Yêu Cầu Về Bản Chất Kinh Tế

Yêu Cầu Về Bản Chất Kinh Tế Hồng Kông

Sau BEPS, bản chất không phải là tùy chọn — đó là cái giá phải trả để tiếp cận hiệp định thuế, miễn trừ FSIE và yêu cầu lợi nhuận nước ngoài. Nếu không có bản chất được ghi lại, xác thực tại HK, cấu trúc thuế của bạn đang gặp rủi ro.

Đăng ký HKICPA Phản hồi trong 24 giờ Phí cố định Bảo mật 100%

Trao đổi vụ việc của bạn

3 Các loại kiểm tra bản chất FSIE

2023 Ngày có hiệu lực của chế độ FSIE sửa đổi

5% Tỷ lệ lương SBIE Trụ cột Hai

Yêu Cầu Về Bản Chất Kinh Tế

⚠️

⚠ Bản Chất Hiện Là Điều Kiện Tiên Quyết — Không Chỉ Là Thực Hành Tốt

Chế độ FSIE (2023) của HK, các bài kiểm tra chủ sở hữu hưởng lợi DTA, các miễn trừ dựa trên bản chất Trụ cột Hai BEPS và các quy tắc CFC nước ngoài đều yêu cầu bản chất kinh tế thực sự tại HK. Một công ty chỉ có một giám đốc được chỉ định và một địa chỉ đăng ký sẽ thất bại trong mọi bài kiểm tra. IRD và các cơ quan thuế nước ngoài sẽ so sánh thông tin.

Thách thức thường gặp

Bạn có đang gặp các vấn đề thuế này?

Kiểm Tra Bản Chất FSIE

Để miễn thuế lợi nhuận HK đối với thu nhập thụ động có nguồn gốc nước ngoài (cổ tức, lãi, thu nhập IP, lãi từ việc thanh lý), một công ty phải vượt qua một trong ba bài kiểm tra FSIE: bản chất kinh tế, miễn trừ tham gia hoặc liên kết (IP).

⚠ Rủi ro: Không có bản chất → Thu nhập thụ động FSIE trở thành đối tượng chịu thuế tại HK ngoài thuế khấu trừ ở nước ngoài

Bản Chất Chủ Sở Hữu Hưởng Lợi

Hầu hết các DTA của HK yêu cầu người nhận tại HK phải là "chủ sở hữu hưởng lợi" của thu nhập — điều này có nghĩa là mục đích kinh doanh thực sự, hoạt động có bản chất và việc ra quyết định tại HK.

⚠ Rủi ro: Không có bản chất chủ sở hữu hưởng lợi → Lợi ích DTA bị từ chối bởi cơ quan thuế đối tác hiệp định

Bản Chất Nắm Giữ IP (Liên Kết)

Để thu nhập IP đủ điều kiện được hưởng ưu đãi hộp bằng sáng chế hoặc miễn trừ FSIE, thực thể HK phải thực hiện các hoạt động R&D hoặc DEMPE đáng kể liên quan đến IP — không chỉ đơn thuần là sở hữu hợp pháp.

⚠ Rủi ro: IP thuộc sở hữu hợp pháp tại HK nhưng không có DEMPE → không đạt kiểm tra liên kết → áp dụng mức thuế lợi nhuận đầy đủ

Tài Liệu Về Bản Chất

Bản chất phải được ghi lại đồng thời — biên bản họp hội đồng quản trị thể hiện các quyết định được đưa ra tại HK, hồ sơ nhân viên, hợp đồng thuê văn phòng và hợp đồng dịch vụ. Tài liệu được lập sau sẽ bị từ chối.

⚠ Rủi ro: Bản chất không được ghi lại → IRD và các cơ quan thuế nước ngoài coi thực thể là một công ty vỏ bọc

Dành cho ai

Dịch vụ này dành cho ai

Các công ty nắm giữ yêu cầu miễn trừ FSIE

Các thực thể HK nhận cổ tức, lãi hoặc lãi từ việc thanh lý có nguồn gốc nước ngoài đang tìm kiếm miễn trừ bản chất kinh tế FSIE.

Các công ty nắm giữ IP

Các thực thể HK nắm giữ bằng sáng chế, nhãn hiệu hoặc bản quyền cần đáp ứng kiểm tra liên kết cho hộp bằng sáng chế hoặc FSIE.

Các công ty kho bạc và tài chính

Các thực thể kho bạc nhóm có trụ sở tại HK nhận lãi nội bộ và cần bản chất cho cả FSIE và tiếp cận DTA.

Các thực thể chịu sự xem xét của CFC nước ngoài

Các công ty con tại HK của các tập đoàn đa quốc gia Nhật Bản, Đức, Úc hoặc các tập đoàn khác mà các quốc gia mẹ áp dụng các bài kiểm tra bản chất CFC.

Dịch vụ của chúng tôi

Phạm vi của chúng tôi

Phân Tích Khoảng Cách Bản Chất

Đánh giá mức độ bản chất hiện tại của từng thực thể HK so với FSIE, chủ sở hữu hưởng lợi DTA, SBIE Trụ cột Hai và các bài kiểm tra CFC nước ngoài áp dụng.

Báo cáo khoảng cách bằng văn bản với xếp hạng rủi ro cho mỗi bài kiểm tra

Kế Hoạch Xây Dựng Bản Chất

Thiết kế một kế hoạch xây dựng bản chất thực tế, hiệu quả về chi phí — xác định số lượng nhân viên, hoạt động quản lý và sự hiện diện hoạt động tối thiểu cần thiết tại HK.

Lộ trình triển khai theo từng giai đoạn

Tài Liệu Bản Chất

Chuẩn bị và duy trì gói tài liệu: biên bản họp hội đồng quản trị, hồ sơ quyết định quản lý, hợp đồng lao động, hợp đồng thuê văn phòng và thỏa thuận dịch vụ.

Hồ sơ đồng thời — không hồi tố

Gói Bảo Vệ Bản Chất

Tập hợp một gói bảo vệ hoàn chỉnh cho IRD và cơ quan nước ngoài chứng minh bản chất — để sử dụng trong các cuộc kiểm toán tại chỗ, tranh chấp từ chối hiệp định và thách thức CFC nước ngoài.

Được sử dụng trong các đại diện IRD và tranh chấp DTA

Cách hoạt động

Đơn giản, hiệu quả, chuyên nghiệp

Đánh Giá Bản Chất

Đánh giá bản chất hiện tại so với tất cả các bài kiểm tra áp dụng cho từng thực thể.

1-2 tuần

Báo Cáo Khoảng Cách & Rủi Ro

Cung cấp báo cáo bằng văn bản xác định các khoảng cách bản chất và các rủi ro được ưu tiên.

1 tuần

Xây Dựng Bản Chất

Thực hiện kế hoạch bản chất đã thỏa thuận — nhân sự, văn phòng, quy trình quản lý.

1-3 tháng

Bảo Trì Hàng Năm

Duy trì tài liệu và xem xét sự đầy đủ của bản chất hàng năm.

Hàng năm

Sẵn sàng trao đổi vụ việc của bạn? Phạm vi và phí được xác nhận trước khi thỏa thuận bất kỳ điều gì

Trao đổi vụ việc của bạn

Câu chuyện thành công của khách hàng

Kết quả thật cho khách hàng thật

Nghiên Cứu Điển Hình

Công ty nắm giữ IP — xây dựng bản chất cho liên kết FSIE

2.100.000 HKD hàng năm Đã tiết kiệm

Thu nhập IP 18 triệu HKD mỗi năm
Kiểm tra liên kết FSIE: Chức năng R&D tại HK được thiết lập
2 kỹ sư phần mềm có trình độ được tuyển dụng tại HK
Tài liệu DEMPE được chuẩn bị và duy trì
Thu nhập IP được miễn FSIE khỏi thuế lợi nhuận HK

"Hai kỹ sư tại HK đã loại bỏ 2,1 triệu HKD thuế lợi nhuận hàng năm. Khoản đầu tư tốt nhất chúng tôi đã thực hiện."

Khách hàng đã xác minh Nghiên Cứu Điển Hình

Nghiên Cứu Điển Hình

Công ty nắm giữ khu vực — bảo vệ bản chất chủ sở hữu hưởng lợi

1.600.000 HKD Đã tiết kiệm

SAT thách thức tình trạng chủ sở hữu hưởng lợi đối với cổ tức PRC
Gói tài liệu bản chất được tập hợp
Biên bản họp hội đồng quản trị, các quyết định quản lý tại HK và hồ sơ nhân viên được trình bày
SAT chấp nhận bản chất — tỷ lệ APAT 5% được xác nhận
Tiết kiệm WHT hàng năm được duy trì: 1,6 triệu HKD

"Tài liệu chúng tôi đã xây dựng trong hai năm đã giúp chúng tôi thắng hoàn toàn thách thức của SAT."

Khách hàng đã xác minh Nghiên Cứu Điển Hình

★★★★★ 2,400+ khách hàng tin tưởng đội ngũ của chúng tôi

Trao đổi vụ việc của bạn

Trao đổi với chuyên gia thuế về vụ việc của bạn

Tóm tắt vấn đề và các năm hoặc kỳ liên quan
Nêu rõ thời hạn của IRD hoặc kiểm toán và các khu vực pháp lý liên quan
Phạm vi và phí được xác nhận trước khi thỏa thuận bất kỳ điều gì

Vụ việc & tranh chấp thuế Kiểm toán & đảm bảo Tư vấn thuế phức tạp

Họ và tên

Địa chỉ email

Số điện thoại

Tên công ty

Quốc gia cư trú

Số năm tại Hồng Kông

Loại công ty

Cho chúng tôi biết về vụ việc của bạn

Được giữ bí mật. Vui lòng không đưa mật khẩu, số định danh hoặc số tài khoản, hay tài liệu mật vào.

Vì sao chọn chúng tôi

Vì sao chọn TAX.hk

Chuyên môn thuế HK sâu sắc

Các CPA của chúng tôi có hơn 15 năm kinh nghiệm thuế Hồng Kông và luôn cập nhật mọi thông báo mới của IRD.

Phí cố định minh bạch

Không có phí bất ngờ tính theo giờ. Biết chi phí trước khi chúng tôi bắt đầu.

Phản hồi trong 24 giờ

Chúng tôi phản hồi mọi yêu cầu trong vòng một ngày làm việc. Trường hợp khẩn cấp trong vòng 4 giờ.

Bảo mật nghiêm ngặt

Mọi thông tin khách hàng được giữ gìn theo nghĩa vụ bảo mật nghề nghiệp nghiêm ngặt.

Câu hỏi thường gặp

Câu trả lời nhanh cho thắc mắc của bạn

Đối với bài kiểm tra bản chất kinh tế FSIE, một thực thể phải: (1) là đối tượng cư trú thuế tại HK, (2) thực hiện các hoạt động có bản chất đầy đủ — đủ nhân viên có kỹ năng liên quan và chi phí hoạt động đầy đủ tại HK, và (3) có tài sản được quản lý và các quyết định được đưa ra từ HK. Mức độ bản chất yêu cầu tỷ lệ thuận với mức thu nhập — cao hơn đối với các doanh nghiệp hoạt động tích cực, thấp hơn đối với các hoạt động nắm giữ vốn chủ sở hữu thuần túy.

Không có số lượng tối thiểu được quy định. IRD và OECD đánh giá bản chất một cách định tính — nhân viên phải có kỹ năng và quyền hạn phù hợp với chức năng của thực thể. Một công ty nắm giữ thuần túy nhận cổ tức có thể chỉ cần 1-2 giám đốc có trình độ, những người thực sự đưa ra các quyết định đầu tư và quản lý tại HK. Một công ty nắm giữ IP cần nhân viên có khả năng R&D hoặc DEMPE.

Không. Một giám đốc được chỉ định chỉ ký tài liệu mà không có quyền ra quyết định thực sự không tạo ra bản chất. Giám đốc phải có chuyên môn liên quan, tham dự các cuộc họp hội đồng quản trị tại HK, đưa ra các quyết định kinh doanh thực sự và được bồi thường theo nguyên tắc thị trường cho vai trò của họ. IRD và các cơ quan thuế nước ngoài đặc biệt nhắm vào các sắp xếp được chỉ định.

Miễn trừ tham gia đối với cổ tức và lãi từ việc thanh lý không yêu cầu kiểm tra bản chất kinh tế — nó yêu cầu thực thể HK nắm giữ ít nhất 15% thực thể chi trả trong ít nhất 24 tháng. Tuy nhiên, điều khoản chống lạm dụng vẫn áp dụng — các sắp xếp hoàn toàn nhân tạo được thiết kế để tiếp cận miễn trừ mà không có mục đích kinh doanh thực sự có thể bị từ chối.

Miễn trừ Thu nhập Dựa trên Bản chất (SBIE) theo Trụ cột Hai trực tiếp thưởng cho các hoạt động thực sự tại HK. SBIE giảm thu nhập GloBE chịu thuế bổ sung bằng 5% chi phí lương đủ điều kiện và 5% giá trị sổ sách tài sản hữu hình. Bản chất thực sự hơn có nghĩa là SBIE lớn hơn, có nghĩa là thuế bổ sung thấp hơn. Đầu tư vào các hoạt động thực sự tại HK có lợi ích thuế Trụ cột Hai trực tiếp.

Các tài liệu chính bao gồm: biên bản họp hội đồng quản trị ghi lại các quyết định được đưa ra tại HK do các giám đốc có trụ sở tại HK ký, hợp đồng lao động và hồ sơ lương cho nhân viên HK, hợp đồng thuê văn phòng HK, sao kê tài khoản ngân hàng thể hiện chi phí hoạt động tại HK, báo cáo quản lý được xem xét và phê duyệt tại HK, và hồ sơ thư từ chứng minh giao tiếp với các đối tác có trụ sở tại HK.

Sẵn sàng trao đổi vụ việc của bạn?

Tóm tắt vấn đề, các năm liên quan và mọi thời hạn. Một chuyên gia thuế sẽ xem xét và phản hồi bạn.

Trao đổi vụ việc của bạn Xem chuyên gia tư vấn của chúng tôi

Tất cả dịch vụ

Dịch vụ khác trong danh mục này

Công cụ tính hữu ích

Đọc thêm

Xem tất cả dịch vụ thuế

Trang này chỉ cung cấp thông tin chung. Để nhận lời khuyên phù hợp với tình huống của bạn, vui lòng tham khảo chuyên gia thuế Hồng Kông đủ trình độ.

Yêu Cầu Về Bản Chất Kinh Tế Hồng Kông

Yêu Cầu Về Bản Chất Kinh Tế

⚠ Bản Chất Hiện Là Điều Kiện Tiên Quyết — Không Chỉ Là Thực Hành Tốt