香港の最新税務判決: 世界的なコンプライアンスに影響を与える解釈
2024 年 10 月 17 日、控訴院は商標のサブライセンス収入源に関する画期的な判決を言い渡し、香港の領土源...
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香港の税率一覧
現行課税年度の主要税率
2024/25 課税年度
給与税
| 課税対象所得 | 税率 |
|---|---|
| 最初の HK$50,000 | 2% |
| 次の HK$50,000 | 6% |
| 次の HK$50,000 | 10% |
| 次の HK$50,000 | 14% |
| 残額 | 17% |
| 標準税率：15% — 累進税率と標準税率のいずれか低い方で課税 | |
利益税
| 課税対象利益 | 法人 | 非法人 |
|---|---|---|
| 最初の HK$200万 | 8.25% | 7.5% |
| 残額 | 16.5% | 15% |
| 非法人事業の二段階税率：7.5% / 15% | ||
不動産税
| 基準 | 税率 |
|---|---|
| 標準税率 | 15% |
| 修繕控除 | −20% |
| 不動産の評価純額に対して課税 | |
印紙税
| 税の種類 | 税率 |
|---|---|
| 従価印紙税 (AVD) | 1.5–4.25% |
| 購入者印紙税 (BSD) | 15% |
| 特別印紙税 (SSD) | 10–20% |
| 税率は物件価額と購入者の状況により異なる | |
クイックリファレンス
税負担を視覚化する
香港の税率区分と世界主要国との比較インタラクティブ分析
給与税 — 累進税率区分 2024/25
税金は累進税率と標準税率（総所得の15%）のいずれか低い方で計算されます。総所得HK$400,000以上の従業員は標準税率が適用されることが多いです。
実効税率 vs 総給与
基本控除のみを持つ独身者を想定しています。MPF拠出金やその他の控除により実効税率はさらに低下します。
最高個人所得税率 — 香港と主要経済国の比較
| 管轄地域 | 最高限界税率 | 法人税率 | キャピタルゲイン税 | 備考 |
|---|---|---|---|---|
| 🇭🇰 Hong Kong | 17% (prog.) / 15% (std.) | 16.5% / 8.25%* | なし | ✓ 最低 |
| 🇸🇬 Singapore | 24% | 17% | なし | — |
| 🇬🇧 United Kingdom | 45% | 25% | 28% | ↑ 高い |
| 🇺🇸 United States | 37% | 21% | 20%+ | ↑ 高い |
| 🇦🇺 Australia | 47% | 30% | 50% discount | ↑ 最高 |
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FAQ
よくある質問
香港の税務に関するよくある質問
香港の確定申告の期限はいつですか？
税務局（IRD）は通常5月初旬に確定申告書を発行します。個人納税者は1か月以内に申告する必要があります（通常6月初旬まで）。企業は決算期に応じて延長申請が可能です。Dコード（12月決算）は8月中旬まで、Mコード（3月決算）は11月中旬までです。
香港で確定申告が必要なのは誰ですか？
IRDから確定申告書を受け取った方は全員申告義務があります（収入がない場合や課税基準額以下でも）。基本控除額（2023/24年度HK$132,000）を超える給与所得者、自営業者、課税対象利益がある企業はすべて申告が必要です。
香港の給与税はどのように計算されますか？
給与税は課税対象所得純額（総所得から控除額と免除額を差し引いた金額）に基づいて計算されます。2%〜17%の累進税率が適用されますが、個人免除額控除前の純所得に対する15%の標準税率が上限です。
給与税で申請できる控除項目は何ですか？
主な控除項目：MPF強制拠出（年間上限HK$18,000）、自己教育費（上限HK$100,000）、住宅ローン利息（上限HK$100,000、20年間）、承認された慈善寄付、高齢者介護費用。婚姻状況や扶養家族に基づく個人控除もあります。
税金はどのように支払えますか？
香港の税金はeTAX（オンライン）、銀行ATM、PPS（電話/インターネット）、指定コンビニ（HK$5,000以下）、郵送小切手、郵便局での直接支払いで納付できます。通常2回の分割払い（初回75%、2回目25%）です。
税務評価に異議を申し立てることはできますか？
はい。評価通知書の日付から1か月以内に税務局長に書面で異議を申し立てることができます。異議申立書には理由と正しいと考える所得または利益の金額を明記する必要があります。審査中も評価された税金は支払う必要があります。
2024/25年度の基本控除額はいくらですか？
2024/25課税年度の基本控除額は個人で132,000香港ドル、合算課税の既婚者は264,000香港ドルです。その他の主な控除額には、子供控除（1〜9人目各130,000香港ドル）、扶養父母・祖父母控除（各25,000〜50,000香港ドル）、障害扶養者控除（75,000香港ドル）があります。
香港の二段階法人税制度とは何ですか？
2018/19課税年度以降、香港は二段階利得税制度を導入しています。法人の最初の200万香港ドルの課税利益は8.25%（非法人は7.5%）で課税され、超過分は標準税率16.5%（非法人15%）が適用されます。グループ内の1つの法人のみが低税率を享受できます。
香港の賃貸収入に税金がかかりますか？
はい。香港で不動産を賃貸する場合、評税純値（年間賃料収入から20%の法定修繕控除を引いた金額）の15%が物業税として課税されます。実効税率は賃料総額の12%に相当します。会社または利得税で賃料収入を申告している個人の場合、二重課税を避けるため物業税の免除を選択できます。
住宅ローン利子控除は申請できますか？
はい。居所ローン利子控除（HLID）は年間最大100,000香港ドル、最長20課税年度（連続不要）申請できます。申請条件：香港の不動産購入のためのローンであること、その不動産が主要居所であること、控除期間中に当該物件から賃料収入を得ていないこと。
香港には二重課税防止協定がありますか？
香港は中国本土、日本、英国、アイルランド、フランス、韓国、シンガポールを含む45以上の税務管轄区域と包括的二重課税防止協定（CDTA）を締結しています。同じ所得に対して2か国で課税される場合、CDTAがどちらの管轄区域が主な課税権を持つかを決定し、通常は一方で支払った税額を他方で税額控除として申請できます。
申告期限に遅れた場合のペナルティは何ですか？
無申告または期限超過の申告には以下のペナルティが課される可能性があります：（1）追加税金——本来の税額の最大3倍；（2）裁判所罰金——最大10,000香港ドル、継続不遵守には1日300香港ドルの追加罰金；（3）推定課税——実際の税額より高く見積もられる推定評価が発行され、異議申立て中も支払いが必要。困難な場合は事前に延期申請することをお勧めします。
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