Kasus pajak, audit, dan konsultasi pajak kompleks di Hong Kong

Baca dengan saksama dan catat tanggal balasan yang ditetapkan, lalu kumpulkan surat tersebut, SPT dan laporan keuangan yang dirujuk, serta korespondensi sebelumnya. Jangan mengirim balasan substantif atau menyerahkan dokumen sebelum Anda memahami cakupan pemeriksaan tersebut. Jika surat menyebut audit, investigasi, penilaian tambahan, atau sanksi, sebaiknya berbicara dengan spesialis sebelum Anda menjawab.

Ya. Anda harus mengajukan keberatan tertulis kepada Komisioner Pendapatan Inland dalam waktu satu bulan setelah tanggal pemberitahuan penilaian, dengan menyatakan alasannya secara jelas. Keberatan yang terlambat hanya diterima jika ada alasan yang wajar, seperti sedang berada di luar Hong Kong atau sakit, yang menghalangi Anda mengajukan tepat waktu. Kecuali pihak penilai telah menyetujui lain, pajak yang dinilai tetap harus dibayar selama keberatan ditinjau, jadi mintalah nasihat sebelum jangka waktu satu bulan berakhir.

Audit keuangan wajib adalah opini independen dari CPA yang berpraktik mengenai apakah laporan keuangan perusahaan menyajikan gambaran yang benar dan wajar. Perusahaan Hong Kong umumnya memerlukannya setiap tahun, dan korporasi menyampaikan laporan keuangan teraudit bersama SPT pajak atas keuntungan. Audit IRD berbeda: otoritas pajak memeriksa catatan dan SPT Anda untuk menguji posisi pajak yang Anda laporkan, yang dapat berujung pada penilaian tambahan atau sanksi. Keduanya adalah penugasan terpisah dengan tujuan yang berbeda.

Sejak 1 Januari 2023, dividen, bunga, penghasilan kekayaan intelektual, dan keuntungan pelepasan aset yang bersumber dari luar negeri dan diterima di Hong Kong oleh anggota grup multinasional dapat dikenai pajak atas keuntungan, kecuali berlaku pengecualian, seperti persyaratan substansi ekonomi, partisipasi, atau nexus. Apakah penghasilan memenuhi syarat bergantung pada jenisnya, struktur grup, dan apa yang benar-benar dilakukan di Hong Kong, sehingga hal-hal ini biasanya ditinjau sebelum penghasilan dibawa masuk ke Hong Kong.

Setiap kali bisnis Hong Kong bertransaksi dengan perusahaan atau pihak terkait, ketentuannya diharapkan sesuai prinsip kewajaran (arm’s length), dan IRD dapat menyesuaikan keuntungan bila tidak demikian. Entitas yang melampaui ambang ukuran dan transaksi juga wajib menyimpan dokumentasi master file dan local file. Lebih baik meninjau pengaturan dengan pihak berelasi sebelum dibuat daripada setelah IRD menanyakannya.

Seorang spesialis meninjau fakta dan dokumen yang Anda uraikan dan memastikan apa yang termasuk dalam ruang lingkup. Ruang lingkup, tanggung jawab, dan biaya disepakati dengan penasihat sebelum pekerjaan apa pun dimulai, dan Anda yang memutuskan apakah akan melanjutkan. Anda dapat menguraikan kasus Anda melalui halaman kontak tanpa akun. Nomor telepon dan alamat email konsultan hanya ditampilkan kepada pengguna terdaftar, sedangkan kalkulator dan panduan terbuka untuk semua orang.

Departemen Pendapatan Inland (IRD) biasanya menerbitkan surat pemberitahuan pajak pada awal Mei. Wajib pajak individu memiliki satu bulan untuk melapor (umumnya hingga awal Juni). Bisnis dapat mengajukan perpanjangan bergantung pada tanggal akhir tahun akuntansi mereka — kode D (akhir tahun Desember) memiliki batas waktu pertengahan Agustus, sedangkan kode M (akhir tahun Maret) hingga pertengahan November.

Siapa pun yang menerima surat pemberitahuan pajak dari IRD wajib melaporkannya, bahkan jika mereka tidak memiliki penghasilan atau penghasilannya di bawah ambang kena pajak. Karyawan dengan penghasilan di atas tunjangan dasar (HK$132.000 untuk 2023/24), individu pekerja mandiri, dan bisnis dengan keuntungan kena pajak semuanya wajib melapor.

Pajak atas gaji dihitung dari penghasilan kena pajak bersih Anda (total penghasilan dikurangi pengurangan dan tunjangan). Pajak ini menggunakan tarif progresif dari 2% hingga 17%, tetapi dibatasi pada tarif standar 15% atas penghasilan bersih tanpa tunjangan personal. Anda membayar jumlah mana yang lebih rendah.

Pengurangan umum meliputi: iuran wajib MPF (hingga HK$18.000/tahun), biaya pendidikan mandiri (hingga HK$100.000), bunga pinjaman rumah (hingga HK$100.000 selama 20 tahun), donasi amal yang disetujui, dan biaya perawatan lansia di panti. Tunjangan personal juga berlaku berdasarkan status perkawinan dan tanggungan.

Pajak Hong Kong dapat dibayar melalui: pembayaran elektronik (eTAX daring), ATM bank, PPS (telepon/internet), toko serba ada tertentu (untuk tagihan di bawah HK$5.000), cek melalui pos, atau secara langsung di kantor pos. Pajak umumnya dibayar dalam dua termin — 75% pertama, kemudian 25%.

Untuk tahun penilaian 2024/25, tunjangan dasar adalah HK$132.000 untuk orang yang belum menikah. Tunjangan orang menikah adalah HK$264.000 jika dinilai bersama. Tunjangan tambahan meliputi: Tunjangan anak (HK$130.000 untuk anak pertama hingga kesembilan), Tunjangan orang tua/kakek-nenek yang ditanggung (HK$25.000–50.000 per tanggungan), dan Tunjangan tanggungan disabilitas (HK$75.000). Penghasilan kena pajak bersih Anda adalah total penghasilan dikurangi pengurangan yang diizinkan dikurangi tunjangan personal ini.

Sejak tahun penilaian 2018/19, Hong Kong menerapkan sistem pajak keuntungan dua tingkat yang dirancang untuk menguntungkan usaha kecil. HK$2 juta pertama dari keuntungan kena pajak dikenakan tarif 8,25% untuk korporasi (7,5% untuk bisnis non-inkorporasi). Keuntungan di atas HK$2 juta dikenakan tarif standar 16,5% untuk korporasi (15% untuk non-inkorporasi). Hanya satu entitas dalam grup perusahaan yang terhubung yang dapat memperoleh manfaat dari tarif tingkat pertama yang lebih rendah.

Ya. Jika Anda memiliki dan menyewakan properti di Hong Kong, Anda dikenakan Pajak Properti dengan tarif tetap 15% atas nilai kena pajak bersih Anda. Nilai kena pajak bersih adalah penghasilan sewa tahunan Anda dikurangi pengurangan statutori 20% untuk perbaikan dan pengeluaran — sehingga pajak efektif atas sewa kotor adalah 12%. Pemilik berupa perusahaan atau individu yang sudah membayar pajak keuntungan atas penghasilan sewanya dapat memilih pengecualian dari Pajak Properti untuk menghindari pengenaan pajak ganda.

Ya. Pengurangan Bunga Pinjaman Rumah (HLID) memungkinkan Anda mengurangi hingga HK$100.000 per tahun bunga hipotek atas tempat tinggal utama Anda di Hong Kong. Anda dapat mengklaimnya selama maksimal 20 tahun (tidak harus berturut-turut). Anda tidak dapat mengklaim pengurangan pada tahun ketika Anda menerima penghasilan sewa dari properti tersebut, atau ketika properti bukan tempat tinggal utama Anda.

Hong Kong telah menandatangani Comprehensive Double Taxation Agreements (CDTA) dengan lebih dari 45 yurisdiksi, termasuk Daratan Utama China, Jepang, Inggris, Irlandia, Prancis, Korea Selatan, dan Singapura. Jika Anda dikenai pajak di dua negara atas penghasilan yang sama, CDTA terkait menentukan yurisdiksi mana yang memiliki hak pemajakan utama. Umumnya Anda dapat mengklaim kredit pajak di satu negara untuk pajak yang Anda bayar di negara lainnya. Periksa situs web IRD untuk daftar lengkap CDTA yang saat ini berlaku.

Gagal melapor, atau melapor terlambat tanpa persetujuan IRD, dapat mengakibatkan: (1) Pajak tambahan — IRD dapat mengenakan hingga 3× pajak yang semula terutang sebagai sanksi; (2) Denda pengadilan — hingga HK$10.000 ditambah HK$300/hari untuk ketidakpatuhan berkelanjutan; (3) Penilaian estimasi — IRD akan menerbitkan estimasi yang umumnya lebih tinggi dari kewajiban aktual Anda, dan Anda harus membayarnya selama mempersengketakannya. Jika Anda benar-benar tidak dapat memenuhi batas waktu, selalu mintalah perpanjangan lebih awal — IRD rutin memberikannya untuk bisnis.