Thuế Giao dịch Ngoại hối Hồng Kông — Hướng dẫn Thuế cho Nhà giao dịch Tiền tệ

Điều đó phụ thuộc vào việc giao dịch ngoại hối của bạn được phân loại là hoạt động kinh doanh (áp dụng thuế lợi nhuận ở mức 16,5%) hay hoạt động đầu tư vốn (không có CGT ở HK). Các nhà giao dịch tích cực giao dịch thường xuyên, sử dụng đòn bẩy, coi giao dịch là nghề nghiệp chính của họ và tạo ra thu nhập có hệ thống rất có thể sẽ bị coi là đang thực hiện một hoạt động kinh doanh — khiến tất cả lợi nhuận đều chịu thuế. Việc chuyển đổi tiền tiết kiệm không thường xuyên khó có thể chịu thuế.

Cơ sở lãnh thổ của thuế lợi nhuận HK có nghĩa là chỉ lợi nhuận có nguồn gốc từ HK mới chịu thuế. Đối với giao dịch ngoại hối, nguồn lợi nhuận thường là nơi các quyết định giao dịch được đưa ra và thực hiện — không phải nơi đặt nhà môi giới hoặc sàn giao dịch. Nếu bạn đang ở Hồng Kông thực hiện các giao dịch ngoại hối, IRD thường sẽ coi lợi nhuận là có nguồn gốc từ HK bất kể nhà môi giới của bạn đặt ở đâu. Một yêu cầu miễn thuế ngoài lãnh thổ thực sự đòi hỏi các quyết định và hoạt động giao dịch phải thực sự ngoài lãnh thổ.

Các nhà giao dịch ngoại hối tích cực được đánh giá theo thuế lợi nhuận có thể khấu trừ: hoa hồng môi giới và chênh lệch trực tiếp; phí đăng ký nền tảng giao dịch; nguồn cấp dữ liệu thị trường và công cụ nghiên cứu; chi phí đồng vị trí và máy chủ cho các chiến lược thuật toán; chi phí văn phòng tại nhà (tỷ lệ với việc sử dụng giao dịch); phí chuyên nghiệp; và khấu hao thiết bị máy tính và CNTT thông qua các khoản trợ cấp vốn. Các khoản khấu trừ này có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế hiệu quả cho các nhà giao dịch chuyên nghiệp.

Việc sử dụng đòn bẩy tự nó không làm thay đổi phân tích phân loại thuế — cả giao dịch có đòn bẩy và không có đòn bẩy đều có thể là vốn hoặc kinh doanh tùy thuộc vào hoàn cảnh tổng thể. Tuy nhiên, đòn bẩy là một trong những dấu hiệu kinh doanh mà IRD xem xét: các khoản tiền vay được sử dụng để tạo ra lợi nhuận giao dịch cho thấy tư duy kinh doanh (kinh doanh) hơn là đầu tư. Lãi suất đối với các khoản vay ký quỹ được sử dụng để giao dịch được khấu trừ vào lợi nhuận giao dịch nếu hoạt động này bị đánh thuế như một hoạt động kinh doanh.

Lãi và lỗ phòng ngừa rủi ro FX cho một doanh nghiệp thường được coi là các khoản mục doanh thu phù hợp với rủi ro thương mại mà chúng phòng ngừa. Nếu công ty của bạn kiếm được doanh thu USD và mua hợp đồng kỳ hạn để phòng ngừa rủi ro tỷ giá USD/HKD, bất kỳ khoản lãi nào trên hợp đồng kỳ hạn đều chịu thuế và bất kỳ khoản lỗ nào đều được khấu trừ — vì chúng là thu nhập/chi phí thương mại của doanh nghiệp. Chúng được báo cáo như một phần của tờ khai thuế lợi nhuận của công ty trong lịch trình thu nhập hoạt động.

Một công ty HK giao dịch ngoại hối nộp thuế lợi nhuận ở mức 16,5% (hai cấp: 8,25% trên 2 triệu HKD đầu tiên). So với một nhà giao dịch cá nhân được đánh giá theo thuế suất thuế lương lũy tiến (lên đến 17%), có thể có những lợi ích nhỏ cho các nhà giao dịch có thu nhập thấp hơn. Tuy nhiên, lợi thế chính của một công ty là khả năng giữ lại lợi nhuận ở mức thuế suất doanh nghiệp và để tách biệt rõ ràng hơn giao dịch khỏi tài chính cá nhân cho mục đích của IRD. Miễn thuế quỹ ngoài lãnh thổ khó có thể áp dụng cho giao dịch ngoại hối bán lẻ thông qua một công ty.