Kiểm toán viên IRD Sẽ Đến Tại Chỗ? Hãy Sẵn Sàng.

Một cuộc kiểm toán hiện trường thường bao gồm: (1) Cuộc họp mở đầu — kiểm toán viên giải thích phạm vi và yêu cầu danh sách tài liệu; (2) Kiểm tra hồ sơ — xem xét có hệ thống các hồ sơ kế toán, sao kê ngân hàng, hóa đơn và hợp đồng; (3) Thư yêu cầu — các câu hỏi bằng văn bản về các giao dịch hoặc sự khác biệt cụ thể; (4) Kiểm tra doanh nghiệp — kiểm toán viên có thể kiểm tra cơ sở, hàng tồn kho và hoạt động; (5) Phỏng vấn giám đốc/nhân viên — thảo luận về hoạt động kinh doanh và giao dịch; (6) Cuộc họp kết thúc — thảo luận về các phát hiện. Toàn bộ quá trình có thể mất từ vài tuần đến vài tháng.

Đối với các doanh nghiệp sử dụng nhiều tiền mặt (nhà hàng, nhà bán lẻ, tiệm làm đẹp), IRD tính toán tỷ suất lợi nhuận gộp dự kiến dựa trên các tiêu chuẩn ngành và chi phí bán hàng đã khai báo của bạn. Nếu tỷ suất lợi nhuận đã khai báo của bạn thấp hơn đáng kể so với mức trung bình ngành mà không có giải thích thỏa đáng, IRD sẽ coi phần thiếu hụt đó là thu nhập không khai báo. Ví dụ, nếu tỷ suất lợi nhuận gộp trung bình của ngành nhà hàng là 65% nhưng tờ khai của bạn cho thấy 50%, khoảng cách 15% được đánh giá là doanh thu không được báo cáo. Việc chuẩn bị phân tích tỷ suất lợi nhuận gộp của riêng bạn với các giải thích cho bất kỳ tỷ suất lợi nhuận nào dưới mức trung bình là điều cần thiết.

Nói chung là không. Theo điều 51 của IRO, IRD có quyền yêu cầu bất kỳ người nào cung cấp tài liệu, thông tin và tài khoản liên quan đến một cuộc điều tra thuế. Việc từ chối tuân thủ mà không có lý do hợp lý là một hành vi phạm tội. Tuy nhiên, các tài liệu được bảo mật pháp lý (thông tin liên lạc với luật sư của bạn) có thể được giữ lại. Điều quan trọng là cung cấp những gì được yêu cầu một cách hợp pháp — không hơn, không kém — theo lời khuyên của chuyên gia.

Bạn có thể yêu cầu các cuộc phỏng vấn nhân viên được tiến hành với sự hiện diện của CPA hoặc cố vấn pháp lý của bạn. Nhân viên nên được hướng dẫn trả lời các câu hỏi một cách trung thực và chính xác — nhưng không nên suy đoán, đoán hoặc tự nguyện cung cấp thông tin ngoài câu hỏi cụ thể được hỏi. Các câu trả lời không nhất quán giữa các nhân viên (ngay cả khi là hiểu lầm trung thực) có thể tạo ra các vấn đề về uy tín. Các buổi huấn luyện trước kiểm toán đảm bảo nhân viên được chuẩn bị mà không hướng dẫn họ cung cấp thông tin sai lệch.

Các yêu cầu tài liệu điển hình bao gồm: báo cáo tài chính đã kiểm toán và các giấy tờ làm việc hỗ trợ; sao kê ngân hàng (tất cả các tài khoản); hóa đơn bán hàng và hóa đơn mua hàng; hợp đồng với các khách hàng và nhà cung cấp lớn; hồ sơ lương và IR56B; hợp đồng thuê; tài khoản cho vay của giám đốc; chi tiết chi phí đi lại và giải trí; sổ tài sản cố định; và hồ sơ hàng tồn kho. Đối với các yêu cầu thu nhập nước ngoài: bằng chứng hợp đồng, thư từ và bằng chứng về các hoạt động ở nước ngoài thường được yêu cầu.