Thuế SaaS & Phần mềm Hồng Kông — Tư vấn chuyên nghiệp

Có, phát triển phần mềm có thể đủ điều kiện để được khấu trừ R&D nâng cao theo điều 16B của IRO nếu nó liên quan đến việc điều tra có hệ thống nhằm khám phá kiến thức mới hoặc áp dụng kiến thức hiện có theo một cách mới. Điều này bao gồm phát triển các thuật toán mới, mô hình AI, kiến trúc nền tảng gốc và các tính năng phần mềm mới lạ. Sửa lỗi, bảo trì định kỳ và cập nhật nội dung thường không đủ điều kiện. Việc lập tài liệu về bản chất đổi mới hoặc điều tra của quá trình phát triển là rất quan trọng.

Điều đó phụ thuộc vào nơi các hoạt động tạo ra lợi nhuận diễn ra. Nếu phần mềm của bạn được phát triển, lưu trữ và duy trì từ Hồng Kông, và nhóm của bạn quản lý người đăng ký toàn cầu từ HK, doanh thu đăng ký có thể là thu nhập có nguồn gốc từ HK và bị đánh thuế đầy đủ. Tuy nhiên, nếu cơ sở hạ tầng phần mềm, nhóm phát triển và hỗ trợ khách hàng của bạn chủ yếu ở nước ngoài, có thể có một yêu cầu thu nhập nước ngoài hợp pháp. Kể từ năm 2023, chế độ FSIE áp dụng cho thu nhập thụ động (cổ tức, lãi suất, tiền bản quyền) — thu nhập đăng ký SaaS chủ động thường nằm ngoài phạm vi FSIE.

Chi phí điện toán đám mây trực tiếp liên quan đến các hoạt động R&D có thể được đưa vào chi phí R&D đủ điều kiện theo điều 16B IRO. Điều này bao gồm các phiên bản đám mây được sử dụng để phát triển, môi trường thử nghiệm, chạy đào tạo máy học và điện toán nghiên cứu. Tuy nhiên, chi phí cơ sở hạ tầng sản xuất (phục vụ khách hàng trực tiếp) không phải là chi phí R&D — chỉ yếu tố phát triển/nghiên cứu mới đủ điều kiện. Các phương pháp gắn thẻ chi phí tốt trong hóa đơn đám mây của bạn sẽ hỗ trợ đáng kể cho việc lập tài liệu.

Doanh thu đăng ký nên được ghi nhận trong suốt thời gian đăng ký khi dịch vụ được cung cấp — không phải tất cả ngay lập tức khi nhận được phí đăng ký. Các đăng ký hàng năm nên được hoãn lại và ghi nhận hàng tháng. Mua hàng trong ứng dụng cho các mặt hàng tiêu hao được ghi nhận ngay lập tức; mua hàng không tiêu hao mở khóa các tính năng vĩnh viễn được ghi nhận tại thời điểm bán. Việc tuân thủ phương pháp kế toán HKFRS 15 thường được chấp nhận cho mục đích thuế.

Việc tuyển dụng các nhà phát triển bên ngoài Hồng Kông tạo ra một số cân nhắc: (1) Những nhà phát triển đó có thể không phải chịu thuế lương HK nhưng có thể tạo ra nghĩa vụ thuế ở quốc gia của họ; (2) Nếu họ là nhà thầu/người làm việc tự do, có thể yêu cầu báo cáo IR56M nếu họ không phải là cư dân nhưng cung cấp dịch vụ ở HK (hiếm đối với các nhà phát triển từ xa); (3) Sự tập trung của các nhà phát triển ở một quốc gia nước ngoài có thể tạo ra một "cơ sở thường trú" của công ty HK của bạn ở quốc gia đó, tạo ra nghĩa vụ thuế ở đó. Đây là một lĩnh vực phức tạp đòi hỏi lời khuyên của chuyên gia.