Les auditeurs de l'IRD arrivent sur place ? Soyez prêt.

Un audit sur place implique généralement : (1) Réunion d'ouverture — les auditeurs expliquent la portée et demandent des listes de documents ; (2) Examen des dossiers — examen systématique des dossiers comptables, relevés bancaires, factures et contrats ; (3) Lettres de demande — questions écrites sur des transactions ou des écarts spécifiques ; (4) Inspection de l'entreprise — les auditeurs peuvent inspecter les locaux, les stocks et les opérations ; (5) Entretiens avec les directeurs/le personnel — discussions sur les opérations et les transactions commerciales ; (6) Réunion de clôture — discussion des conclusions. L'ensemble du processus peut prendre des semaines, voire des mois.

Pour les entreprises à forte intensité de trésorerie (restaurants, détaillants, salons), l'IRD calcule une marge bénéficiaire brute attendue basée sur les normes de l'industrie et votre coût des ventes déclaré. Si votre marge bénéficiaire déclarée est significativement inférieure à la moyenne de l'industrie sans explication satisfaisante, l'IRD traitera l'écart comme un revenu non déclaré. Par exemple, si la marge brute moyenne de l'industrie de la restauration est de 65 % mais que votre déclaration indique 50 %, l'écart de 15 % est considéré comme un revenu non déclaré. Il est essentiel de préparer votre propre analyse des marges avec des explications pour toute marge inférieure à la moyenne.

Généralement non. En vertu de l'article 51 de l'IRO, l'IRD a le pouvoir d'exiger de toute personne qu'elle fournisse des documents, des informations et des comptes pertinents pour une enquête fiscale. Le refus de se conformer sans motif raisonnable constitue une infraction. Cependant, les documents légalement privilégiés (communications avec votre avocat) peuvent être retenus. La clé est de fournir ce qui est légitimement requis — ni plus, ni moins — guidé par des conseils spécialisés.

Vous pouvez demander que les entretiens avec le personnel soient menés en présence de votre CPA ou de votre conseiller juridique. Le personnel doit être briefé pour répondre aux questions honnêtement et avec précision — mais ne doit pas spéculer, deviner ou fournir des informations au-delà de la question spécifique posée. Des réponses incohérentes entre les membres du personnel (même s'il s'agit d'honnêtes malentendus) peuvent créer des problèmes de crédibilité. Les séances de coaching pré-audit garantissent que le personnel est préparé sans le former à donner de fausses informations.

Les demandes de documents typiques incluent : les comptes audités et les documents de travail justificatifs ; les relevés bancaires (tous les comptes) ; les factures de vente et les factures d'achat ; les contrats avec les principaux clients et fournisseurs ; les registres de paie et l'IR56B ; les contrats de location ; les comptes de prêts des directeurs ; les détails des frais de voyage et de représentation ; le registre des immobilisations ; et les registres de stocks. Pour les créances de revenus offshore : les preuves de contrat, la correspondance et les preuves d'activités à l'étranger sont couramment demandées.