Cấu trúc Công ty mẹ ở nước ngoài & Hồng Kông

Có, trong một số bối cảnh — nhưng ít hơn trước đây. Các phương tiện BVI vẫn hữu ích cho: quyền riêng tư trong bảng vốn chủ sở hữu, nắm giữ bất động sản ở một số thị trường nhất định, cấu trúc quỹ PE (Cayman LP + BVI GP) và một số cơ chế thỏa thuận cổ đông. Tuy nhiên, đối với mục đích thuế, lớp BVI làm tăng sự phức tạp mà không mang lại lợi ích cho hầu hết các cấu trúc thương mại, và kích hoạt các quy tắc thu nhập thụ động FSIE khi nó trả cổ tức cho HK.

Theo chế độ FSIE năm 2023, cổ tức từ công ty con BVI cho công ty HK là “thu nhập có nguồn gốc nước ngoài” được một thực thể HK nhận. Nó phải chịu thuế lợi nhuận HK. Công ty HK phải đáp ứng miễn trừ tham gia (15%+ của BVI trong 24+ tháng) hoặc kiểm tra thực thể kinh tế để miễn thuế cổ tức. Hầu hết các công ty mẹ thực sự đủ điều kiện để được miễn trừ tham gia.

Các tờ khai thuế lợi nhuận HK yêu cầu tiết lộ các giao dịch với bên liên quan và các cá nhân liên quan. Nếu thực thể ở nước ngoài là công ty con, nó xuất hiện trong tài khoản của công ty HK như một khoản đầu tư. IRD không yêu cầu tiết lộ chủ động các cấu trúc ở nước ngoài — nhưng CRS và CbCR đảm bảo các tài khoản và công ty con ở nước ngoài được báo cáo cho IRD thông qua các cơ chế trao đổi tự động.

Có thể, bằng cách sử dụng thanh lý thực thể BVI với việc phân phối tài sản bằng hiện vật cho công ty mẹ HK. Các cân nhắc về thuế chính là: (1) thuế trước bạ đối với bất kỳ tài sản HK nào được chuyển lên, (2) lợi nhuận vốn trong khu vực pháp lý của thực thể BVI (BVI không có), và (3) thuế quốc gia sở tại trong khu vực pháp lý của cổ đông đối với phân phối được coi là. Mỗi trường hợp là cụ thể theo thực tế và phải được mô hình hóa trước khi thực hiện.

Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) là khuôn khổ trao đổi thông tin tự động của OECD. HK tham gia CRS — các tổ chức tài chính HK báo cáo thông tin tài khoản của chủ tài khoản cư trú nước ngoài cho IRD, sau đó trao đổi với các khu vực pháp lý đối tác. BVI, Cayman và các khu vực pháp lý ở nước ngoài khác cũng tham gia. Thông tin tài khoản ở nước ngoài tự động chuyển đến cơ quan thuế sở tại của chủ tài khoản.

Có. Các cấu trúc Cayman LP vẫn là tiêu chuẩn toàn cầu cho các quỹ PE và VC. Cayman tuân thủ FATF, có cơ sở hạ tầng pháp lý được thiết lập và được các nhà đầu tư tổ chức chấp nhận rộng rãi. Phương tiện Cayman huy động vốn; thực thể GP HK quản lý nó. Cấu trúc này hoạt động tốt cùng với chế độ ưu đãi thuế LPF và quản lý quỹ của HK, và hoàn toàn tuân thủ BEPS khi GP HK có thực thể thực sự.