Налог на инвестиции в страхование в Гонконге — Руководство по налогам ILAS, аннуитетов и MPF

Вычет по квалифицированному отложенному аннуитетному полису (QDAP) согласно разделу 26J IRO позволяет вычитать премии, уплаченные по сертифицированному IA квалифицированному отложенному аннуитетному полису. Лимит вычета делится с добровольными взносами MPF: общий максимум 60 000 гонконгских долларов в год. При максимальной ставке налога на заработную плату 17% это экономит до 10 200 гонконгских долларов в год. Супруги могут заявить каждый до своего лимита в 60 000 гонконгских долларов, если каждый из них имеет квалифицированные полисы на свое имя.

Страховое управление (IA) ведет реестр сертифицированных продуктов QDAP. Ваш страховщик должен быть в состоянии подтвердить, сертифицирован ли ваш полис IA. Квалификационные характеристики включают: начало отложенного аннуитета (не ранее 60 лет); премии в гонконгских долларах; страховщик, имеющий лицензию в Гонконге; отсутствие денежной стоимости выкупа в течение периода отсрочки выше определенных порогов; и минимальный период уплаты премий 5 лет. Аннуитетные продукты, не являющиеся QDAP, не подлежат вычету, независимо от маркетинговых заявлений.

Полисы ILAS — это продукты страхования жизни с инвестиционной составляющей. Для большинства индивидуальных держателей полисов доходы от инвестиций ILAS не облагаются отдельным налогом — они встроены в страховой продукт и рассматриваются как капитальные по своей природе. Однако, если вы занимаетесь инвестиционной деятельностью (например, управляете многими полисами ILAS как инвестиционной стратегией или являетесь финансовым посредником), доходы могут быть оценены. Большинство розничных держателей полисов ILAS не имеют дополнительного налога в Гонконге на доходы от полисов.

Нет. Согласно IRO, премии по страхованию жизни не подлежат вычету для целей налога на заработную плату. Единственные доступные вычеты, связанные со страхованием, — это премии QDAP (согласно разделу 26J) и взносы MPF (обязательные и добровольные, до общего лимита в 60 000 гонконгских долларов). Премии по медицинскому страхованию, срочному страхованию жизни и пожизненному страхованию не подлежат налоговому вычету для индивидуальных налогоплательщиков.

В соответствии с Общим стандартом отчетности ОЭСР (CRS), финансовые учреждения Гонконга (включая страховщиков) сообщают информацию о счетах налоговых резидентов юрисдикций, участвующих в CRS, включая КНР. Это означает: денежные стоимости страховых полисов Гонконга, годовые премии и доходы от сдачи сообщаются Государственной налоговой администрации КНР, если держатель полиса является налоговым резидентом КНР. Жители материкового Китая, имеющие полисы ILAS или сберегательные страховые продукты Гонконга, должны убедиться, что их налоговые декларации КНР точно отражают эти активы.

Работодатели, как правило, могут вычитать премии группового страхования как расходы на персонал согласно разделу 16 IRO, при условии, что премии уплачиваются в пользу сотрудников и составляют обычные расходы на трудоустройство. Премии по групповому медицинскому страхованию, групповому срочному страхованию жизни и групповому страхованию от несчастных случаев являются вычитаемыми деловыми расходами. Если работодатель предоставляет страховые льготы, которые являются особенно щедрыми или личными по своей природе (например, страхование жизни, покрывающее личное имущество владельца), IRD может оспорить вычет.