Thuế Đầu tư Bảo hiểm Hồng Kông — Hướng dẫn Thuế ILAS, Niên kim & MPF

Khấu trừ Chính sách Niên kim Trả chậm Đủ điều kiện (QDAP) theo điều 26J IRO cho phép bạn khấu trừ phí bảo hiểm đã trả cho một chính sách niên kim trả chậm đủ điều kiện được IA chứng nhận. Mức trần khấu trừ được chia sẻ với các khoản đóng góp tự nguyện MPF: tổng cộng tối đa 60.000 HKD mỗi năm. Với mức thuế lương tối đa 17%, điều này tiết kiệm tới 10.200 HKD mỗi năm. Vợ/chồng mỗi người có thể yêu cầu tối đa 60.000 HKD của riêng họ nếu mỗi người nắm giữ các chính sách đủ điều kiện dưới tên của mình.

Cơ quan Bảo hiểm (IA) duy trì một danh sách các sản phẩm QDAP được chứng nhận. Công ty bảo hiểm của bạn sẽ có thể xác nhận liệu chính sách của bạn có được IA chứng nhận hay không. Các tính năng đủ điều kiện bao gồm: bắt đầu niên kim trả chậm (không trước 60 tuổi); phí bảo hiểm bằng HKD; công ty bảo hiểm được cấp phép tại HK; không có giá trị tiền mặt khi hủy bỏ trong thời gian trả chậm trên một ngưỡng nhất định; và thời gian đóng phí bảo hiểm tối thiểu 5 năm. Các sản phẩm niên kim không phải QDAP không đủ điều kiện để được khấu trừ bất kể các tuyên bố tiếp thị.

Các chính sách ILAS là sản phẩm bảo hiểm nhân thọ có thành phần đầu tư. Đối với hầu hết các người nắm giữ chính sách cá nhân, lợi nhuận từ các khoản đầu tư ILAS không chịu thuế riêng biệt — chúng được nhúng trong sản phẩm bảo hiểm và được coi là có tính chất vốn. Tuy nhiên, nếu bạn đang kinh doanh đầu tư (ví dụ: bạn điều hành nhiều chính sách ILAS như một chiến lược đầu tư hoặc là một trung gian tài chính), lợi nhuận có thể bị đánh giá. Hầu hết các người nắm giữ chính sách ILAS bán lẻ không phải chịu thêm thuế HK đối với lợi nhuận chính sách.

Không. Theo IRO, phí bảo hiểm nhân thọ không được khấu trừ cho mục đích thuế lương. Các khoản khấu trừ liên quan đến bảo hiểm duy nhất có sẵn là phí bảo hiểm QDAP (theo điều 26J) và các khoản đóng góp MPF (bắt buộc và tự nguyện, lên đến mức trần kết hợp 60.000 HKD). Phí bảo hiểm y tế, phí bảo hiểm nhân thọ có kỳ hạn và phí bảo hiểm nhân thọ trọn đời không được khấu trừ thuế cho người nộp thuế cá nhân.

Theo Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) của OECD, các tổ chức tài chính HK (bao gồm các công ty bảo hiểm) báo cáo thông tin tài khoản cho cư dân thuế của các khu vực pháp lý tham gia CRS — bao gồm cả PRC. Điều này có nghĩa là: giá trị tiền mặt chính sách bảo hiểm HK, phí bảo hiểm hàng năm và tiền thu được khi hủy bỏ được báo cáo cho Cục Thuế Nhà nước PRC nếu người nắm giữ chính sách là cư dân thuế PRC. Cư dân Đại lục nắm giữ các sản phẩm bảo hiểm ILAS hoặc bảo hiểm tiết kiệm HK nên đảm bảo tờ khai thuế PRC của họ phản ánh chính xác các tài sản này.

Người sử dụng lao động thường có thể khấu trừ phí bảo hiểm nhóm như một chi phí nhân sự theo điều 16 IRO, với điều kiện phí bảo hiểm được trả vì lợi ích của nhân viên và cấu thành chi phí việc làm thông thường. Phí bảo hiểm y tế nhóm, bảo hiểm nhân thọ có kỳ hạn nhóm và phí bảo hiểm tai nạn nhóm là các chi phí kinh doanh được khấu trừ. Nếu người sử dụng lao động cung cấp các lợi ích bảo hiểm đặc biệt hào phóng hoặc mang tính cá nhân (ví dụ: bảo hiểm nhân thọ bao gồm tài sản cá nhân của chủ sở hữu), IRD có thể thách thức khả năng khấu trừ.