Pajak Perdagangan Valas Hong Kong — Panduan Pajak Pedagang Mata Uang

Tergantung pada apakah perdagangan valas Anda diklasifikasikan sebagai bisnis (pajak keuntungan berlaku sebesar 16,5%) atau aktivitas investasi modal (tidak ada CGT di HK). Pedagang aktif yang sering berdagang, menggunakan leverage, memperlakukan perdagangan sebagai pekerjaan utama mereka, dan menghasilkan pendapatan sistematis sangat mungkin diperlakukan sebagai menjalankan bisnis — membuat semua keuntungan kena pajak. Konversi tabungan sesekali kemungkinan besar tidak kena pajak.

Basis teritorial pajak keuntungan HK berarti hanya keuntungan sumber HK yang kena pajak. Untuk perdagangan valas, sumber keuntungan umumnya adalah tempat keputusan perdagangan dibuat dan dieksekusi — bukan di mana broker atau bursa berada. Jika Anda berada di Hong Kong membuat perdagangan valas, IRD umumnya akan memperlakukan keuntungan sebagai sumber HK terlepas dari di mana broker Anda berbasis. Klaim luar negeri yang asli mensyaratkan bahwa keputusan dan operasi perdagangan benar-benar di luar negeri.

Pedagang valas aktif yang dinilai berdasarkan pajak keuntungan dapat mengurangi: komisi broker dan spread yang dibebankan secara langsung; langganan platform perdagangan; umpan data pasar dan alat penelitian; biaya co-location dan server untuk strategi algoritmik; biaya kantor rumah (proporsional dengan penggunaan perdagangan); biaya profesional; dan depresiasi peralatan komputer dan IT melalui tunjangan modal. Pengurangan ini dapat secara signifikan mengurangi beban pajak efektif bagi pedagang profesional.

Penggunaan leverage itu sendiri tidak mengubah analisis klasifikasi pajak — baik perdagangan dengan leverage maupun tanpa leverage dapat bersifat modal atau perdagangan tergantung pada keadaan keseluruhan. Namun, leverage adalah salah satu ciri-ciri perdagangan yang dipertimbangkan IRD: dana pinjaman yang digunakan untuk menghasilkan keuntungan perdagangan menunjukkan pola pikir perdagangan (bisnis) daripada investasi. Bunga atas pinjaman margin yang digunakan untuk perdagangan dapat dikurangkan dari keuntungan perdagangan jika aktivitas tersebut dikenakan pajak sebagai bisnis.

Keuntungan dan kerugian lindung nilai FX untuk bisnis umumnya diperlakukan sebagai item pendapatan yang sesuai dengan eksposur komersial yang dilindungi. Jika perusahaan Anda memperoleh pendapatan USD dan membeli kontrak berjangka untuk melindungi risiko nilai tukar USD/HKD, setiap keuntungan atas kontrak berjangka kena pajak dan setiap kerugian dapat dikurangkan — karena itu adalah pendapatan/biaya komersial bisnis. Ini dilaporkan sebagai bagian dari SPT pajak keuntungan perusahaan dalam jadwal pendapatan operasional.

Perusahaan HK yang memperdagangkan valas membayar pajak keuntungan sebesar 16,5% (dua tingkat: 8,25% pada HKD 2 juta pertama). Dibandingkan dengan pedagang individu yang dinilai pada tarif pajak gaji progresif (hingga 17%), mungkin ada manfaat marjinal untuk pedagang berpenghasilan rendah. Namun, keuntungan utama perusahaan adalah kemampuan untuk mempertahankan keuntungan pada tarif perusahaan dan untuk lebih jelas memisahkan perdagangan dari keuangan pribadi untuk tujuan IRD. Pengecualian dana luar negeri kemungkinan tidak berlaku untuk perdagangan valas ritel melalui perusahaan.