Требования к экономическому присутствию

Требования к экономическому присутствию Гонконг

После BEPS экономическое присутствие не является необязательным — это цена доступа к налоговым соглашениям, освобождениям FSIE и заявлениям оффшорной прибыли. Без задокументированного, подлинного экономического присутствия в Гонконге ваша налоговая структура находится под угрозой.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
3 Категории теста на экономическое присутствие FSIE
2023 Дата вступления в силу пересмотренного режима FSIE
5% Ставка заработной платы SBIE Pillar Two

Требования к экономическому присутствию

После BEPS экономическое присутствие не является необязательным — это цена доступа к налоговым соглашениям, освобождениям FSIE и заявлениям оффшорной прибыли. Без задокументированного, подлинного экономического присутствия в Гонконге ваша налоговая структура находится под угрозой.

⚠️

⚠ Экономическое присутствие теперь является обязательным условием — а не просто хорошей практикой

Режим FSIE Гонконга (2023), тесты бенефициарного владельца DTA, исключения на основе экономического присутствия Pillar Two BEPS и правила иностранных КИК требуют подлинного экономического присутствия в Гонконге. Компания с одним номинальным директором и зарегистрированным адресом не пройдет ни один тест. IRD и иностранные налоговые органы обмениваются информацией.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Тест на экономическое присутствие FSIE

Чтобы освободить пассивный доход из иностранных источников (дивиденды, проценты, доход от ИС, прибыль от отчуждения) от налога на прибыль в Гонконге, компания должна пройти один из трех тестов FSIE: экономическое присутствие, освобождение от участия или связь (ИС).

⚠ Риск: Отсутствие экономического присутствия → пассивный доход FSIE становится облагаемым налогом в Гонконге в дополнение к зарубежному WHT

Экономическое присутствие бенефициарного владельца

Большинство DTA Гонконга требуют, чтобы получатель в Гонконге был «бенефициарным владельцем» дохода — что означает подлинную деловую цель, существенные операции и принятие решений в Гонконге.

⚠ Риск: Отсутствие экономического присутствия бенефициарного владельца → льготы DTA отклонены налоговым органом страны-партнера по соглашению

Экономическое присутствие компании, владеющей ИС (связь)

Чтобы доход от ИС квалифицировался для патентного бокса или освобождения FSIE, гонконгская организация должна была провести существенные НИОКР или DEMPE-деятельность, связанные с ИС — а не просто юридически владеть ею.

⚠ Риск: ИС юридически находится в Гонконге, но нет DEMPE → не проходит тест на связь → применяется полная ставка налога на прибыль

Документация экономического присутствия

Экономическое присутствие должно быть задокументировано своевременно — протоколы заседаний совета директоров, демонстрирующие решения, принятые в Гонконге, записи о персонале, договор аренды офиса и договоры на оказание услуг. Документация, составленная задним числом, отклоняется.

⚠ Риск: Недокументированное экономическое присутствие → IRD и иностранные налоговые органы рассматривают организацию как фиктивную
Для кого

Для кого эта услуга

Холдинговые компании, заявляющие об освобождении FSIE

Гонконгские организации, получающие дивиденды, проценты или прибыль от отчуждения из иностранных источников, ищущие освобождение от налога на прибыль FSIE на основе экономического присутствия.

Компании, владеющие ИС

Гонконгские организации, владеющие патентами, товарными знаками или авторскими правами, которым необходимо удовлетворять тесту на связь для патентного бокса или FSIE.

Казначейские и финансовые компании

Групповые казначейские организации, базирующиеся в Гонконге, которые получают внутригрупповые проценты и нуждаются в экономическом присутствии как для FSIE, так и для доступа к DTA.

Организации, подлежащие иностранному контролю КИК

Гонконгские дочерние компании японских, немецких, австралийских или других транснациональных групп, чьи страны-учредители применяют тесты экономического присутствия КИК.

Наши услуги

Что мы охватываем

Анализ пробелов в экономическом присутствии

Оценка текущего уровня экономического присутствия каждой гонконгской организации в соответствии с FSIE, бенефициарным владельцем DTA, SBIE Pillar Two и применимыми иностранными тестами КИК.

Письменный отчет о пробелах с рейтингом рисков по каждому тесту

План создания экономического присутствия

Разработка практического, экономически эффективного плана создания экономического присутствия — определение минимально необходимого количества сотрудников, управленческой деятельности и операционного присутствия в Гонконге.

Поэтапная дорожная карта реализации

Документация экономического присутствия

Подготовка и ведение пакета документации: протоколы заседаний совета директоров, записи о принятии управленческих решений, трудовые договоры, договор аренды офиса и договоры на оказание услуг.

Своевременные записи — не ретроспективные

Пакет защиты экономического присутствия

Сбор полного пакета защиты IRD и иностранных органов, демонстрирующего экономическое присутствие — для использования при выездных проверках, спорах об отказе в применении соглашений и оспаривании иностранных КИК.

Используется в представительствах IRD и спорах по DTA
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Оценка экономического присутствия

Оценка текущего экономического присутствия по всем применимым тестам для каждой организации.

1-2 недели
2

Отчет о пробелах и рисках

Предоставление письменного отчета с выявлением пробелов в экономическом присутствии и приоритизированных рисков.

1 неделя
3

Создание экономического присутствия

Реализация согласованного плана экономического присутствия — персонал, офис, протоколы управления.

1-3 месяца
4

Ежегодное обслуживание

Ведение документации и ежегодный пересмотр адекватности экономического присутствия.

Ежегодно
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Компания, владеющая ИС — создание экономического присутствия для связи FSIE

2 100 000 гонконгских долларов ежегодно Сэкономлено
  • Доход от ИС 18 млн гонконгских долларов в год
  • Тест на связь FSIE: создана функция НИОКР в Гонконге
  • Наняты 2 квалифицированных инженера-программиста в Гонконге
  • Подготовлена и поддерживается документация DEMPE
  • Доход от ИС освобожден от налога на прибыль в Гонконге по FSIE
"Два инженера в Гонконге устранили 2,1 млн гонконгских долларов ежегодного налога на прибыль. Лучшая инвестиция, которую мы сделали."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

Региональная холдинговая компания — защита экономического присутствия бенефициарного владельца

1 600 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • SAT оспорил статус бенефициарного владельца по дивидендам из КНР
  • Собран пакет документации по экономическому присутствию
  • Представлены протоколы заседаний совета директоров, решения руководства Гонконга и записи о персонале
  • SAT принял экономическое присутствие — подтверждена ставка APAT 5%
  • Ежегодная экономия WHT сохранена: 1,6 млн гонконгских долларов
"Документация, которую мы создавали в течение двух лет, полностью выиграла оспаривание SAT."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Для теста на экономическое присутствие FSIE организация должна: (1) быть налоговым резидентом Гонконга, (2) осуществлять адекватные существенные виды деятельности — достаточное количество сотрудников с соответствующими навыками и адекватные операционные расходы в Гонконге, и (3) иметь активы, управляемые, и решения, принимаемые из Гонконга. Уровень требуемого экономического присутствия зависит от уровня дохода — выше для активных предприятий, ниже для чистых холдинговых компаний.

Нет предписанного минимального количества. IRD и ОЭСР оценивают экономическое присутствие качественно — сотрудники должны обладать навыками и полномочиями, соответствующими функциям организации. Чистая холдинговая компания, получающая дивиденды, может нуждаться только в 1-2 квалифицированных директорах, которые действительно принимают инвестиционные и управленческие решения в Гонконге. Компания, владеющая ИС, нуждается в персонале, способном к НИОКР или DEMPE.

Нет. Номинальный директор, который подписывает документы без подлинных полномочий по принятию решений, не создает экономического присутствия. Директор должен обладать соответствующим опытом, посещать заседания совета директоров в Гонконге, принимать реальные деловые решения и получать вознаграждение на рыночных условиях за свою роль. IRD и иностранные налоговые органы специально нацелены на номинальные соглашения.

Освобождение от участия для дивидендов и прибыли от отчуждения не требует теста на экономическое присутствие — оно требует, чтобы гонконгская организация владела не менее 15% платящей организации в течение не менее 24 месяцев. Однако положение о борьбе со злоупотреблениями по-прежнему применяется — чисто искусственные соглашения, разработанные для получения освобождения без подлинной деловой цели, могут быть отклонены.

Исключение дохода на основе экономического присутствия (SBIE) в рамках Pillar Two напрямую вознаграждает подлинные операции в Гонконге. SBIE уменьшает доход GloBE, подлежащий дополнительному налогу, на 5% от соответствующих затрат на заработную плату и 5% от балансовой стоимости материальных активов. Большее подлинное экономическое присутствие означает большее SBIE, что означает более низкий дополнительный налог. Инвестиции в реальные операции в Гонконге имеют прямую налоговую выгоду Pillar Two.

Ключевые документы включают: протоколы заседаний совета директоров, фиксирующие решения, принятые в Гонконге, подписанные директорами, базирующимися в Гонконге, трудовые договоры и записи о заработной плате для персонала в Гонконге, договор аренды офиса в Гонконге, выписки из банковских счетов, показывающие операционные расходы в Гонконге, управленческие отчеты, рассмотренные и утвержденные в Гонконге, и записи переписки, демонстрирующие связь с контрагентами из Гонконга.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Специалист по режиму FSIE Группы МНК со структурами пассивного дохода в Гонконге Соответствие требованиям BEPS Pillar Two Крупные группы МНК с операциями в Гонконге, превышающие порог в 750 млн евро Налоговое планирование ИС и роялти Компании с активами ИС и роялти-структурами Налог на трансграничные операции между Китаем и Гонконгом Компании и частные лица, осуществляющие деятельность через границу между Гонконгом и материковым Китаем

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.