Соответствие требованиям BEPS Pillar Two

BEPS Pillar Two Глобальный минимальный налог — Гонконг

С 2025 года минимальный дополнительный налог Pillar Two в Гонконге гарантирует, что крупные МНК (с выручкой более 750 млн евро) будут платить не менее 15% эффективного налога в каждой юрисдикции, включая Гонконг. Понимание правил GloBE и HK QDMTT теперь является обязательным требованием.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
15% Глобальная минимальная налоговая ставка
EUR 750M Порог выручки МНК для GloBE
2025 Дата вступления в силу HK QDMTT

Соответствие требованиям BEPS Pillar Two

С 2025 года минимальный дополнительный налог Pillar Two в Гонконге гарантирует, что крупные МНК (с выручкой более 750 млн евро) будут платить не менее 15% эффективного налога в каждой юрисдикции, включая Гонконг. Понимание правил GloBE и HK QDMTT теперь является обязательным требованием.

⚠️

⚠ Ставка 16,5% в Гонконге НЕ ОЗНАЧАЕТ автоматически 15% GloBE ETR

Расчет эффективной налоговой ставки GloBE (ETR) отличается от стандартной ставки налога на прибыль. Временные разницы по отложенным налогам, невычитаемые статьи и исключенные доходы могут снизить GloBE ETR ниже 15% даже для компании, уплачивающей номинальный налог на прибыль в размере 16,5%, что повлечет за собой обязательство по уплате дополнительного налога.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Расчет GloBE ETR

GloBE ETR рассчитывается для каждой юрисдикции на основе скорректированных покрываемых налогов / скорректированного дохода GloBE — это сложный расчет, значительно отличающийся от стандартной бухгалтерской отчетности.

⚠ Риск: Предположение, что HK ETR > 15% без расчета → пропуск обязательства по уплате дополнительного налога

Исключение дохода на основе существа деятельности

SBIE (Substance-Based Income Exclusion) снижает дополнительный налог для реальных операций — 5% от затрат на оплату труда + 5% от стоимости материальных активов в каждой юрисдикции. Максимизация SBIE требует понимания допустимых затрат.

⚠ Риск: Невостребованный SBIE → излишне высокое обязательство по уплате дополнительного налога

Информационная декларация GloBE

Крупные группы МНК должны подавать Информационную декларацию GloBE в каждую юрисдикцию. В Гонконге она подается в IRD. Декларация требует расчетов ETR для каждой юрисдикции и данных о доходах/налогах.

⚠ Риск: Пропущенная или неверная GIR → штрафы и регуляторный контроль

Приоритет QDMTT над IIR

QDMTT Гонконга (если он будет принят как квалифицированный) имеет приоритет над Правилом включения дохода (IIR) материнской компании. Правильная квалификация QDMTT позволяет избежать двойного взимания дополнительного налога.

⚠ Риск: Неквалифицированный QDMTT → страна материнской компании также применяет IIR → двойной дополнительный налог
Для кого

Для кого эта услуга

Группы МНК с выручкой более 750 млн евро

Крупные транснациональные группы с консолидированной выручкой, превышающей 750 млн евро как минимум в 2 из 4 предыдущих лет.

Промежуточные холдинговые компании Гонконга

Гонконгские юридические лица в крупных группах МНК, которым необходимо понять свой статус в отношении Pillar Two.

Компании, поддерживаемые частным капиталом, близкие к порогу

Быстрорастущие предприятия, приближающиеся к порогу Pillar Two в 750 млн евро, нуждающиеся в предварительной подготовке.

Финансовые директора и налоговые директора МНК

Финансовые руководители, нуждающиеся в техническом анализе Pillar Two и инфраструктуре соответствия.

Наши услуги

Что мы охватываем

Расчет GloBE ETR

Расчет эффективной налоговой ставки GloBE для каждого юридического лица Гонконга в группе МНК и выявление любых юрисдикций с ETR ниже 15%.

Согласно модельным правилам ОЭСР GloBE, Глава 5

Информационная декларация GloBE

Подготовка и подача Информационной декларации GloBE (GIR) в IRD, соответствующей требованиям к качеству данных и формату.

Анализ по каждой юрисдикции

Оптимизация SBIE

Выявление и максимизация исключения дохода на основе существа деятельности (SBIE) путем обеспечения учета всех допустимых затрат на оплату труда и материальные активы.

Согласно ОЭСР GloBE, Глава 5.3

Оценка влияния Pillar Two

Оценка полного влияния Pillar Two на денежный налог по всей группе и моделирование эффекта различных сценариев структуры и распределения затрат.

Многоюрисдикционное моделирование
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Оценка применимости

Подтверждение соответствия группы порогу в 750 млн евро и выявление подпадающих под действие правил юридических лиц.

1 неделя
2

Моделирование ETR

Расчет GloBE ETR для каждой юрисдикции и выявление рисков дополнительного налога.

2-4 недели
3

Подготовка GIR

Подготовка Информационной декларации GloBE для подачи в IRD.

4-8 недель
4

Подача GIR и мониторинг ETR

Ежегодная подача GIR и мониторинг ETR с обновлениями структуры.

Ежегодно
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Группа МНК с выручкой 2 млрд евро — моделирование HK QDMTT

1 800 000 евро дополнительного налога Сэкономлено
  • GloBE ETR гонконгского юридического лица: 13,2% (ниже 15%)
  • Анализ SBIE: 45 млн гонконгских долларов допустимых затрат на оплату труда + активы
  • SBIE снизил базу дополнительного налога с 28 млн гонконгских долларов до 8 млн гонконгских долларов
  • Ежегодный дополнительный налог снижен с 2,8 млн евро до 1,0 млн евро
"Один только анализ SBIE окупил стоимость услуг в несколько раз."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

МНК — подготовка Информационной декларации GloBE

Избежание штрафов Сэкономлено
  • Подготовлена Информационная декларация GloBE для 28 юрисдикций
  • Своевременно подана декларация HK QDMTT
  • Применена переходная безопасная гавань для 18 юрисдикций
  • Налоговое влияние Pillar Two: 4,2 млн евро ежегодно (управляется в рамках бюджета)
"Сложная трансграничная подача GloBE выполнена точно и в срок — с первого раза."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Pillar Two применяется к группам МНК с годовой консолидированной выручкой 750 млн евро или более как минимум в 2 из 4 предшествующих лет. Если ваша гонконгская компания является частью такой группы, она подпадает под действие правил. Отдельные гонконгские компании ниже этого порога не подпадают под прямое действие правил GloBE, но могут быть затронуты обязательствами их материнской компании по QDMTT или IIR.

Гонконг ввел свой Квалифицированный внутренний минимальный дополнительный налог (QDMTT), действующий с финансовых лет, начинающихся 1 января 2025 года. QDMTT гарантирует, что дополнительный налог на гонконгские юридические лица взимается IRD (а не юрисдикцией материнской компании). Квалифицированный QDMTT позволяет гонконгскому дополнительному налогу уменьшать (безопасная гавань) IIR/UTPR в юрисдикции материнской компании.

GloBE ETR = Скорректированные покрываемые налоги / Доход GloBE (для каждой юрисдикции). Скорректированные покрываемые налоги — это текущие налоги из отчетности, скорректированные на отложенные налоги и исключенные статьи. Доход GloBE — это чистый бухгалтерский доход, скорректированный на постоянные разницы. Расчет HK ETR начинается с уплаченного налога на прибыль, но включает многочисленные корректировки.

SBIE исключает часть дохода GloBE из расчета дополнительного налога на основе реальных местных операций. Исключение составляет: 5% от допустимых затрат на оплату труда сотрудников + 5% от допустимой балансовой стоимости материальных активов в каждой юрисдикции. Со временем (2023-2032 гг.) эти проценты постепенно снижаются до 2,5% каждый. Группы со значительными операциями в Гонконге получают наибольшую выгоду от SBIE.

Информационная декларация GloBE должна быть подана в течение 15 месяцев с последнего дня отчетного финансового года (18 месяцев для переходного года). Для года, заканчивающегося 31 декабря 2025 года, крайний срок подачи GIR будет 30 июня 2027 года (переходный) или 31 марта 2027 года (стандартный). Ожидается, что IRD Гонконга опубликует более подробные указания по механизмам местной подачи.

Нет. Дополнительный налог является дополнением, а не заменой стандартного налога на прибыль Гонконга. Если налог на прибыль Гонконга приводит к GloBE ETR ниже 15%, дополнительный налог доводит общую сумму до 15%. Если ETR уже ≥15% (что характерно для большинства активных торговых компаний Гонконга), дополнительный налог не применяется. Наиболее подвержены риску гонконгские юридические лица со значительными налоговыми льготами (патентный бокс, офшорные претензии), которые снижают эффективную ставку ниже 15%.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Требования к экономическому присутствию Компании Гонконга, нуждающиеся в экономическом присутствии для доступа к DTA и FSIE Консультации по оффшорным холдинговым структурам Компании и семьи, использующие оффшорные холдинговые инструменты через или наряду с Гонконгом Налог на операции со связанными сторонами Компании с внутригрупповыми операциями и операциями со связанными сторонами Налоговое планирование ИС и роялти Компании с активами ИС и роялти-структурами

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.