Налоговое планирование ИС и роялти

Налоговое планирование ИС и роялти Гонконг

Режим FSIE Гонконга и льготный налоговый режим для ИС делают его привлекательным местом для владения ИС — при условии правильной структуры с достаточной субстанцией. Правильно выстройте структуру ИС, прежде чем правила BEPS настигнут вас.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
5% Льготная налоговая ставка для квалифицированной ИС
0% Налог у источника на роялти, выплачиваемые гонконгской компании
2023 Год вступления в силу режима FSIE

Налоговое планирование ИС и роялти

Режим FSIE Гонконга и льготный налоговый режим для ИС делают его привлекательным местом для владения ИС — при условии правильной структуры с достаточной субстанцией. Правильно выстройте структуру ИС, прежде чем правила BEPS настигнут вас.

⚠️

⚠ Структуры ИС после BEPS требуют реальной субстанции

Модифицированный подход OECD к связи (nexus) требует, чтобы доход от ИС был связан с расходами на разработку ИС в той же юрисдикции. «Пустые» холдинги ИС в Гонконге без реальной научно-исследовательской или девелоперской деятельности не пройдут тест модифицированной связи в соответствии с правилами патентного бокса 2024 года.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Модифицированный подход к связи (Nexus)

В соответствии с патентным боксом Гонконга (действует с 2024 года), льготная ставка 5% применяется только к той доле дохода от ИС, которая соответствует квалифицированным расходам на НИОКР, понесенным в Гонконге.

⚠ Риск: Аутсорсинг НИОКР уменьшает долю связи → более высокая эффективная ставка

Налог у источника на роялти

Роялти, полученные от зарубежных плательщиков, могут облагаться налогом у источника в стране плательщика. Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) Гонконга может уменьшить этот налог — но только если гонконгская компания по ИС имеет субстанцию.

⚠ Риск: Отсутствие доступа к DTA → полный налог у источника уменьшает доход от роялти

Правила FSIE для пассивного дохода

С 2023 года доход от ИС, полученный гонконгскими компаниями из иностранных источников, подлежит налогообложению в Гонконге в соответствии с FSIE — если не применяется условие связи (nexus) или освобождение от участия.

⚠ Риск: Отсутствие планирования связи → доход от ИС неожиданно попадает под налогообложение в Гонконге

Установление ставки роялти

Межфирменные ставки роялти между гонконгской компанией по ИС и операционными дочерними компаниями должны быть рыночными в соответствии с правилами трансфертного ценообразования Гонконга.

⚠ Риск: Ставка роялти выше рыночной → IRD отклоняет вычет в гонконгской дочерней компании
Для кого

Для кого эта услуга

Технологические компании с холдингом ИС в Гонконге

Компании-разработчики программного обеспечения, SaaS и технологические компании, владеющие патентами, товарными знаками или исходным кодом в Гонконге.

Фармацевтические и биотехнологические группы

Компании в области наук о жизни с патентами на лекарства или клиническими данными, хранящимися в гонконгских организациях.

Медиа- и контент-компании

Компании, владеющие авторскими правами, товарными знаками или брендами через гонконгские холдинговые структуры.

Производственные группы

Группы, лицензирующие производственное ноу-хау или патенты на процессы от гонконгской компании по ИС зарубежным заводам.

Наши услуги

Что мы охватываем

Разработка структуры владения ИС

Разработка оптимальной структуры владения ИС — чистый Гонконг, Гонконг + оффшорный уровень или интегрированная операционная/холдинговая компания — на основе типа ИС, пользователей и требований FSIE/nexus.

Включено планирование субстанции, соответствующее BEPS

Анализ патентного бокса

Расчет квалифицированной доли дохода от ИС, имеющей право на льготную ставку 5% в Гонконге, и планирование расходов на НИОКР для максимизации этой доли.

В соответствии с разделами 20I–20N IRO (предлагаемые положения)

Обзор лицензионных соглашений по ИС

Обзор межфирменных лицензионных соглашений по ИС на предмет рыночных ставок роялти, надлежащего анализа функций DEMPE, соответствующего BEPS, и документации по трансфертному ценообразованию.

DEMPE = разработка, улучшение, поддержание, защита, эксплуатация

Планирование снижения налога у источника

Сопоставление потоков платежей роялти с сетью DTA Гонконга для минимизации налога у источника в юрисдикциях плательщиков.

Требования к субстанции для доступа к DTA
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Инвентаризация активов ИС

Составление карты всех активов ИС, их законных владельцев, экономических владельцев (функции DEMPE) и потоков роялти.

1-2 недели
2

Анализ структуры

Оценка текущей структуры на соответствие требованиям FSIE, nexus и трансфертного ценообразования.

1-2 недели
3

План структуры владения ИС и субстанции

Разработка и внедрение оптимальной структуры владения ИС с планом субстанции.

4-8 недель
4

Отслеживание связи (Nexus) и отчетность FSIE

Ежегодное ведение отслеживания связи, документации по трансфертному ценообразованию и отчетности FSIE.

Ежегодно
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Компания-разработчик программного обеспечения — реструктуризация холдинга ИС в Гонконге

1 600 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Исходный код и патенты переданы гонконгской компании по ИС
  • Анализ патентного бокса: 72% квалифицированной доли
  • Эффективная ставка налога на ИС снижена с 16,5% до 7,2%
  • План субстанции: добавлено 3 сотрудника НИОКР в Гонконге
"Мы не осознавали, сколько режим ИС Гонконга может нам сэкономить, пока они не провели расчеты."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

Фармацевтическая группа — снижение налога у источника на роялти

2 100 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Роялти из 5 азиатских юрисдикций консолидированы через гонконгскую компанию по ИС
  • Доступ к DTA подтвержден анализом субстанции
  • Налог у источника снижен с 10-15% до 0-5% согласно договору
  • Годовой доход от роялти 28 млн гонконгских долларов
"Инвестиции в субстанцию окупились за 8 месяцев только за счет экономии налога у источника."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Гонконг ввел режим патентного бокса (действует с налогового года 2023/24), согласно которому прибыль, полученная от квалифицированных активов ИС (патенты, права на сорта растений, авторские права на программное обеспечение), облагается льготной ставкой 5% (по сравнению со стандартными 16,5%) — но только в той пропорции, которая соответствует расходам на НИОКР, понесенным в Гонконге, в соответствии с модифицированным подходом к связи (nexus).

Квалифицированный доход от ИС включает роялти, лицензионные сборы, встроенный доход от ИС в продажах продуктов (если он отдельно идентифицируем) и доходы от отчуждения ИС. Доход от бренда (товарные знаки) НЕ квалифицируется в рамках патентного бокса Гонконга. Квалифицируются только патенты, программное обеспечение, защищенное авторским правом, и права на сорта растений.

С 1 января 2023 года указанный пассивный доход из иностранных источников (дивиденды, проценты, доходы от отчуждения и доход от ИС), полученный гонконгскими компаниями, облагается налогом в Гонконге, если не применяется освобождение. Для дохода от ИС освобождение требует, чтобы гонконгская организация соответствовала требованиям экономической субстанции или связи (nexus).

После BEPS холдинговая компания по ИС нуждается в: (1) достаточном количестве сотрудников с соответствующими навыками в Гонконге, (2) значимой научно-исследовательской или DEMPE деятельности, проводимой в Гонконге или квалифицированными контрактными НИОКР, (3) управлении и контроле в Гонконге, и (4) рыночных соглашениях о роялти. Структуры «пустых» компаний больше не работают.

DEMPE означает Разработку, Улучшение, Поддержание, Защиту и Эксплуатацию ИС. В соответствии с Действиями BEPS 8-10, право на доход от ИС следует за организацией, выполняющей функции DEMPE с субстанцией — а не за юридическим владением. Гонконгская компания по ИС должна выполнять значимые функции DEMPE, чтобы обосновать распределение своего дохода от ИС.

Ставки роялти должны быть рыночными — сопоставимыми с тем, о чем договорились бы несвязанные стороны за ту же ИС при аналогичных условиях. Методы бенчмаркинга включают метод сопоставимых неконтролируемых цен (CUP) (если существуют сопоставимые лицензии), метод разделения прибыли или метод остаточной прибыли. Мы проводим официальное исследование трансфертного ценообразования для установления и защиты ставки.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Налоговые льготы на НИОКР Компании с расходами на НИОКР в Гонконге Специалист по режиму FSIE Группы МНК со структурами пассивного дохода в Гонконге Налог на операции со связанными сторонами Компании с внутригрупповыми операциями и операциями со связанными сторонами Соответствие требованиям BEPS Pillar Two Крупные группы МНК с операциями в Гонконге, превышающие порог в 750 млн евро

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.