Vụ việc thuế, kiểm toán và tư vấn thuế phức tạp tại Hồng Kông

Hãy đọc kỹ và ghi lại ngày phải trả lời, sau đó tập hợp thư, các tờ khai và báo cáo tài chính được nhắc đến cùng các trao đổi trước đó. Đừng gửi phản hồi nội dung hay giao tài liệu cho đến khi bạn hiểu yêu cầu bao gồm những gì. Nếu thư nhắc đến thanh tra, điều tra, đánh giá bổ sung hoặc tiền phạt, nên trao đổi với chuyên gia trước khi trả lời.

Có. Bạn phải nộp đơn phản đối bằng văn bản đến Ủy viên Thuế trong vòng một tháng kể từ ngày của thông báo đánh giá thuế, nêu rõ căn cứ. Đơn phản đối nộp muộn chỉ được chấp nhận nếu có lý do chính đáng, như vắng mặt khỏi Hồng Kông hoặc bệnh tật, khiến bạn không thể phản đối đúng hạn. Trừ khi người đánh giá đã đồng ý khác, số thuế đã đánh giá vẫn phải nộp trong khi đơn phản đối được xem xét, vì vậy hãy tham khảo tư vấn trước khi hết thời hạn một tháng.

Kiểm toán theo luật định là ý kiến độc lập của một CPA hành nghề về việc báo cáo tài chính của công ty có phản ánh trung thực và hợp lý hay không. Công ty Hồng Kông nhìn chung cần kiểm toán mỗi năm, và công ty nộp báo cáo tài chính đã kiểm toán cùng tờ khai thuế lợi nhuận. Thanh tra IRD thì khác: cơ quan thuế kiểm tra sổ sách và tờ khai của bạn để đối chiếu tình hình thuế đã kê khai, có thể dẫn đến đánh giá bổ sung hoặc tiền phạt. Đây là hai dịch vụ riêng biệt với mục đích khác nhau.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, cổ tức, lãi, thu nhập từ sở hữu trí tuệ và lãi chuyển nhượng có nguồn nước ngoài mà các thành viên của tập đoàn đa quốc gia nhận tại Hồng Kông có thể phải chịu thuế lợi nhuận, trừ khi áp dụng một ngoại lệ, như yêu cầu về thực chất kinh tế, tham gia hoặc nexus. Thu nhập có đủ điều kiện hay không phụ thuộc vào loại thu nhập, cơ cấu tập đoàn và những gì thực sự được thực hiện tại Hồng Kông, nên các điểm này thường được xem xét trước khi đưa thu nhập về Hồng Kông.

Bất cứ khi nào doanh nghiệp Hồng Kông giao dịch với công ty hoặc cá nhân liên kết, các điều khoản được kỳ vọng phải theo nguyên tắc giao dịch độc lập (arm’s length), và IRD có thể điều chỉnh lợi nhuận nếu không đạt. Các đơn vị vượt ngưỡng quy mô và giao dịch còn phải lưu hồ sơ master file và local file. Nên xem xét thỏa thuận giữa các bên liên quan trước khi thiết lập, thay vì sau khi IRD hỏi đến.

Chuyên gia xem xét các sự kiện và tài liệu bạn nêu và xác nhận phạm vi. Phạm vi, trách nhiệm và phí được thống nhất với chuyên gia tư vấn trước khi bắt đầu bất kỳ công việc nào, và bạn quyết định có tiến hành hay không. Bạn có thể trình bày vụ việc qua trang liên hệ mà không cần tài khoản. Số điện thoại và địa chỉ email của chuyên gia tư vấn hiển thị cho người dùng đã đăng ký, còn máy tính và hướng dẫn mở cho mọi người.

Cục Thuế (IRD) thường phát hành tờ khai thuế vào đầu tháng 5. Người nộp thuế cá nhân có một tháng để kê khai (thường là đến đầu tháng 6). Doanh nghiệp có thể xin gia hạn tùy theo ngày kết thúc năm tài chính — mã D (năm tài chính kết thúc tháng 12) có hạn chót vào giữa tháng 8, còn mã M (kết thúc tháng 3) có thời hạn đến giữa tháng 11.

Bất kỳ ai nhận tờ khai thuế từ IRD đều phải kê khai, ngay cả khi không có thu nhập hoặc thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế. Người làm công ăn lương có thu nhập trên mức miễn thuế cơ bản (132.000 HK$ cho năm 2023/24), người tự kinh doanh và doanh nghiệp có lợi nhuận chịu thuế đều phải nộp tờ khai.

Thuế lương được tính trên thu nhập tính thuế ròng (tổng thu nhập trừ các khoản khấu trừ và miễn thuế). Thuế áp dụng thuế suất lũy tiến từ 2% đến 17%, nhưng không vượt quá thuế suất chuẩn 15% tính trên thu nhập ròng chưa trừ các khoản miễn thuế cá nhân. Bạn nộp theo mức nào thấp hơn.

Các khoản khấu trừ phổ biến gồm: đóng góp MPF bắt buộc (tối đa 18.000 HK$/năm), chi phí tự học (tối đa 100.000 HK$), lãi vay mua nhà (tối đa 100.000 HK$ trong 20 năm), quyên góp từ thiện được phê duyệt và chi phí chăm sóc người cao tuổi tại viện dưỡng lão. Các khoản miễn thuế cá nhân cũng được áp dụng theo tình trạng hôn nhân và người phụ thuộc.

Thuế tại Hồng Kông có thể nộp qua: thanh toán điện tử (eTAX trực tuyến), ATM ngân hàng, PPS (điện thoại/internet), cửa hàng tiện lợi được chỉ định (cho hóa đơn dưới 5.000 HK$), séc qua bưu điện, hoặc trực tiếp tại bưu điện. Thuế thường được nộp làm hai đợt — 75% trước, sau đó 25%.

Cho năm đánh thuế 2024/25, mức miễn thuế cơ bản là 132.000 HK$ cho người độc thân. Mức miễn thuế người có vợ/chồng là 264.000 HK$ nếu đánh giá chung. Các khoản miễn thuế bổ sung gồm: miễn thuế con cái (130.000 HK$ cho đứa con thứ nhất đến thứ 9), miễn thuế cha mẹ/ông bà phụ thuộc (25.000–50.000 HK$ cho mỗi người) và miễn thuế người phụ thuộc khuyết tật (75.000 HK$). Thu nhập tính thuế ròng của bạn bằng tổng thu nhập trừ các khoản khấu trừ được phép trừ đi các khoản miễn thuế cá nhân này.

Kể từ năm đánh thuế 2018/19, Hồng Kông áp dụng hệ thống thuế lợi nhuận hai cấp nhằm mang lại lợi ích cho doanh nghiệp nhỏ. 2 triệu HK$ lợi nhuận chịu thuế đầu tiên bị đánh thuế 8,25% với công ty (7,5% với doanh nghiệp không pháp nhân). Phần lợi nhuận trên 2 triệu HK$ bị đánh thuế theo thuế suất chuẩn 16,5% với công ty (15% với doanh nghiệp không pháp nhân). Chỉ một pháp nhân trong nhóm công ty liên kết được hưởng thuế suất ưu đãi cấp một.

Có. Nếu bạn sở hữu và cho thuê bất động sản tại Hồng Kông, bạn phải chịu Thuế tài sản với thuế suất cố định 15% trên giá trị đánh giá ròng. Giá trị đánh giá ròng là thu nhập cho thuê hằng năm trừ 20% khoản khấu trừ pháp định cho sửa chữa và chi phí — như vậy thuế thực tế trên tiền thuê gộp là 12%. Chủ sở hữu là công ty hoặc cá nhân đã nộp thuế lợi nhuận trên thu nhập cho thuê có thể chọn miễn Thuế tài sản để tránh đánh thuế hai lần.

Có. Khoản khấu trừ lãi vay mua nhà (HLID) cho phép bạn khấu trừ tối đa 100.000 HK$ mỗi năm tiền lãi thế chấp trên nơi cư trú chính tại Hồng Kông. Bạn có thể hưởng khoản này trong tối đa 20 năm (không nhất thiết liên tục). Bạn không thể yêu cầu khấu trừ trong bất kỳ năm nào mà bạn nhận thu nhập cho thuê từ bất động sản đó, hoặc khi bất động sản không phải là nơi cư trú chính của bạn.

Hồng Kông đã ký Hiệp định toàn diện tránh đánh thuế hai lần (CDTA) với hơn 45 pháp quyền, bao gồm Trung Quốc đại lục, Nhật Bản, Vương quốc Anh, Ireland, Pháp, Hàn Quốc và Singapore. Nếu bạn bị đánh thuế ở hai quốc gia trên cùng một khoản thu nhập, CDTA liên quan sẽ xác định pháp quyền nào có quyền đánh thuế chính. Nhìn chung, bạn có thể yêu cầu khấu trừ thuế ở một quốc gia cho số thuế đã nộp ở quốc gia kia. Hãy kiểm tra trang web của IRD để xem danh sách đầy đủ các CDTA đang có hiệu lực.

Việc không kê khai, hoặc kê khai trễ mà không được IRD chấp thuận, có thể dẫn đến: (1) Thuế bổ sung — IRD có thể áp mức tối đa gấp 3 lần số thuế phải nộp ban đầu làm tiền phạt; (2) Phạt tòa án — tối đa 10.000 HK$ cộng thêm 300 HK$/ngày nếu tiếp tục vi phạm; (3) Đánh giá ước tính — IRD sẽ ban hành bản ước tính thường cao hơn nghĩa vụ thực tế, và bạn phải nộp số này trong khi tranh chấp. Nếu thực sự không thể đáp ứng hạn chót, hãy luôn xin gia hạn trước — IRD thường xuyên chấp thuận gia hạn cho doanh nghiệp.