Thuế Đầu tư Cổ tức Hồng Kông — Miễn Thuế Cổ tức HK & Hướng dẫn Nước ngoài

Cổ tức nhận được từ các công ty Hồng Kông được miễn thuế lợi nhuận Hồng Kông — chúng không phải chịu thuế ở cấp cổ đông. Miễn thuế này áp dụng cho cả cá nhân và công ty nhận cổ tức HK. Cổ tức từ các công ty nước ngoài nói chung cũng không phải chịu thuế lợi nhuận HK nếu nhận được trong quá trình hoạt động đầu tư thụ động (vốn). Tuy nhiên, cổ tức nhận được bởi một doanh nghiệp đầu tư tích cực có thể được coi là thu nhập giao dịch chịu thuế.

Thuế khấu trừ tiêu chuẩn của Trung Quốc đối với cổ tức trả cho người không cư trú là 10% theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp. Tuy nhiên, theo thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần HK-Trung Quốc, cư dân thuế HK nắm giữ ít nhất 25% một công ty Trung Quốc có thể hưởng mức thuế giảm 5%. Mức thuế giảm yêu cầu phê duyệt trước và đáp ứng các điều kiện về bản chất cụ thể. Đối với khoản cổ tức 10 triệu HKD từ một công ty con Trung Quốc, khoản tiết kiệm từ mức thuế giảm là 500.000 HKD.

Cổ tức Hoa Kỳ trả cho các nhà đầu tư Hồng Kông phải chịu 30% thuế khấu trừ của Hoa Kỳ (mức "khấu trừ NRA" tiêu chuẩn). Hồng Kông không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Hoa Kỳ — không giống như cư dân Vương quốc Anh được hưởng mức thuế giảm 15%. Để tiếp cận các mức thuế khấu trừ Hoa Kỳ giảm, các nhà đầu tư HK phải xem xét cẩn thận vị trí hiệp định của họ hoặc nắm giữ cổ phiếu Hoa Kỳ thông qua các cấu trúc đủ điều kiện theo hiệp định. Sử dụng cấu trúc trung gian đã đăng ký tại Hoa Kỳ có thể mang lại một số giảm nhẹ — cần có lời khuyên cụ thể.

Một công ty mẹ HK nhận cổ tức từ các công ty con ở nước ngoài có thể nhận những khoản cổ tức đó mà không phải chịu thuế lợi nhuận HK — nếu thu nhập cổ tức của công ty mẹ được coi là thu nhập đầu tư thụ động (không phải thu nhập kinh doanh). Ngoài ra, thông qua mạng lưới DTT của HK, thuế khấu trừ tại quốc gia nguồn có thể được giảm. Tuy nhiên, công ty HK phải có bản chất kinh tế thực sự ở Hồng Kông để tiếp cận các lợi ích DTT — các công ty vỏ bọc sẽ bị từ chối quyền tiếp cận hiệp định.

Tách cổ tức liên quan đến việc mua cổ phiếu ngay trước khi chi trả cổ tức, nhận cổ tức (thường được miễn thuế), sau đó bán cổ phiếu sau ngày giao dịch không hưởng quyền với giá thấp hơn (hấp thụ khoản lỗ vốn). Chiến lược này nhằm mục đích chuyển đổi thu nhập chịu thuế thành lợi nhuận vốn hoặc để nhận cổ tức miễn thuế. Điều khoản chống tránh thuế của IRD theo s.61A IRO có thể được sử dụng để chống lại các thỏa thuận lợi dụng miễn thuế cổ tức. Bất kỳ thỏa thuận tách cổ tức nào cũng yêu cầu phân tích thuế cẩn thận trước khi thực hiện.

Các khoản phân phối từ ETF (quỹ giao dịch trao đổi) cho các nhà đầu tư HK phụ thuộc vào cấu trúc ETF. Nếu ETF là một quỹ đủ điều kiện được miễn thuế quỹ nước ngoài và các khoản phân phối đại diện cho khoản thu nhập miễn thuế, chúng có thể không bị đánh thuế. Nếu các khoản phân phối đại diện cho lãi suất hoặc thu nhập cổ tức nước ngoài được chuyển cho các nhà đầu tư, bản chất cơ bản của thu nhập có thể xác định cách xử lý thuế. Đối với hầu hết các nhà đầu tư ETF bán lẻ cá nhân, các khoản phân phối thường không phải chịu thuế HK — nhưng điều này nên được xác nhận cho từng cấu trúc ETF.