Impuestos de Robo-Advisors en Hong Kong — Guía Fiscal para Plataformas de Inversión Digital

La mayoría de los inversores individuales que utilizan plataformas de robo-advisor en HK no tendrán ingresos gravables que declarar de sus rendimientos de inversión, porque: (a) los dividendos de acciones de HK recibidos a través de ETFs están exentos; (b) las ganancias de capital por la venta de ETFs generalmente no son gravables para inversores pasivos; y (c) los rendimientos de origen en Hong Kong tienden a ser de capital. Sin embargo, los componentes de interés de las distribuciones de ETF, los ingresos de origen extranjero transferidos y cualquier ganancia por tipo de cambio pueden ser gravables si se reciben en el curso de un negocio. Para la mayoría de los usuarios minoristas, el monto gravable es mínimo.

El riesgo de clasificación como actividad comercial depende principalmente de la intención del inversor y del patrón general de la actividad de inversión, no meramente de la frecuencia de las transacciones generadas por un algoritmo. Es poco probable que los inversores pasivos que utilizan un robo-advisor para la acumulación de riqueza a largo plazo sean tratados como comerciantes, incluso si el algoritmo reequilibra con frecuencia. El inversor no ha elegido operar, el algoritmo ha reequilibrado la cartera. Sin embargo, las personas que eligen estrategias de asignación táctica altamente activas a través de plataformas digitales tienen un mayor riesgo de clasificación como actividad comercial.

Los dividendos de acciones estadounidenses mantenidas a través de un ETF pueden estar sujetos a una retención fiscal del 30% en EE. UU. a nivel del ETF antes de que las distribuciones lleguen al inversor. La distribución neta recibida por el inversor de HK no está sujeta adicionalmente al impuesto sobre beneficios de HK si se recibe como parte de una actividad de inversión pasiva. Sin embargo, el dividendo bruto (antes de la retención en EE. UU.) puede necesitar ser declarado si usted está llevando a cabo un negocio. Para la mayoría de los inversores minoristas, el dividendo retenido en EE. UU. se transfiere y no hay una obligación fiscal adicional en HK.

Las contribuciones y los rendimientos de inversión del MPF (Fondo de Previsión Obligatorio) están completamente fuera del sistema fiscal de Hong Kong. Los rendimientos del MPF están exentos de impuestos independientemente de la plataforma o estrategia de inversión utilizada. Las contribuciones del empleador al MPF también son deducibles de impuestos para los empleadores y no son ingresos imponibles para los empleados. Las contribuciones voluntarias al MPF (por encima de los niveles obligatorios) también reciben desgravación fiscal hasta HKD 60,000 por año según la sección 26C de la IRO.

Conserve: extractos de cartera anuales o trimestrales; confirmación de cada distribución recibida (con desglose de componentes: dividendo, interés, retorno de capital); extractos de tarifas de la plataforma (deducibles si la inversión es un negocio); y documentación de su estrategia y propósito de inversión al abrir la cuenta (apoyando la intención pasiva/de capital). La mayoría de las plataformas proporcionan extractos anuales que resumen todas las distribuciones y transacciones; guárdelos durante al menos 7 años.

Para los inversores minoristas individuales, las tarifas de gestión de la plataforma (típicamente 0.2-0.8% por año) generalmente no son deducibles contra el impuesto sobre salarios personales o el impuesto sobre beneficios. Sin embargo, si usted está invirtiendo a través de una empresa o fondo (no personalmente), y la inversión califica como una actividad comercial, las tarifas de la plataforma pueden ser deducibles como gastos comerciales. Para la mayoría de los usuarios minoristas de robo-advisor, las tarifas de la plataforma son simplemente un costo de inversión no deducible.