香港におけるグループ税務統合 — 企業グループ全体の効率を最大化
香港には正式なグループ救済制度はありません。各会社は個別に評価されます。しかし、合併、戦略的再編、独立企業間原則に基づくグループ内取引、および2段階税率の最適化を通じて、2つ以上の香港事業体を持つグループは大幅な税務効率を達成できます。
企業グループ税務スペシャリスト
香港には正式なグループ救済制度はありません。各会社は個別に評価されます。しかし、合併、戦略的再編、独立企業間原則に基づくグループ内取引、および2段階税率の最適化を通じて、2つ以上の香港事業体を持つグループは大幅な税務効率を達成できます。
⚠ 重要な誤解：香港企業間で損失を「移転」することはできません
英国、オーストラリア、シンガポール、その他多くの法域とは異なり、香港にはグループ救済メカニズムがありません。ある香港会社の損失を別の会社の利益と相殺することはできません。たとえ両社が同じ親会社によって100%所有されている場合でもです。真の損失統合を達成する唯一の方法は、会社条例第682条に基づく税務中立な合併です。この問題に対処せずに事業を行っているグループは、ほぼ確実に節税機会を逃しています。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
子会社における未利用損失
利益を上げている持株会社は、損失を出している事業子会社の損失を救済できません。これらの損失は蓄積され、子会社が清算された場合、永久に利用されない可能性があり、恒久的な税務非効率につながります。
両社が低税率を失う
関連法人規則により、グループ内で最初の200万香港ドルに対する8.25%の税率の恩恵を受けられるのは1社のみです。多くのグループはこの規則に対応した構造になっておらず、年間最大165,000香港ドルを失っています。
独立企業間原則に反するグループ内取引
関連する香港企業間の管理費、賃料、ローン、サービス料は独立企業間原則に基づいていなければなりません。不適切に価格設定された取引は、税務局によって調整され、控除が否認されたり、二重課税が発生したりする可能性があります。
過少資本税制 — 利息控除の可否
関連会社からのローンは、第16条(2)の控除要件を満たす必要があります。過剰な負債は、DIPN 13に基づき利息控除が否認される可能性があります。特に貸し手が香港の利益税の対象でない場合に顕著です。
対象となるお客様
事業会社、持株会社、不動産会社など、複数の香港事業体があり、これまでグループ税務構造を最適化したことがない場合。
一部の事業体が利益を上げ、他の事業体が多額の累積損失を抱えているものの、それらを利用するメカニズムがないグループ。
買収を通じて複雑で非効率な複数事業体構造を継承した企業グループ。
多国籍グループ内の複数の香港事業体で、現地の利益税ポジションとグループ内価格設定を最適化したい場合。
サービス内容
グループ税務構造レビュー
香港企業グループ全体の包括的な分析 — 税務非効率性、損失利用機会、税率計画の可能性、グループ内取引の問題点を特定します。
会社合併（会社条例第682条）
会社条例第682条に基づき、2つ以上の香港会社の税務中立な合併を設計・実施 — 損失を統合し、構造を簡素化します。
2段階税率の最適化
グループ内で最大の利益を上げている会社が8.25%の税率の恩恵を受けられるよう構造化 — グループ全体の2段階税制の価値を合法的に最大化します。
グループ内取引価格設定
すべてのグループ内取引が独立企業間原則に基づいて適切に価格設定され、パート8Aに基づく税務局の審査に耐えうるよう文書化されていることを確認します。
損失利用計画
合併が適切でない場合、事業活動の再編を含む、累積損失の利用を最大化するための他の法的メカニズムを特定します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
グループ構造マッピング
香港事業体の完全な全体像 — 所有権、活動、財務、グループ内取引、累積損失 — 主要な非効率性を特定します。
1～2週間節税額の定量化
特定された各機会から得られる年間節税額を定量化 — 再編作業を開始する前に明確なROI分析を提供します。
1週間再編計画と税務局事前裁定
詳細な再編計画 — 合併、税率指定、価格再設定のいずれであっても — 複雑な再編については税務局事前裁定申請を行います。
4～8週間実施とコンプライアンス
実施を管理し、継続的なコンプライアンス — 利益税申告、グループ内文書化、関連法人開示 — を確保します。
継続的実際のクライアントへの実績
3社同族グループ — 損失を出している子会社の会社条例第682条に基づく合併
- 多額の年間課税所得を持つ利益を上げている持株会社
- 多額の累積損失を抱える2つの子会社
- 税務局事前裁定により税務中立な合併が確認された
不動産開発業者 — 2段階税率指定 + 管理費の価格再設定
- 開発会社は第1段階税率帯を超過。管理会社は250万香港ドルの利益
- 税率指定で165,000香港ドル節約。価格再設定で指定会社に利益を移転
- 両方とも1会計年度内に実施
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。