Impuestos sobre el Trading de Divisas en Hong Kong — Guía Fiscal para Traders de Divisas

Depende de si su trading de divisas se clasifica como un negocio (se aplica el impuesto sobre beneficios al 16.5%) o como una actividad de inversión de capital (no hay CGT en HK). Los traders activos que operan con frecuencia, utilizan apalancamiento, tratan el trading como su ocupación principal y generan ingresos sistemáticos son muy propensos a ser tratados como si llevaran a cabo un negocio, lo que hace que todas las ganancias sean imponibles. Las conversiones ocasionales de ahorros es poco probable que sean imponibles.

La base territorial del impuesto sobre beneficios de HK significa que solo los beneficios de fuente HK son imponibles. Para el trading de divisas, la fuente de los beneficios es generalmente donde se toman y ejecutan las decisiones de trading, no donde se encuentra el corredor o la bolsa. Si usted está en Hong Kong realizando operaciones de divisas, el IRD generalmente tratará los beneficios como de fuente HK, independientemente de dónde tenga su sede su corredor. Una reclamación offshore genuina requiere que las decisiones y operaciones de trading sean verdaderamente offshore.

Los traders activos de divisas evaluados bajo el impuesto sobre beneficios pueden deducir: comisiones de corretaje y spreads directamente cobrados; suscripciones a plataformas de trading; feeds de datos de mercado y herramientas de investigación; costos de co-ubicación y servidores para estrategias algorítmicas; gastos de oficina en casa (proporcionales al uso de trading); honorarios profesionales; y depreciación de equipos informáticos y de TI a través de asignaciones de capital. Estas deducciones pueden reducir significativamente la carga fiscal efectiva para los traders profesionales.

El uso del apalancamiento en sí mismo no cambia el análisis de clasificación fiscal; tanto el trading apalancado como el no apalancado pueden ser de capital o comercial, dependiendo de las circunstancias generales. Sin embargo, el apalancamiento es uno de los indicadores de actividad comercial que considera el IRD: los fondos prestados utilizados para generar ganancias comerciales sugieren una mentalidad comercial (de negocio) en lugar de inversión. Los intereses de los préstamos de margen utilizados para el trading son deducibles de los beneficios comerciales si la actividad se grava como un negocio.

Las ganancias y pérdidas de cobertura de divisas para una empresa se tratan generalmente como partidas de ingresos que coinciden con la exposición comercial que cubren. Si su empresa obtiene ingresos en USD y compra contratos a plazo para cubrir el riesgo del tipo de cambio USD/HKD, cualquier ganancia en el contrato a plazo es imponible y cualquier pérdida es deducible, ya que son ingresos/gastos comerciales de la empresa. Estos se informan como parte de la declaración de impuestos sobre beneficios de la empresa dentro del programa de ingresos operativos.

Una empresa de HK que opera con divisas paga el impuesto sobre beneficios al 16.5% (dos niveles: 8.25% sobre los primeros 2 millones de HKD). En comparación con un trader individual evaluado a tasas progresivas de impuesto sobre salarios (hasta el 17%), puede haber beneficios marginales para los traders de menores ingresos. Sin embargo, la principal ventaja de una empresa es la capacidad de retener beneficios a la tasa corporativa y de separar más claramente el trading de las finanzas personales a efectos del IRD. Es poco probable que la exención de fondos offshore se aplique al trading minorista de divisas a través de una empresa.