香港最新税务裁决：影响全球合规性的解释
2024年10月17日，上诉法院就商标分许可收入的来源作出了具有里程碑意义的判决，显着完善了香港的地域来源原...
税务案件及争议
税务局调查、反对、上诉及罚款争议。
观看平台介绍
1分44秒 · 英语旁白
50+
已验证顾问
179
服务页面
200+
指南及文章
11
种语言
议定服务范围前先经专家审阅
法定审计与税务局审查分开处理
11 种语言
指南及计算器向所有人开放
顾问电话及电邮仅供注册用户查看
为需要专家处理的事务而设
争议、审计及跨境架构，既需要准确的数字，也需要专业判断。这些正是我们顾问最擅长的领域。
依香港规则，而非泛泛之谈
服务及指南以香港《税务条例》及税务局实务为基础，涵盖反对、审查以至FSIE及转让定价。
两类审计，清楚区分
法定审计是对公司财务报表的独立意见；税务局审查则是税务机关查核您的税务状况。两者所需工作不同，因此我们将它们分开处理。
先审阅，后议定范围
在讨论任何工作范围之前，专家会先审视您说明的事实、文件及期限，之后由您决定是否继续。
提供11种语言
服务、指南及常见问题提供英语、繁体中文、简体中文、日语、韩语、法语、西班牙语、德语、越南语、印尼语及俄语版本。
从初步说明到议定委聘
先从事实及期限入手，在工作开始前先议定范围及条款。
1
说明案件
请说明事情经过：收到的通知或来函、涉及的课税年度及实体，以及已在计算中的期限。
2
专家审阅
专家审阅事实及文件，确认哪些属于或不属于服务范围，并指出可能需要留意的其他事项。
3
议定委聘
在工作开始前，您与顾问议定范围、责任及费用，是否继续由您决定。
精选顾问
打开资料页可了解各事务所的专长、服务及评价。电话号码及电邮地址仅供注册用户查看。
常见问题
委聘专家前宜先厘清的实务问题，以及一般香港税务问题。
案件、审计及复杂咨询
我收到税务局来信或审查通知，首先应该怎么做？
请细阅来函，留意其订明的回复日期，然后整理来函所涉及的报税表、账目及此前的往来文件。在弄清楚查询涵盖的范围之前，不要作出实质回复或交出文件。若来函提到审计、调查、补加评税或罚款，回复前先咨询专家会较为稳妥。
我可以对税务评估提出反对吗？期限是多久？
可以。您须于评税通知书日期后一个月内，向税务局局长提交书面反对，并清楚说明理由。逾期反对仅在有合理解释（例如当时身在香港以外或患病而无法及时提出）时才会获接纳。除非评税主任另有同意，在反对审理期间已评定的税款仍须缴付，因此请在一个月期限届满前先行咨询专业意见。
法定审计与税务局审查有何分别？
法定审计是由执业会计师（CPA）就公司的财务报表是否真实而公平地反映情况所发表的独立意见。香港公司一般每年都须进行审计，法团须随利得税报税表提交经审计账目。税务局审查则不同：税务局会查核您的账册及报税表，以验证您申报的税务状况，可能导致补加评税或罚款。两者是目的不同的独立委聘。
FSIE制度对来自海外的收入有何影响？
自2023年1月1日起，跨国集团成员在香港收取的境外来源股息、利息、知识产权收入及出售收益，除非符合例外情况（例如经济实质、参与或关联要求），否则可能须缴纳利得税。收入是否符合资格，取决于其类别、集团架构以及在香港实际进行的活动，因此通常会在收入汇入香港前先行审视这些方面。
转让定价及关联方规则何时需要关注？
只要香港业务与相联公司或人士交易，交易条款预期须符合公平交易原则，否则税务局可调整利润。达到规模及交易门槛的实体还须备存主体文档及本地文档。与其等税务局查询后才处理，不如在关联方安排设立之前先行审视。
我说明案件后会怎样？需要账户吗？
专家会审阅您说明的事实及文件，并确认哪些属于服务范围。服务范围、责任及费用须在工作开始前与顾问议定，是否继续由您决定。您无需账户，可通过联络页面说明案件。顾问的电话号码及电邮地址仅供注册用户查看，计算器及指南则向所有人开放。
一般香港税务问题
香港的报税截止日期是什么时候？
税务局通常在每年5月初发出报税表。个人纳税人有一个月时间填报（一般在6月初截止）。企业可根据结账日期申请延期 — D类（12月结账）截止日为8月中旬，M类（3月结账）则延至11月中旬。
谁需要在香港报税？
任何收到税务局报税表的人士都必须填报，即使没有收入或收入低于应课税门槛。收入超过基本免税额（2023/24年度为132,000港元）的雇员、自雇人士及有应评税利润的企业均须报税。
香港薪俸税如何计算？
薪俸税按应课税入息实额计算（总收入减去扣除额和免税额）。采用2%至17%的累进税率，但以扣除个人免税额前的入息净额按15%标准税率计算为上限。以两者中较低的金额缴税。
我可以申请哪些薪俸税扣除项目？
常见的扣除项目包括：强积金强制性供款（每年上限18,000港元）、自我教育开支（上限100,000港元）、居所贷款利息（上限100,000港元，为期20年）、认可慈善捐款，以及长者住宿照顾开支。个人免税额亦根据婚姻状况和受养人而定。
我可以怎样缴纳税款？
香港税款可通过以下方式缴纳：电子缴税（eTAX网上）、银行柜员机、缴费灵（电话/网上）、指定便利店（5,000港元以下）、邮寄支票或亲身到邮政局缴交。税款通常分两期缴纳 — 首期75%，次期25%。
2024/25年度的基本免税额是多少？
2024/25课税年度，个人基本免税额为132,000港元；合并评税的已婚人士则为264,000港元。其他主要免税额包括：子女免税额（首至第九名子女各130,000港元）、供养父母/祖父母免税额（每名受养人25,000至50,000港元），以及伤残受养人免税额（75,000港元）。
香港两级利得税制度是什么？
自2018/19课税年度起，香港推行两级利得税制。法团首200万港元应评税利润按8.25%征税（非法团为7.5%），超出部分按标准税率16.5%（非法团15%）计算。每个集团只有一家成员企业可享用较低的首级税率。
我需要为香港租金收入缴税吗？
需要。在香港出租物业须缴纳物业税，以应评税净值的15%计算（全年租金收入扣除20%法定修缮免税额后的净额），即以租金总额计算的实际税率为12%。若业主已就租金收入缴纳利得税，可选择豁免物业税，避免双重课税。
我可以申请居所贷款利息扣除吗？
可以。居所贷款利息扣除（HLID）每年上限100,000港元，最长20个课税年度。适用条件：贷款用于购买香港物业，且该物业为您的主要居所，申索期间未收取该物业租金。
香港有双重征税协议吗？
香港已与逾45个司法管辖区签订全面性避免双重征税协议（CDTA），包括中国内地、日本、英国、爱尔兰、法国、韩国及新加坡等。如您在两地就同一收入被征税，CDTA将确定哪方拥有主要征税权，您通常可申请已缴税款的税收抵免。
逾期报税或漏报有什么处罚？
未有报税或逾期报税可能导致：（1）额外税款——最高达原应缴税款三倍；（2）法院罚款——最高10,000港元及每日300港元的持续罚款；（3）估计评税——税务局将发出通常高于实际应缴金额的估计评税，须先缴付后再提出异议。如有困难，应事先向税务局申请延期。
快速参考
香港税率一览
本课税年度主要税率
2024/25 课税年度
薪俸税
| 应课税入息实额 | 税率 |
|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% |
| 其后 HK$50,000 | 6% |
| 其后 HK$50,000 | 10% |
| 其后 HK$50,000 | 14% |
| 余额 | 17% |
| 标准税率：15% — 按累进税率或标准税率计算，以较低者为准 | |
利得税
| 应评税利润 | 法团 | 非法团 |
|---|---|---|
| 首 HK$200万 | 8.25% | 7.5% |
| 余额 | 16.5% | 15% |
| 非法团业务两级制税率：7.5% / 15% | ||
物业税
| 计算基准 | 税率 |
|---|---|
| 标准税率 | 15% |
| 修葺免税额 | −20% |
| 按物业的应评税净值征收 | |
印花税
| 税种 | 税率 |
|---|---|
| 从价印花税 (AVD) | 1.5–4.25% |
| 买家印花税 (BSD) | 15% |
| 额外印花税（SSD） | 10–20% |
| 税率因物业价值及买家身份而异 | |
快速参考
直观了解您的税务负担
互动式香港税阶分析及与全球主要税制的比较
薪俸税 — 累进税阶 2024/25
税款按累进税率或标准税率（总入息15%）中较低者计算。总入息达HK$400,000以上的雇员通常按标准税率缴税。
实际税率 vs 总薪酬
假设单身人士仅享有基本免税额。强积金供款及其他扣减项目将进一步降低实际税率。
最高个人所得税率 — 香港与主要经济体比较
| 司法管辖区 | 最高边际税率 | 企业税率 | 资本利得税 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 🇭🇰 Hong Kong | 17% (prog.) / 15% (std.) | 16.5% / 8.25%* | 无 | ✓ 最低 |
| 🇸🇬 Singapore | 24% | 17% | 无 | — |
| 🇬🇧 United Kingdom | 45% | 25% | 28% | ↑ 偏高 |
| 🇺🇸 United States | 37% | 21% | 20%+ | ↑ 偏高 |
| 🇦🇺 Australia | 47% | 30% | 50% discount | ↑ 最高 |
* 两级利得税：首200万港元按8.25%征税，其后按16.5%。资料来源：香港税务局、OECD Tax Database 2024。
认可专业标准
HKICPA
香港会计师公会
IRD
税务局
ACCA
特许公认会计师
CPA Australia
澳洲会计师公会
HKICS
特许秘书公会
订阅税务资讯
每周获取最新香港税务资讯与专业建议
我们尊重您的隐私，绝不会分享您的数据。