Pajak Investasi Asuransi Hong Kong — Panduan Pajak ILAS, Anuitas & MPF

Potongan Kebijakan Anuitas Ditangguhkan yang Memenuhi Syarat (QDAP) berdasarkan s.26J IRO memungkinkan Anda untuk memotong premi yang dibayarkan ke polis anuitas ditangguhkan yang memenuhi syarat yang disertifikasi IA. Batas potongan dibagi dengan kontribusi sukarela MPF: maksimum gabungan HKD 60.000 per tahun. Dengan tarif pajak gaji maksimum 17%, ini menghemat hingga HKD 10.200 per tahun. Pasangan dapat masing-masing mengklaim hingga batas HKD 60.000 mereka sendiri jika mereka masing-masing memegang polis yang memenuhi syarat atas nama mereka sendiri.

Otoritas Asuransi (IA) memelihara daftar produk QDAP yang disertifikasi. Perusahaan asuransi Anda seharusnya dapat mengkonfirmasi apakah polis Anda disertifikasi IA. Fitur yang memenuhi syarat meliputi: dimulainya anuitas ditangguhkan (tidak sebelum usia 60); premi berdenominasi HKD; perusahaan asuransi berlisensi HK; tidak ada nilai tunai penyerahan selama periode penangguhan di atas ambang batas tertentu; dan periode pembayaran premi minimum 5 tahun. Produk anuitas non-QDAP tidak memenuhi syarat untuk potongan terlepas dari klaim pemasaran.

Polis ILAS adalah produk asuransi jiwa dengan komponen investasi. Bagi sebagian besar pemegang polis individu, keuntungan atas investasi ILAS tidak dikenakan pajak secara terpisah — keuntungan tersebut tertanam dalam produk asuransi dan diperlakukan sebagai bersifat modal. Namun, jika Anda bergerak dalam bisnis investasi (misalnya, Anda menjalankan banyak polis ILAS sebagai strategi investasi atau merupakan perantara keuangan), keuntungan mungkin dapat dinilai. Sebagian besar pemegang polis ILAS ritel tidak memiliki pajak HK tambahan atas pengembalian polis.

Tidak. Berdasarkan IRO, premi asuransi jiwa tidak dapat dipotong untuk tujuan pajak gaji. Satu-satunya potongan terkait asuransi yang tersedia adalah premi QDAP (berdasarkan s.26J) dan kontribusi MPF (wajib dan sukarela, hingga batas gabungan HKD 60.000). Premi asuransi kesehatan, premi asuransi jiwa berjangka, dan premi asuransi jiwa seumur hidup tidak dapat dipotong pajak untuk wajib pajak individu.

Berdasarkan Standar Pelaporan Umum (CRS) OECD, lembaga keuangan HK (termasuk perusahaan asuransi) melaporkan informasi akun untuk penduduk pajak yurisdiksi yang berpartisipasi dalam CRS — termasuk RRT. Ini berarti: nilai tunai polis asuransi HK, premi tahunan, dan hasil penyerahan dilaporkan kepada Administrasi Perpajakan Negara RRT jika pemegang polis adalah penduduk pajak RRT. Penduduk Daratan yang memegang produk asuransi ILAS atau tabungan HK harus memastikan SPT pajak RRT mereka secara akurat mencerminkan aset-aset ini.

Pengusaha umumnya dapat memotong premi asuransi kelompok sebagai biaya staf berdasarkan s.16 IRO, asalkan premi dibayarkan untuk kepentingan karyawan dan merupakan biaya pekerjaan biasa. Premi asuransi medis kelompok, asuransi jiwa berjangka kelompok, dan asuransi kecelakaan kelompok adalah biaya bisnis yang dapat dipotong. Jika pengusaha memberikan manfaat asuransi yang sangat murah hati atau bersifat pribadi (misalnya, asuransi jiwa yang mencakup harta pribadi pemilik), IRD dapat menantang kemampuan potongan.