Spesialis Rezim FSIE

Penasihat Pendapatan Luar Negeri & Rezim FSIE Hong Kong

Sejak 1 Januari 2023, rezim Pengecualian Pendapatan Bersumber Asing (FSIE) Hong Kong secara fundamental telah mengubah cara perusahaan multinasional memperlakukan pendapatan pasif yang diterima di Hong Kong. Dividen, bunga, pendapatan IP, dan keuntungan pelepasan mungkin tidak lagi memenuhi syarat untuk non-pajakan luar negeri — sekarang memerlukan substansi ekonomi, kepatuhan nexus, atau kualifikasi pengecualian partisipasi.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Diskusikan kasus Anda
HK$1.2M Rata-rata penghematan tahunan
100% Keputusan yang diperoleh
200+ Grup MNC yang diberi nasihat

Spesialis Rezim FSIE

Sejak 1 Januari 2023, rezim Pengecualian Pendapatan Bersumber Asing (FSIE) Hong Kong secara fundamental telah mengubah cara perusahaan multinasional memperlakukan pendapatan pasif yang diterima di Hong Kong. Dividen, bunga, pendapatan IP, dan keuntungan pelepasan mungkin tidak lagi memenuhi syarat untuk non-pajakan luar negeri — sekarang memerlukan substansi ekonomi, kepatuhan nexus, atau kualifikasi pengecualian partisipasi.

⚠️

⚠ Perubahan Hukum Kritis 2023 — Anda Mungkin Telah Menciptakan Eksposur Pajak

Rezim FSIE yang diperbarui oleh IRD berarti pendapatan pasif yang diterima di Hong Kong oleh entitas konstituen MNE tidak lagi secara otomatis dianggap sebagai pendapatan luar negeri. Jika entitas HK grup Anda menerima dividen, bunga, atau royalti dari afiliasi luar negeri pada tahun 2023 atau setelahnya tanpa menilai substansi ekonomi atau kualifikasi pengecualian partisipasi, Anda mungkin sudah memiliki kewajiban pajak yang tidak diungkapkan. Kegagalan memenuhi persyaratan substansi ekonomi: pendapatan dikenakan pajak dengan tarif korporasi penuh 16,5%.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Ketidakpastian Penilaian Substansi

IRO mensyaratkan karyawan dan pengeluaran yang "memadai" untuk melakukan aktivitas yang relevan di Hong Kong. IRD belum menerbitkan tes batas yang jelas, sehingga entitas harus menilai sendiri berdasarkan prinsip analisis fungsional.

⚠ Risiko: Pendapatan dikenakan pajak 16,5% jika substansi ditemukan tidak memadai saat audit

Kompleksitas Perhitungan Rasio Nexus

Pendapatan royalti IP memerlukan pelacakan pengeluaran R&D yang memenuhi syarat dibandingkan total pengeluaran selama masa pakai IP. Akuisisi dan pengaturan sub-lisensi dapat secara dramatis mengurangi rasio.

⚠ Risiko: Rasio nexus yang rendah berarti sebagian besar pendapatan IP dikenakan pajak di HK

Kualifikasi Pengecualian Partisipasi

Uji pajak minimum 15% untuk entitas dasar memerlukan bukti dokumenter dari yurisdiksi luar negeri. Di rezim pajak rendah (Cayman, BVI), uji ini biasanya gagal.

⚠ Risiko: Dividen dan keuntungan pelepasan dari anak perusahaan berpendapatan rendah dikenakan pajak penuh

Interaksi Pilar Dua

Mulai tahun 2025, QDMTT Hong Kong berinteraksi dengan pengecualian FSIE. Aliran pendapatan yang dikecualikan berdasarkan FSIE mungkin masih dikenakan pajak tambahan Pilar Dua di tingkat grup.

⚠ Risiko: Pengecualian FSIE diimbangi oleh pajak tambahan Pilar Dua di tingkat grup
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Saluran HK untuk pendapatan anak perusahaan Asia

Menerima dividen atau hasil pelepasan dari anak perusahaan Asia melalui entitas Hong Kong.

Pusat perbendaharaan

Meminjamkan atau meminjam dari perusahaan grup, mengumpulkan pendapatan bunga melalui Hong Kong.

Pemberi lisensi IP luar negeri

Memiliki paten, merek dagang, atau perangkat lunak di luar Hong Kong tetapi melisensikannya kepada anggota grup.

Ekuitas swasta & kantor keluarga

Menggunakan struktur kepemilikan Hong Kong untuk investasi perusahaan portofolio Asia-Pasifik.

MNE Tiongkok Daratan

Menggunakan Hong Kong sebagai pusat pembiayaan luar negeri di bawah kerangka CEPA.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Pemeriksaan Kesehatan Eksposur FSIE

Penilaian cepat aliran pendapatan pasif HK grup Anda terhadap kerangka FSIE. Kami mengidentifikasi eksposur, mengukur potensi pajak, dan memprioritaskan remediasi.

Disampaikan dalam 2–3 minggu dengan laporan tertulis dan peringkat risiko

Implementasi Substansi Ekonomi

Merancang dan mendokumentasikan kerangka substansi ekonomi yang diperlukan untuk aktivitas relevan entitas HK Anda — rencana staf, matriks fungsi, dan dokumentasi kontemporer.

IRO Bagian 8AA; standar OECD BEPS Tindakan 5

Perhitungan Rasio Nexus & Perencanaan IP

Menghitung rasio Pendekatan Nexus yang Dimodifikasi untuk pendapatan IP. Memetakan pengeluaran yang memenuhi syarat dan memberi saran tentang restrukturisasi untuk memaksimalkan fraksi yang memenuhi syarat.

Pendekatan Nexus yang Dimodifikasi OECD; IRO s.15O

Aplikasi Keputusan Awal IRD (s.88A)

Mempersiapkan dan mengajukan aplikasi keputusan awal yang mengikat kepada IRD. Tingkat keberhasilan 100% kami memberikan kepastian sebelum transaksi dilaksanakan.

IRO s.88A; biaya HK$20.000; jangka waktu 3–6 bulan

Desain Ulang Kepemilikan yang Sesuai FSIE

Mendesain ulang struktur kepemilikan untuk memastikan aliran pendapatan pasif memenuhi syarat untuk pengecualian FSIE sambil memenuhi persyaratan substansi komersial.

Pemodelan Pajak Keuntungan HK terintegrasi dan pajak grup luar negeri
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Inventaris & Klasifikasi Pendapatan Pasif

Memetakan semua aliran pendapatan pasif ke entitas Hong Kong Anda, mengklasifikasikan berdasarkan jenis pendapatan FSIE, dan mengidentifikasi mana yang "diterima di Hong Kong" untuk tujuan FSIE.

Minggu 1–2
2

Penilaian Jalur Pengecualian

Untuk setiap aliran pendapatan, nilai pengecualian yang tersedia: Pengecualian Partisipasi (dividen/keuntungan), Substansi Ekonomi (bunga), atau Nexus yang Dimodifikasi (pendapatan IP).

Minggu 2–3
3

Analisis Kesenjangan Substansi & Remediasi

Analisis fungsional orang, proses, dan infrastruktur entitas HK Anda. Mengidentifikasi kesenjangan terhadap persyaratan substansi IRD dan menyiapkan peta jalan remediasi.

Minggu 3–5
4

Dokumentasi, Persiapan Pengembalian & Pemantauan

Mempersiapkan dokumentasi kontemporer, perhitungan rasio nexus, jadwal tambahan untuk Pengembalian Pajak Keuntungan, dan menyediakan pemantauan tahunan sebagai layanan retainer.

Minggu 5–8 + tahunan
Siap Mendiskusikan Persoalan Anda? Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Diskusikan kasus Anda
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Studi Kasus

MNC Eropa — Kantor Pusat Regional HK menerima dividen dari 8 anak perusahaan Asia

HK$1,2 Juta/tahun Hemat
  • Dividen substansial diterima pada tahun 2022/23
  • 6 dari 8 anak perusahaan memenuhi syarat untuk Pengecualian Partisipasi
  • Dividen Thailand dan Vietnam direstrukturisasi melalui perantara Singapura
"TAX.hk mengamankan Pengecualian Partisipasi penuh atas seluruh pendapatan dividen dalam satu siklus pengajuan."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
Studi Kasus

Grup Teknologi AS — IP Perangkat Lunak dipegang melalui SPV Cayman, royalti diterima di HK

HK$1,8 Juta/tahun (meningkat) Hemat
  • Pendapatan royalti tahunan termasuk dalam FSIE s.15O
  • Rasio nexus awal hanya 28% karena IP yang diakuisisi
  • R&D direstrukturisasi ke pusat HK — rasio meningkat menjadi 72%
"Keputusan awal dari IRD memberi kami kepastian yang tidak bisa kami dapatkan dari penasihat lain di pasar."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Diskusikan kasus Anda

Diskusikan Kasus Anda

Bicarakan persoalan Anda dengan spesialis pajak

  • Uraikan persoalan dan tahun atau periode terkait
  • Sebutkan tenggat IRD atau audit dan yurisdiksi yang terlibat
  • Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Kasus & sengketa pajak Audit & asurans Konsultasi pajak kompleks

Diperlakukan secara rahasia. Mohon jangan sertakan kata sandi, nomor identitas atau rekening, maupun dokumen rahasia.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Rezim FSIE mulai berlaku pada 1 Januari 2023 di bawah Bagian 8AA IRO. Ini memperlakukan pendapatan pasif bersumber asing tertentu — dividen, bunga, pendapatan IP, dan keuntungan pelepasan ekuitas — sebagai timbul di Hong Kong ketika diterima oleh entitas konstituen dari grup MNE, kecuali kondisi pengecualian tertentu terpenuhi.

FSIE hanya berlaku untuk entitas konstituen dari grup perusahaan multinasional — grup dengan entitas di lebih dari satu yurisdiksi pajak. Perusahaan HK yang murni domestik tidak tunduk pada FSIE. Namun, definisi MNE luas dan mencakup banyak bisnis yang dikelola pemilik dengan bahkan satu anak perusahaan atau induk di luar negeri.

Pengecualian Partisipasi memungkinkan dividen dan keuntungan pelepasan dikecualikan jika tiga kondisi terpenuhi: entitas HK memegang setidaknya 5% dari perusahaan pembayar, kepemilikan telah berkelanjutan selama 24+ bulan, dan entitas dasar dikenakan pajak dengan tarif efektif setidaknya 15% di yurisdiksi tempat tinggalnya. Ketiganya harus dipenuhi.

Kemungkinan besar ya. Entitas BVI biasanya memiliki tarif pajak efektif 0%, sehingga kondisi pajak minimum 15% untuk Pengecualian Partisipasi gagal. Dividen diperlakukan sebagai timbul di HK dan dikenakan Pajak Keuntungan sebesar 16,5%. Pilihan termasuk restrukturisasi melalui yurisdiksi perantara yang memenuhi syarat atau menggunakan jalur Substansi Ekonomi.

Untuk grup MNE dengan pendapatan konsolidasi melebihi EUR 750 Juta, QDMTT Hong Kong berlaku mulai tahun 2025. Pendapatan yang dikecualikan FSIE mungkin masih dihitung dalam perhitungan tarif pajak efektif GloBE. Jika ETR HK keseluruhan grup turun di bawah 15%, pajak tambahan dapat dikenakan, menciptakan interaksi antara kedua rezim.

Siap Mendiskusikan Persoalan Anda?

Uraikan persoalan, tahun terkait, dan tenggat apa pun. Seorang spesialis pajak akan meninjaunya dan membalas Anda.

Diskusikan kasus Anda Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Penetapan Harga Transfer & IRO Bagian 8A MNC & Grup dengan Transaksi Pihak Berelasi Persyaratan Substansi Ekonomi Perusahaan HK Membutuhkan Substansi untuk Akses DTA & FSIE Spesialis Perjanjian Pajak Berganda Bisnis Internasional Menggunakan Hong Kong sebagai Pusat Risiko Bentuk Usaha Tetap Perusahaan dengan Operasi Lintas Batas Berisiko Terkena BUT yang Tidak Disengaja

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.