Гонконгский налог на торговлю на Форекс — Налоговое руководство для валютных трейдеров

Это зависит от того, классифицируется ли ваша торговля на Форекс как бизнес (применяется налог на прибыль по ставке 16,5%) или как деятельность по капитальным инвестициям (в Гонконге нет налога на прирост капитала). Активные трейдеры, которые торгуют часто, используют кредитное плечо, рассматривают торговлю как свою основную профессию и генерируют систематический доход, с большой вероятностью будут рассматриваться как ведущие бизнес — что делает всю прибыль налогооблагаемой. Случайные конвертации сбережений вряд ли будут облагаться налогом.

Территориальный принцип налога на прибыль в Гонконге означает, что облагается налогом только прибыль, полученная в Гонконге. Для торговли на Форекс источник прибыли, как правило, находится там, где принимаются и исполняются торговые решения, а не там, где находится брокер или биржа. Если вы находитесь в Гонконге и совершаете сделки на Форекс, IRD, как правило, будет рассматривать прибыль как полученную в Гонконге, независимо от того, где находится ваш брокер. Подлинное оффшорное требование требует, чтобы торговые решения и операции действительно осуществлялись за пределами Гонконга.

Активные форекс-трейдеры, облагаемые налогом на прибыль, могут вычесть: брокерские комиссии и спреды, взимаемые напрямую; подписки на торговые платформы; потоки рыночных данных и исследовательские инструменты; расходы на колокацию и серверы для алгоритмических стратегий; расходы на домашний офис (пропорционально использованию для торговли); профессиональные сборы; и амортизацию компьютерного и ИТ-оборудования через капитальные надбавки. Эти вычеты могут значительно снизить эффективную налоговую нагрузку для профессиональных трейдеров.

Использование кредитного плеча само по себе не меняет анализ налоговой классификации — как торговля с кредитным плечом, так и без него может быть капитальной или торговой в зависимости от общих обстоятельств. Однако кредитное плечо является одним из признаков торговой деятельности, которые рассматривает IRD: заемные средства, используемые для получения торговой прибыли, предполагают торговый (деловой), а не инвестиционный подход. Проценты по маржинальным кредитам, используемым для торговли, вычитаются из торговой прибыли, если деятельность облагается налогом как бизнес.

Прибыль и убытки от хеджирования FX для бизнеса, как правило, рассматриваются как доходные статьи, соответствующие коммерческому риску, который они хеджируют. Если ваша компания получает выручку в долларах США и покупает форвардные контракты для хеджирования риска курса USD/HKD, любая прибыль по форвардному контракту облагается налогом, а любой убыток вычитается — поскольку они являются коммерческими доходами/расходами бизнеса. Они отражаются как часть налоговой декларации компании по прибыли в графике операционных доходов.

Гонконгская компания, торгующая на Форекс, платит налог на прибыль по ставке 16,5% (двухуровневая: 8,25% на первые 2 млн гонконгских долларов). По сравнению с индивидуальным трейдером, облагаемым прогрессивными ставками налога на заработную плату (до 17%), для трейдеров с низким доходом могут быть незначительные преимущества. Однако основное преимущество компании заключается в возможности удерживать прибыль по корпоративной ставке и более четко отделять торговую деятельность от личных финансов для целей IRD. Освобождение от налога на оффшорные фонды вряд ли применимо к розничной торговле на Форекс через компанию.