Консультации по оффшорным холдинговым структурам

Оффшорные холдинговые структуры и Гонконг

Оффшорные холдинговые инструменты — BVI, Каймановы острова, Джерси — по-прежнему широко используются наряду с Гонконгом. После BEPS и FSIE эти структуры подвергаются более тщательному контролю. Узнайте, что по-прежнему работает, что требует реструктуризации и что действительно находится под угрозой.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
0% Ставка корпоративного налога BVI/Каймановых островов
2023 Правила FSIE для пассивного дохода действуют
15% Минимум Pillar Two для групп, подпадающих под действие

Консультации по оффшорным холдинговым структурам

Оффшорные холдинговые инструменты — BVI, Каймановы острова, Джерси — по-прежнему широко используются наряду с Гонконгом. После BEPS и FSIE эти структуры подвергаются более тщательному контролю. Узнайте, что по-прежнему работает, что требует реструктуризации и что действительно находится под угрозой.

⚠️

⚠ FSIE теперь облагает налогом пассивный доход, полученный из оффшоров в Гонконге

С 1 января 2023 года пассивный доход (дивиденды, проценты, доход от ИС, прибыль от отчуждения), полученный гонконгскими организациями из оффшорных (включая BVI/Каймановы острова) источников, облагается налогом в Гонконге, если не применяется освобождение. Дни, когда «разместите это в оффшоре, и Гонконг не будет облагать это налогом», прошли для потоков пассивного дохода.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Влияние FSIE на оффшорные дивиденды

Гонконгские компании, получающие дивиденды от дочерних компаний BVI или Каймановых островов, теперь потенциально сталкиваются с налогом на прибыль в Гонконге, если не применяется освобождение от участия (владение 15%+ в течение 24 месяцев) или тест на экономическое присутствие.

⚠ Риск: Дочерняя компания BVI выплачивает дивиденды в Гонконг → Налог на прибыль в Гонконге, если не применяется освобождение

Контроль после BEPS

Иностранные налоговые органы все чаще оспаривают оффшорные структуры без реального экономического присутствия — отказывая в налоговых льготах, применяя правила КИК или переквалифицируя доход как облагаемый налогом в юрисдикции материнской компании.

⚠ Риск: Оффшорная структура без экономического присутствия → отказ в налоговых льготах несколькими юрисдикциями одновременно

Прозрачность и отчетность

Реестры бенефициарных владельцев, CRS, FATCA и CbCR устранили анонимность, которая делала оффшорные структуры привлекательными. Все существенные оффшорные структуры теперь видны налоговым органам по всему миру.

⚠ Риск: Нераскрытые оффшорные структуры → преследование за мошенничество в стране проживания плюс существенные штрафы

Затраты на реструктуризацию

Ликвидация или реструктуризация оффшорной холдинговой структуры влечет за собой гербовый сбор, потенциальные налоги на прирост капитала в других юрисдикциях и, в некоторых случаях, налоги на выход на накопленную прибыль.

⚠ Риск: Незапланированная реструктуризация → единовременные налоговые издержки, превышающие годы экономии от старой структуры
Для кого

Для кого эта услуга

Семейные офисы с оффшорными холдинговыми инструментами

Семьи с очень высоким уровнем дохода, использующие структуры BVI или Каймановых островов для хранения инвестиционных портфелей наряду с Гонконгом.

Фонды прямых инвестиций и венчурного капитала с оффшорными структурами

Управляющие фондами, использующие фондовые инструменты Каймановых островов наряду с гонконгскими генеральными партнерами.

МНК с устаревшими оффшорными холдинговыми компаниями

Многонациональные корпорации с существующими оффшорными холдинговыми структурами, которые предшествовали BEPS и нуждаются в обзоре после BEPS.

Гонконгские компании с дочерними компаниями BVI

Гонконгские операционные компании с промежуточными инструментами BVI, используемыми по историческим причинам, теперь сталкиваются с риском FSIE.

Наши услуги

Что мы охватываем

Обзор оффшорной структуры

Проверка существующей оффшорной холдинговой структуры на соответствие FSIE, BEPS, иностранным правилам КИК и тестам бенефициарного владельца — выявление того, что находится под угрозой, и что остается защитимым.

Письменная оценка рисков с рейтингами по принципу светофора

Планирование реструктуризации

Разработка вариантов реструктуризации для ликвидации избыточных оффшорных уровней, внедрения экономического присутствия в Гонконге, где это необходимо, или замены оффшорных инструментов на соответствующие FSIE гонконгские холдинговые организации.

Включено моделирование затрат на гербовый сбор и налог на прирост капитала

Анализ освобождения от FSIE

Определение того, какое освобождение от FSIE применяется к каждому потоку оффшорного дохода — освобождение от участия, экономическое присутствие или связь — и выполнение требуемых условий.

Потоковый анализ FSIE

Обновление экономического присутствия и управления

Там, где оффшорные инструменты должны быть сохранены, обновить управление и экономическое присутствие для соответствия минимальным стандартам BEPS — реальные директора, реальные решения и соответствующая экономическая деятельность.

Протоколы совета директоров и документация по экономическому присутствию
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Картирование структуры

Картирование полной оффшорной и гонконгской холдинговой структуры, включая потоки доходов, владение и исторические отчеты.

1-2 недели
2

Тестирование организаций и потоков доходов

Оценка каждой организации и потока доходов на соответствие применимым правилам.

1-2 недели
3

Варианты реструктуризации

Представление вариантов реструктуризации с анализом затрат/выгод.

1 неделя
4

Реструктуризация без запуска событий

Выполнение реструктуризации с минимальным количеством запускающих событий.

2-6 месяцев
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Семейный офис — рационализация устаревшей структуры BVI

880 000 гонконгских долларов ежегодно Сэкономлено
  • 4-уровневая структура BVI сокращена до 2 уровней
  • Освобождение от участия FSIE подтверждено для сохраненных потоков дивидендов BVI
  • Гербовый сбор при реструктуризации: всего 45 000 гонконгских долларов
  • Ежегодные затраты на соблюдение требований сокращены на 280 000 гонконгских долларов
  • Налог на пассивный доход FSIE устранен через освобождение от участия
"Старая структура имела смысл в 2005 году. В 2024 году она была обузой. Они эффективно ее очистили."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

Фирма прямых инвестиций — обзор структуры фонда Каймановых островов плюс гонконгский GP

1 200 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Структура фонда Каймановых островов + гонконгский GP подтверждена как соответствующая BEPS
  • Экономическое присутствие гонконгского GP задокументировано: 4 инвестиционных специалиста
  • Анализ FSIE по переносимой прибыли: доступ к льготе для квалифицированных фондов
  • Отчетность CRS для всех фондовых организаций координируется централизованно
"Нам нужно было подтверждение, что структура по-прежнему работает после BEPS. Она работает — если правильно задокументирована."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Да, в некоторых контекстах — но в меньшем количестве, чем раньше. Инструменты BVI остаются полезными для: конфиденциальности в таблицах акционерного капитала, владения недвижимостью на определенных рынках, структур фондов прямых инвестиций (Cayman LP + BVI GP) и некоторых механизмов акционерных соглашений. Однако для налоговых целей уровень BVI добавляет сложности без выгоды для большинства коммерческих структур и запускает правила FSIE для пассивного дохода, когда он выплачивает дивиденды в Гонконг.

В соответствии с режимом FSIE 2023 года дивиденды от дочерней компании BVI гонконгской компании являются «доходом из иностранного источника», полученным гонконгской организацией. Он prima facie подлежит налогу на прибыль в Гонконге. Гонконгская компания должна удовлетворять либо освобождению от участия (15%+ BVI в течение 24+ месяцев), либо тесту на экономическое присутствие, чтобы освободить дивиденды. Большинство подлинных холдинговых компаний подпадают под освобождение от участия.

Налоговые декларации по налогу на прибыль в Гонконге требуют раскрытия операций со связанными сторонами и аффилированных лиц. Если оффшорная организация является дочерней компанией, она отражается в отчетности гонконгской компании как инвестиция. IRD не требует проактивного раскрытия оффшорных структур как таковых — но CRS и CbCR обеспечивают автоматическую передачу информации об оффшорных счетах и дочерних компаниях в IRD через механизмы автоматического обмена.

Потенциально, используя ликвидацию организации BVI с распределением активов в натуре материнской компании в Гонконге. Ключевые налоговые соображения: (1) гербовый сбор на любую переданную собственность в Гонконге, (2) налог на прирост капитала в юрисдикции организации BVI (сама BVI не имеет такового) и (3) налог в стране проживания акционера на предполагаемое распределение. Каждый случай индивидуален и должен быть смоделирован до исполнения.

Общий стандарт отчетности (CRS) — это рамки автоматического обмена информацией ОЭСР. Гонконг участвует в CRS — гонконгские финансовые учреждения сообщают информацию о счетах иностранных резидентов в IRD, который обменивается ею с партнерскими юрисдикциями. BVI, Каймановы острова и другие оффшорные юрисдикции также участвуют. Информация об оффшорных счетах автоматически поступает в налоговый орган страны проживания владельца счета.

Да. Структуры Cayman LP остаются мировым стандартом для фондов прямых инвестиций и венчурного капитала. Каймановы острова соответствуют FATF, имеют развитую правовую инфраструктуру и широко признаны институциональными инвесторами. Инструмент Каймановых островов привлекает капитал; гонконгская организация GP управляет им. Эта структура хорошо работает наряду с режимом LPF и налоговых льгот для управляющих фондами в Гонконге и полностью соответствует BEPS, когда гонконгский GP имеет подлинное экономическое присутствие.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Требования к экономическому присутствию Компании Гонконга, нуждающиеся в экономическом присутствии для доступа к DTA и FSIE Соответствие требованиям BEPS Pillar Two Крупные группы МНК с операциями в Гонконге, превышающие порог в 750 млн евро Специалист по режиму FSIE Группы МНК со структурами пассивного дохода в Гонконге Реструктуризация налоговых гаваней Реструктуризация компаний из налоговых гаваней в соответствующие структуры

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.