Реструктуризация налоговых гаваней в Гонконг

Ключевые факторы для миграции в Гонконг включают: (1) Второй Столп устраняет налоговые льготы для крупных МНК — уплачивается тот же общий налог, но с дополнительными затратами на соблюдение требований и репутационным риском, сохраняющимся в гавани; (2) CRS означает, что все оффшорные счета теперь автоматически видны налоговым органам страны проживания; (3) ужесточаются банковские ограничения в отношении определенных оффшорных юрисдикций; (4) Гонконг предлагает законную эффективную ставку 16,5% или ниже с подлинным коммерческим присутствием и доступом к более чем 50 соглашениям об избежании двойного налогообложения — большинство традиционных преимуществ оффшорных структур, но законно и устойчиво.

Ключевые триггеры миграции включают: (1) налог на прирост капитала в организации BVI, если активы передаются с прибылью — хотя в самой BVI нет налога на прирост капитала, он может быть в стране проживания; (2) гербовый сбор на недвижимость в Гонконге или передачу акций компаний Гонконга; (3) налог на выход в стране проживания, если организация считается резидентом там; (4) предполагаемые дивиденды по доходам от ликвидации, поступающим акционерам. Мы моделируем каждый триггер до окончательной доработки плана миграции.

Нет. Гонконг не входит в черный список ЕС (Приложение I) или серый список (Приложение II) юрисдикций, не сотрудничающих в налоговой сфере. Гонконг взял на себя обязательства по минимальным стандартам BEPS, участвует в CRS и принял свой режим FSIE и правила QDMTT Второго Столпа. Это делает Гонконг гораздо более защищенным, чем многие традиционные налоговые гавани с нулевым налогообложением, для групп со штаб-квартирой в Европе.

Да — для фондов прямых инвестиций и венчурных фондов, ориентированных на Азию, Фонд ограниченного партнерства Гонконга (LPF) становится все более используемой альтернативой Cayman LP. LPF предлагает: правовую базу Гонконга, освобождение от налогов на квалифицированные инвестиции, льготу по переносимой прибыли для управляющих фондами, базирующихся в Гонконге, доступ к сети соглашений об избежании двойного налогообложения Гонконга и реальное присутствие, соответствующее BEPS, в хорошо регулируемой юрисдикции, принимаемой институциональными инвесторами по всему миру.

Варианты включают: (1) ликвидацию компании BVI и распределение активов преемнику в Гонконге для чистого разрыва; (2) миграцию компании BVI в Гонконг с использованием процедуры трансграничного продолжения, если таковая имеется; или (3) сохранение BVI в качестве спящей оболочки при передаче бизнеса и активов в Гонконг с поэтапным сворачиванием. Оптимальный подход зависит от характера активов, существующих контрактов, банковских отношений и анализа затрат на запуск.

Возможно — в зависимости от страны проживания. Некоторые налоговые органы, такие как HMRC и ATO, тщательно проверяют реструктуризации, уходящие от оффшорных структур, на предмет возможного применения мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Наш подход заключается в документировании реструктуризации как законного, коммерчески мотивированного делового решения — обусловленного Вторым Столпом, требованиями доступа к банковским услугам, соответствием BEPS и операционной эффективностью. Хорошо задокументированная реструктуризация с подлинным коммерческим обоснованием является защитимой. Паническая реструктуризация в последнюю минуту — нет.