Tái cấu trúc Thiên đường Thuế sang Hồng Kông

Các động lực chính để di chuyển sang HK bao gồm: (1) Trụ cột Hai loại bỏ lợi ích thuế cho các công ty đa quốc gia lớn — cùng một tổng số thuế được trả nhưng với chi phí tuân thủ bổ sung và rủi ro danh tiếng được giữ lại ở thiên đường; (2) CRS có nghĩa là tất cả các tài khoản nước ngoài hiện được các cơ quan thuế quốc gia tự động nhìn thấy; (3) các hạn chế ngân hàng đối với một số khu vực pháp lý nước ngoài đang thắt chặt; (4) HK cung cấp mức thuế suất hiệu quả hợp pháp 16,5% hoặc thấp hơn với thực chất thương mại thực sự và quyền truy cập vào hơn 50 Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) — hầu hết các lợi ích truyền thống của các cấu trúc nước ngoài, nhưng hợp pháp và bền vững.

Các yếu tố kích hoạt di chuyển chính bao gồm: (1) thuế lãi vốn trong thực thể BVI nếu tài sản được chuyển nhượng có lợi nhuận — mặc dù BVI không có thuế lãi vốn, quốc gia gốc có thể có; (2) thuế trước bạ đối với tài sản HK hoặc chuyển nhượng cổ phiếu công ty HK; (3) thuế thoát quốc gia nếu thực thể được coi là cư trú ở đó; (4) cổ tức được coi là trên số tiền thanh lý chảy đến các cổ đông. Chúng tôi mô hình hóa từng yếu tố kích hoạt trước khi kế hoạch di chuyển được hoàn thiện.

Không. Hồng Kông không nằm trong danh sách đen (Phụ lục I) hoặc danh sách xám (Phụ lục II) của EU về các khu vực pháp lý không hợp tác vì mục đích thuế. HK đã cam kết các tiêu chuẩn tối thiểu của BEPS, tham gia CRS và đã ban hành chế độ FSIE và các quy tắc QDMTT của Trụ cột Hai. Điều này làm cho HK có khả năng bảo vệ tốt hơn nhiều so với nhiều thiên đường thuế 0% truyền thống cho các tập đoàn có trụ sở tại Châu Âu.

Có — đối với các quỹ PE và VC tập trung vào Châu Á, Quỹ Đối tác Hữu hạn Hồng Kông (LPF) ngày càng được sử dụng như một lựa chọn thay thế cho Cayman LP. LPF cung cấp: khung pháp lý của HK, miễn thuế đối với các khoản đầu tư đủ điều kiện, ưu đãi lợi nhuận mang lại cho các nhà quản lý quỹ có trụ sở tại HK, quyền truy cập vào mạng lưới DTA của HK và thực chất tuân thủ BEPS trong một khu vực pháp lý được quản lý tốt được các nhà đầu tư tổ chức trên toàn cầu chấp nhận.

Các lựa chọn bao gồm: (1) thanh lý công ty BVI và phân phối tài sản cho thực thể kế nhiệm HK để có một sự chia cắt rõ ràng; (2) di chuyển công ty BVI sang HK bằng cách sử dụng quy trình tiếp tục xuyên biên giới nếu có; hoặc (3) giữ lại BVI như một vỏ bọc không hoạt động trong khi chuyển giao doanh nghiệp và tài sản sang HK với việc ngừng hoạt động theo từng giai đoạn. Cách tiếp cận tối ưu phụ thuộc vào bản chất của tài sản, hợp đồng hiện có, mối quan hệ ngân hàng và phân tích chi phí kích hoạt.

Có thể — tùy thuộc vào quốc gia gốc. Một số cơ quan thuế như HMRC và ATO kiểm tra kỹ việc tái cấu trúc khỏi các cấu trúc nước ngoài để tìm kiếm khả năng áp dụng chống tránh thuế. Cách tiếp cận của chúng tôi là lập tài liệu việc tái cấu trúc như một quyết định kinh doanh hợp pháp, có động cơ thương mại — được thúc đẩy bởi Trụ cột Hai, yêu cầu tiếp cận ngân hàng, tuân thủ BEPS và hiệu quả hoạt động. Một việc tái cấu trúc được lập tài liệu tốt với lý do thương mại thực sự là có thể bảo vệ được. Một việc tái cấu trúc hoảng loạn vào phút cuối thì không.