Fiscalité du Trading Forex à Hong Kong — Guide Fiscal du Trader de Devises

Cela dépend si votre trading forex est classé comme une activité commerciale (l'impôt sur les bénéfices s'applique à 16,5 %) ou une activité d'investissement en capital (pas d'IGC à HK). Les traders actifs qui tradent fréquemment, utilisent l'effet de levier, considèrent le trading comme leur occupation principale et génèrent des revenus systématiques sont très susceptibles d'être considérés comme exerçant une activité commerciale — rendant tous les bénéfices imposables. Les conversions occasionnelles d'épargne sont peu susceptibles d'être imposables.

La base territoriale de l'impôt sur les bénéfices de HK signifie que seuls les bénéfices de source HK sont imposables. Pour le trading forex, la source des bénéfices est généralement l'endroit où les décisions de trading sont prises et exécutées — et non l'emplacement du courtier ou de la bourse. Si vous êtes assis à Hong Kong et effectuez des transactions forex, l'IRD considérera généralement les bénéfices comme de source HK, quel que soit l'endroit où votre courtier est basé. Une véritable demande d'exonération offshore exige que les décisions et les opérations de trading soient réellement offshore.

Les traders forex actifs évalués sous l'impôt sur les bénéfices peuvent déduire : les commissions de courtage et les spreads directement facturés ; les abonnements aux plateformes de trading ; les flux de données de marché et les outils de recherche ; les coûts de colocation et de serveur pour les stratégies algorithmiques ; les dépenses de bureau à domicile (proportionnellement à l'utilisation pour le trading) ; les honoraires professionnels ; et l'amortissement des équipements informatiques par le biais des allocations de capital. Ces déductions peuvent réduire considérablement la charge fiscale effective pour les traders professionnels.

L'utilisation de l'effet de levier en soi ne modifie pas l'analyse de la classification fiscale — le trading avec ou sans effet de levier peut être considéré comme du capital ou du trading selon les circonstances générales. Cependant, l'effet de levier est l'un des critères d'activité commerciale que l'IRD prend en compte : les fonds empruntés utilisés pour générer des gains de trading suggèrent une mentalité de trading (commerciale) plutôt que d'investissement. Les intérêts sur les prêts sur marge utilisés pour le trading sont déductibles des bénéfices de trading si l'activité est imposée comme une entreprise.

Les gains et pertes de couverture FX pour une entreprise sont généralement traités comme des éléments de revenu correspondant à l'exposition commerciale qu'ils couvrent. Si votre entreprise génère des revenus en USD et achète des contrats à terme pour couvrir le risque de taux USD/HKD, tout gain sur le contrat à terme est imposable et toute perte est déductible — car ce sont des revenus/dépenses commerciaux de l'entreprise. Ceux-ci sont déclarés dans le cadre de la déclaration d'impôt sur les bénéfices de l'entreprise, dans l'annexe des revenus d'exploitation.

Une société de HK négociant du forex paie l'impôt sur les bénéfices à 16,5 % (deux niveaux : 8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD). Comparé à un trader individuel imposé aux taux progressifs de l'impôt sur les salaires (jusqu'à 17 %), il peut y avoir des avantages marginaux pour les traders à faible revenu. Cependant, le principal avantage d'une société est la capacité de conserver les bénéfices au taux de l'entreprise et de séparer plus clairement le trading des finances personnelles aux fins de l'IRD. L'exemption des fonds offshore est peu susceptible de s'appliquer au trading forex de détail via une société.