Struktur Induk Perusahaan Lepas Pantai & Hong Kong

Ya, dalam beberapa konteks — tetapi lebih sedikit dari sebelumnya. Kendaraan BVI tetap berguna untuk: privasi dalam tabel kapitalisasi ekuitas, kepemilikan real estat di pasar tertentu, struktur dana PE (Cayman LP + BVI GP), dan beberapa mekanisme perjanjian pemegang saham. Namun, untuk tujuan pajak, lapisan BVI menambah kompleksitas tanpa manfaat untuk sebagian besar struktur komersial, dan memicu aturan pendapatan pasif FSIE ketika membayar dividen ke HK.

Berdasarkan rezim FSIE 2023, dividen dari anak perusahaan BVI ke perusahaan HK adalah "pendapatan sumber asing" yang diterima oleh entitas HK. Ini secara prima facie tunduk pada pajak keuntungan HK. Perusahaan HK harus memenuhi pengecualian partisipasi (15%+ dari BVI selama 24+ bulan) atau uji substansi ekonomi untuk mengecualikan dividen. Sebagian besar perusahaan induk asli memenuhi syarat untuk pengecualian partisipasi.

Pengembalian pajak keuntungan HK memerlukan pengungkapan transaksi pihak terkait dan orang terkait. Jika entitas lepas pantai adalah anak perusahaan, itu muncul dalam akun perusahaan HK sebagai investasi. IRD tidak memerlukan pengungkapan proaktif struktur lepas pantai per se — tetapi CRS dan CbCR memastikan akun dan anak perusahaan lepas pantai dilaporkan ke IRD melalui mekanisme pertukaran otomatis.

Berpotensi, menggunakan likuidasi entitas BVI dengan distribusi aset dalam bentuk barang kepada induk HK. Pertimbangan pajak utama adalah: (1) bea materai atas properti HK yang ditransfer ke atas, (2) keuntungan modal di yurisdiksi entitas BVI (BVI sendiri tidak memiliki), dan (3) pajak negara asal di yurisdiksi pemegang saham atas distribusi yang dianggap. Setiap kasus bersifat spesifik fakta dan harus dimodelkan sebelum pelaksanaan.

Common Reporting Standard (CRS) adalah kerangka kerja pertukaran informasi otomatis OECD. HK berpartisipasi dalam CRS — lembaga keuangan HK melaporkan informasi akun pemegang akun yang berdomisili di luar negeri kepada IRD, yang menukarkannya dengan yurisdiksi mitra. BVI, Cayman, dan yurisdiksi lepas pantai lainnya juga berpartisipasi. Informasi akun lepas pantai mengalir secara otomatis ke otoritas pajak negara asal pemegang akun.

Ya. Struktur Cayman LP tetap menjadi standar global untuk dana PE dan VC. Cayman sesuai FATF, memiliki infrastruktur hukum yang mapan, dan diterima secara luas oleh investor institusional. Kendaraan Cayman mengumpulkan modal; entitas GP HK mengelolanya. Struktur ini berfungsi dengan baik bersama rezim konsesi pajak LPF dan manajer dana HK, dan sepenuhnya sesuai BEPS ketika GP HK memiliki substansi asli.