Fiscalité des Placements d'Assurance à Hong Kong — Guide ILAS, Rente et MPF

La déduction pour les Polices de Rente Différée Admissibles (QDAP) en vertu de l'article 26J de l'IRO vous permet de déduire les primes versées à une police de rente différée admissible certifiée par l'IA. Le plafond de déduction est partagé avec les cotisations volontaires au MPF : un maximum combiné de 60 000 HKD par an. Au taux maximal d'impôt sur les salaires de 17 %, cela permet d'économiser jusqu'à 10 200 HKD par an. Les conjoints peuvent chacun réclamer jusqu'à leur propre plafond de 60 000 HKD s'ils détiennent chacun des polices admissibles à leur nom.

L'Autorité des Assurances (IA) tient un registre des produits QDAP certifiés. Votre assureur devrait être en mesure de confirmer si votre police est certifiée par l'IA. Les caractéristiques admissibles incluent : début de la rente différée (pas avant l'âge de 60 ans) ; primes libellées en HKD ; assureur agréé à Hong Kong ; pas de valeur de rachat en espèces pendant la période de report au-dessus de certains seuils ; et période minimale de paiement des primes de 5 ans. Les produits de rente non-QDAP ne sont pas admissibles à la déduction, quelles que soient les allégations marketing.

Les polices ILAS sont des produits d'assurance-vie avec une composante d'investissement. Pour la plupart des preneurs d'assurance individuels, les gains sur les placements ILAS ne sont pas imposables séparément — ils sont intégrés au produit d'assurance et sont considérés comme de nature capital. Cependant, si vous exercez une activité d'investissement (par exemple, vous gérez de nombreuses polices ILAS comme stratégie d'investissement ou êtes un intermédiaire financier), les gains peuvent être imposables. La plupart des détenteurs de polices ILAS de détail n'ont pas d'impôt supplémentaire à Hong Kong sur les rendements des polices.

Non. En vertu de l'IRO, les primes d'assurance-vie ne sont pas déductibles aux fins de l'impôt sur les salaires. Les seules déductions liées à l'assurance disponibles sont les primes QDAP (en vertu de l'article 26J) et les cotisations MPF (obligatoires et volontaires, jusqu'au plafond combiné de 60 000 HKD). Les primes d'assurance maladie, les primes d'assurance-vie temporaire et les primes d'assurance-vie entière ne sont pas déductibles fiscalement pour les contribuables individuels.

En vertu de la Norme Commune de Déclaration (CRS) de l'OCDE, les institutions financières de Hong Kong (y compris les assureurs) déclarent les informations de compte pour les résidents fiscaux des juridictions participant à la CRS — y compris la RPC. Cela signifie que : les valeurs de rachat des polices d'assurance de Hong Kong, les primes annuelles et les produits de rachat sont déclarés à l'Administration Fiscale d'État de la RPC si le preneur d'assurance est un résident fiscal de la RPC. Les résidents du continent détenant des produits ILAS ou d'assurance-épargne de Hong Kong doivent s'assurer que leurs déclarations fiscales de la RPC reflètent fidèlement ces actifs.

Les employeurs peuvent généralement déduire les primes d'assurance de groupe comme coût de personnel en vertu de l'article 16 de l'IRO, à condition que les primes soient payées au bénéfice des employés et constituent des coûts d'emploi ordinaires. Les primes d'assurance maladie de groupe, d'assurance-vie temporaire de groupe et d'assurance accident de groupe sont des dépenses d'entreprise déductibles. Si l'employeur offre des avantages d'assurance particulièrement généreux ou de nature personnelle (par exemple, une assurance-vie couvrant le patrimoine personnel du propriétaire), l'IRD peut contester la déductibilité.