Planificación Fiscal de PI y Regalías Hong Kong
El régimen FSIE de Hong Kong y el tratamiento fiscal preferencial de la PI lo convierten en un lugar atractivo para la tenencia de PI, si se estructura correctamente con la sustancia adecuada. Estructure correctamente la PI antes de que las normas BEPS le alcancen.
Planificación Fiscal de PI y Regalías
El régimen FSIE de Hong Kong y el tratamiento fiscal preferencial de la PI lo convierten en un lugar atractivo para la tenencia de PI, si se estructura correctamente con la sustancia adecuada. Estructure correctamente la PI antes de que las normas BEPS le alcancen.
⚠ Las Estructuras de PI Post-BEPS Requieren Sustancia Real
El enfoque de nexo modificado de la OCDE exige que los ingresos de PI estén vinculados a los gastos de desarrollo de PI en la misma jurisdicción. La tenencia de PI de "sociedad buzón" en HK sin una actividad genuina de I+D o desarrollo no superará la prueba de nexo modificado según las normas de patent box de 2024.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Enfoque de Nexo Modificado
Según el patent box de HK (efectivo a partir de 2024), el tipo concesionario del 5% solo se aplica a la proporción de ingresos de PI que coincida con los gastos de I+D cualificados incurridos en HK.
Retención de Impuestos sobre Regalías
Las regalías recibidas de pagadores extranjeros pueden estar sujetas a retención de impuestos en el país del pagador. La red de convenios de doble imposición de HK puede reducir esto, pero solo si la empresa de PI de HK tiene sustancia.
Normas FSIE sobre Ingresos Pasivos
A partir de 2023, los ingresos de PI recibidos por empresas de HK de fuentes extranjeras están sujetos a FSIE, gravables a menos que se aplique la condición de nexo o la exención por participación.
Fijación de Tasas de Regalías
Las tasas de regalías intercompañía entre la empresa de PI de HK y las filiales operativas deben ser a valor de mercado según las normas de precios de transferencia de HK.
Para quién es este servicio
Empresas de software, SaaS y tecnología que poseen patentes, marcas comerciales o código fuente en HK.
Empresas de ciencias de la vida con patentes de medicamentos o datos clínicos mantenidos en entidades de HK.
Empresas que poseen derechos de autor, marcas comerciales o marcas a través de vehículos holding de HK.
Grupos que licencian conocimientos técnicos de producción o patentes de procesos de una empresa de PI de HK a fábricas en el extranjero.
Qué cubrimos
Diseño de Estructura de Tenencia de PI
Diseñar la estructura de tenencia de PI óptima — HK pura, HK + capa offshore, o opco/holdco integrada — basada en el tipo de PI, usuarios y requisitos FSIE/nexo.
Análisis de Patent Box
Calcular la fracción cualificada de ingresos de PI elegible para la tasa concesionaria del 5% de HK y planificar los gastos de I+D para maximizar la fracción.
Revisión de Acuerdos de Licencia de PI
Revisar los acuerdos de licencia de PI intercompañía para tasas de regalías a valor de mercado, análisis adecuado de la función DEMPE compatible con BEPS y documentación de precios de transferencia.
Planificación de Reducción de Retención de Impuestos
Mapear los flujos de pago de regalías contra la red de convenios de doble imposición de HK para minimizar la retención de impuestos en las jurisdicciones del pagador.
Simple, eficiente, profesional
Inventario de Activos de PI
Mapear todos los activos de PI, sus propietarios legales, propietarios económicos (funciones DEMPE) y flujos de regalías.
1-2 semanasAnálisis de Estructura
Evaluar la estructura actual frente a los requisitos FSIE, de nexo y de precios de transferencia.
1-2 semanasPlan de Estructura de Tenencia de PI y Sustancia
Diseñar e implementar una estructura de tenencia de PI óptima con un plan de sustancia.
4-8 semanasSeguimiento de Nexo y Presentaciones FSIE
Mantener el seguimiento de nexo, la documentación de precios de transferencia y las presentaciones FSIE anualmente.
AnualResultados reales para clientes reales
Empresa de software — reestructuración de tenencia de PI en HK
- Código fuente y patentes transferidos a la empresa de PI de HK
- Análisis de patent box: 72% de fracción cualificada
- Tasa impositiva efectiva de PI reducida del 16,5% al 7,2%
- Plan de sustancia: 3 empleados de I+D en HK añadidos
Grupo farmacéutico — reducción de retención de impuestos sobre regalías
- Regalías de 5 jurisdicciones asiáticas consolidadas a través de la empresa de PI de HK
- Acceso a convenios de doble imposición confirmado con análisis de sustancia
- Retención de impuestos reducida del 10-15% al 0-5% según el tratado
- Ingresos anuales por regalías HKD 28M
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