Thuế Dược phẩm & Công nghệ Sinh học Hồng Kông — Tư vấn Chuyên gia

Theo điều 16B của IRO, chi phí R&D đủ điều kiện được khấu trừ 300% cho 2 triệu HKD đầu tiên của chi phí R&D nội bộ đủ điều kiện và 200% cho phần còn lại. Đối với các khoản thanh toán cho các trung tâm R&D được phê duyệt, áp dụng khấu trừ 100%. Đây là một trong những ưu đãi thuế mạnh mẽ nhất của Hồng Kông dành cho các công ty công nghệ và khoa học đời sống.

Chi phí đủ điều kiện bao gồm: chi phí nhân sự cho nhân viên trực tiếp tham gia R&D; vật tư tiêu hao, thuốc thử và vật liệu được sử dụng trong R&D; chi phí mua nhà máy & máy móc cho R&D (nếu không được yêu cầu là khấu hao tài sản cố định); và phí trả cho các tổ chức nghiên cứu được phê duyệt. Các hoạt động R&D phải có tính chất khoa học hoặc công nghệ và phải liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.

Có, từ năm 2023, Hồng Kông đã giới thiệu chế độ thuế ưu đãi cho thu nhập IP đủ điều kiện theo chế độ FSIE tinh chỉnh và chế độ IP. Thu nhập bằng sáng chế đủ điều kiện có thể được hưởng thuế suất hiệu quả giảm. IP đủ điều kiện phải được tạo ra thông qua các hoạt động R&D đáng kể tại HK. Bằng sáng chế dược phẩm, công thức thuốc và bằng sáng chế thiết bị y tế có thể đủ điều kiện.

Các khoản tài trợ của chính phủ nhận được cho các hoạt động R&D (ví dụ: từ InnoHK, ITC hoặc chính phủ HKSAR) thường là thu nhập chịu thuế nếu chúng có tính chất doanh thu và liên quan đến lợi nhuận chịu thuế. Các khoản tài trợ vốn để mua thiết bị có thể cần được khấu trừ vào chi phí tài sản cho mục đích khấu hao tài sản cố định. Các khoản tài trợ nước ngoài yêu cầu phân tích từng trường hợp cụ thể.

Các thử nghiệm lâm sàng Giai đoạn I, II và III được thực hiện tại Hồng Kông có thể đủ điều kiện là chi phí R&D theo điều 16B nếu chúng liên quan đến điều tra có hệ thống nhằm nâng cao kiến thức khoa học hoặc kỹ thuật. Chi phí phải phát sinh tại HK và liên quan trực tiếp đến chương trình R&D. Phí quản lý thử nghiệm lâm sàng trả cho các tổ chức nghiên cứu được phê duyệt cũng có thể đủ điều kiện. Việc lưu giữ hồ sơ chi tiết về các giao thức thử nghiệm và chi phí là rất cần thiết.