Impuestos Farmacéuticos y Biotecnológicos en Hong Kong — Asesoramiento Experto

Según la sección 16B de la IRO, los gastos de I+D elegibles atraen una deducción del 300% para los primeros 2 millones de HKD de gastos de I+D internos elegibles, y del 200% para el resto. Para los pagos a centros de I+D aprobados, se aplica una deducción del 100%. Este es uno de los incentivos fiscales más potentes de Hong Kong para empresas de tecnología y ciencias de la vida.

Los gastos elegibles incluyen: costos de personal para empleados directamente involucrados en I+D; consumibles, reactivos y materiales utilizados en I+D; costos de adquisición de plantas y maquinaria para I+D (si no se reclaman de otra manera como asignaciones de capital); y tarifas pagadas a instituciones de investigación aprobadas. Las actividades de I+D deben ser de naturaleza científica o tecnológica y deben estar relacionadas con el comercio de la empresa.

Sí, a partir de 2023, Hong Kong introdujo un tratamiento fiscal preferencial para los ingresos por propiedad intelectual elegibles bajo el régimen FSIE Refinado y el régimen de propiedad intelectual. Los ingresos por patentes elegibles pueden beneficiarse de una tasa impositiva efectiva reducida. La propiedad intelectual elegible debe crearse a través de actividades sustanciales de I+D en HK. Las patentes farmacéuticas, las formulaciones de medicamentos y las patentes de dispositivos médicos pueden potencialmente calificar.

Las subvenciones gubernamentales recibidas para actividades de I+D (por ejemplo, de InnoHK, ITC o el gobierno de la RAE de Hong Kong) son generalmente ingresos imponibles si son de naturaleza recurrente y se relacionan con beneficios imponibles. Las subvenciones de capital para la compra de equipos pueden necesitar ser deducidas del costo del activo para fines de asignaciones de capital. Las subvenciones en el extranjero requieren un análisis caso por caso.

Los ensayos clínicos de Fase I, II y III realizados en Hong Kong pueden potencialmente calificar como gastos de I+D según la sección 16B si implican una investigación sistemática destinada a avanzar el conocimiento científico o técnico. Los costos deben incurrirse en HK y estar directamente relacionados con el programa de I+D. Las tarifas de gestión de ensayos clínicos pagadas a instituciones de investigación aprobadas también pueden calificar. Es esencial mantener registros detallados de los protocolos de los ensayos y los gastos.