Kepatuhan Pilar Dua BEPS

Pilar Dua BEPS Pajak Minimum Global — Hong Kong

Mulai tahun 2025, pajak tambahan minimum Pilar Dua HK memastikan MNC besar (pendapatan EUR 750 Juta+) membayar setidaknya 15% pajak efektif di setiap yurisdiksi termasuk HK. Memahami aturan GloBE dan HK QDMTT kini menjadi keharusan kepatuhan.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Diskusikan kasus Anda
15% Tarif pajak minimum global
EUR 750M Ambang batas pendapatan MNC untuk GloBE
2025 Tanggal efektif HK QDMTT

Kepatuhan Pilar Dua BEPS

Mulai tahun 2025, pajak tambahan minimum Pilar Dua HK memastikan MNC besar (pendapatan EUR 750 Juta+) membayar setidaknya 15% pajak efektif di setiap yurisdiksi termasuk HK. Memahami aturan GloBE dan HK QDMTT kini menjadi keharusan kepatuhan.

⚠️

⚠ Tarif 16,5% HK TIDAK Secara Otomatis Berarti ETR GloBE 15%

Perhitungan Tarif Pajak Efektif (ETR) GloBE berbeda dari tarif pajak keuntungan standar. Perbedaan waktu pajak tangguhan, item yang tidak dapat dikurangkan, dan pendapatan yang dikecualikan dapat mendorong ETR GloBE di bawah 15% bahkan untuk perusahaan yang membayar pajak keuntungan utama 16,5% — memicu kewajiban pajak tambahan.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Perhitungan ETR GloBE

ETR GloBE dihitung yurisdiksi-per-yurisdiksi berdasarkan pajak tertutup yang disesuaikan / pendapatan GloBE yang disesuaikan — perhitungan kompleks yang sangat berbeda dari akun standar.

⚠ Risiko: Mengasumsikan ETR HK > 15% tanpa perhitungan → kewajiban pajak tambahan terlewatkan

Pengecualian Pendapatan Berbasis Substansi

SBIE mengurangi pajak tambahan untuk operasi yang sah — 5% dari biaya gaji + 5% dari aset berwujud di setiap yurisdiksi. Memaksimalkan SBIE membutuhkan pemahaman biaya yang memenuhi syarat.

⚠ Risiko: SBIE tidak diklaim → kewajiban pajak tambahan yang tidak perlu tinggi

Laporan Informasi GloBE

Grup MNC besar harus mengajukan Laporan Informasi GloBE ke setiap yurisdiksi. Di HK, ini diajukan ke IRD. Laporan tersebut memerlukan perhitungan ETR yurisdiksi-per-yurisdiksi dan data pendapatan/pajak.

⚠ Risiko: GIR terlewatkan atau salah → denda dan pengawasan regulasi

Prioritas QDMTT vs IIR

QDMTT HK (jika diberlakukan sebagai kualifikasi) memiliki prioritas di atas Aturan Inklusi Pendapatan (IIR) perusahaan induk. Memastikan kualifikasi QDMTT yang benar menghindari pengumpulan ganda pajak tambahan.

⚠ Risiko: QDMTT tidak memenuhi syarat → negara induk juga menerapkan IIR → pajak tambahan ganda
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Grup MNC di atas pendapatan EUR 750 Juta

Grup multinasional besar dengan pendapatan konsolidasi melebihi EUR 750 Juta dalam setidaknya 2 dari 4 tahun sebelumnya.

Perusahaan induk perantara HK

Entitas HK dalam grup MNC besar yang perlu memahami status Pilar Dua mereka.

Perusahaan yang didukung PE mendekati ambang batas

Bisnis yang berkembang pesat mendekati ambang batas Pilar Dua EUR 750 Juta yang membutuhkan persiapan awal.

CFO dan direktur pajak MNC

Pemimpin keuangan yang membutuhkan analisis teknis Pilar Dua dan infrastruktur kepatuhan.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Perhitungan ETR GloBE

Menghitung Tarif Pajak Efektif GloBE untuk setiap entitas HK dalam grup MNC dan mengidentifikasi yurisdiksi mana pun dengan ETR di bawah 15%.

Sesuai aturan model GloBE OECD Bab 5

Laporan Informasi GloBE

Menyiapkan dan mengajukan Laporan Informasi GloBE (GIR) ke IRD, memenuhi persyaratan kualitas data dan format.

Analisis yurisdiksi-per-yurisdiksi

Optimalisasi SBIE

Mengidentifikasi dan memaksimalkan Pengecualian Pendapatan Berbasis Substansi dengan memastikan semua biaya gaji dan aset berwujud yang memenuhi syarat tercatat.

Sesuai GloBE OECD Bab 5.3

Penilaian Dampak Pilar Dua

Menilai dampak pajak tunai Pilar Dua penuh di seluruh grup dan memodelkan efek dari berbagai skenario struktur dan alokasi biaya.

Pemodelan multi-yurisdiksi
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Penilaian Dalam Lingkup

Mengkonfirmasi apakah grup memenuhi ambang batas EUR 750 Juta dan mengidentifikasi entitas dalam lingkup.

1 minggu
2

Pemodelan ETR

Menghitung ETR GloBE untuk setiap yurisdiksi dan mengidentifikasi eksposur pajak tambahan.

2-4 minggu
3

Persiapan GIR

Menyiapkan Laporan Informasi GloBE untuk diajukan ke IRD.

4-8 minggu
4

Pengajuan GIR & Pemantauan ETR

Pengajuan GIR tahunan dan pemantauan ETR dengan pembaruan struktur.

Tahunan
Siap Mendiskusikan Persoalan Anda? Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Diskusikan kasus Anda
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Studi Kasus

Grup MNC EUR 2 Miliar — pemodelan HK QDMTT

EUR 1.800.000 dalam pajak tambahan Hemat
  • ETR GloBE entitas HK: 13,2% (di bawah 15%)
  • Analisis SBIE: HKD 45 Juta gaji + aset yang memenuhi syarat
  • SBIE mengurangi basis pajak tambahan dari HKD 28 Juta menjadi HKD 8 Juta
  • Pajak tambahan tahunan berkurang dari EUR 2,8 Juta menjadi EUR 1,0 Juta
"Analisis SBIE saja bernilai beberapa kali lipat dari biaya keterlibatan."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
Studi Kasus

MNC — persiapan Laporan Informasi GloBE

Penghindaran penalti Hemat
  • Laporan Informasi GloBE 28 yurisdiksi disiapkan
  • Pengajuan HK QDMTT selesai tepat waktu
  • Safe harbour transisi diterapkan untuk 18 yurisdiksi
  • Dampak pajak Pilar Dua: EUR 4,2 Juta per tahun (dikelola dalam anggaran)
"Pengajuan GloBE lintas batas yang kompleks diselesaikan secara akurat dan tepat waktu — pertama kali."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Diskusikan kasus Anda

Diskusikan Kasus Anda

Bicarakan persoalan Anda dengan spesialis pajak

  • Uraikan persoalan dan tahun atau periode terkait
  • Sebutkan tenggat IRD atau audit dan yurisdiksi yang terlibat
  • Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Kasus & sengketa pajak Audit & asurans Konsultasi pajak kompleks

Diperlakukan secara rahasia. Mohon jangan sertakan kata sandi, nomor identitas atau rekening, maupun dokumen rahasia.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Pilar Dua berlaku untuk grup MNC dengan pendapatan konsolidasi tahunan EUR 750 Juta atau lebih dalam setidaknya 2 dari 4 tahun sebelumnya. Jika perusahaan HK Anda adalah bagian dari grup tersebut, itu termasuk dalam lingkup. Perusahaan HK mandiri di bawah ambang batas ini tidak secara langsung tunduk pada aturan GloBE — tetapi mungkin terpengaruh oleh kewajiban QDMTT atau IIR induk mereka.

HK memberlakukan Pajak Tambahan Minimum Domestik Berkualitas (QDMTT) yang berlaku mulai tahun keuangan yang dimulai 1 Januari 2025. QDMTT memastikan bahwa pajak tambahan atas entitas HK dikumpulkan oleh IRD (bukan oleh yurisdiksi perusahaan induk). QDMTT yang memenuhi syarat memungkinkan pajak tambahan HK untuk mengurangi (safe harbour) IIR/UTPR di yurisdiksi induk.

ETR GloBE = Pajak Tertutup yang Disesuaikan / Pendapatan GloBE (untuk setiap yurisdiksi). Pajak Tertutup yang Disesuaikan adalah pajak saat ini dari akun, disesuaikan untuk pajak tangguhan dan item yang dikecualikan. Pendapatan GloBE adalah laba bersih akuntansi yang disesuaikan untuk perbedaan permanen. Perhitungan ETR HK dimulai dengan pajak keuntungan yang dibayar tetapi membuat banyak penyesuaian.

SBIE mengukir sebagian pendapatan GloBE dari perhitungan pajak tambahan, berdasarkan operasi lokal yang sah. Pengecualiannya adalah: 5% dari biaya gaji karyawan yang memenuhi syarat + 5% dari nilai buku aset berwujud yang memenuhi syarat di setiap yurisdiksi. Seiring waktu (2023-2032), persentase ini akan berkurang menjadi masing-masing 2,5%. Grup dengan operasi signifikan di HK paling diuntungkan dari SBIE.

Laporan Informasi GloBE harus diajukan dalam waktu 15 bulan setelah hari terakhir tahun fiskal pelaporan (18 bulan untuk tahun transisi). Untuk tahun fiskal yang berakhir 31 Desember 2025, tenggat waktu GIR adalah 30 Juni 2027 (transisi) atau 31 Maret 2027 (standar). IRD HK diharapkan akan menerbitkan panduan yang lebih rinci tentang mekanisme pengajuan lokal.

Tidak. Pajak tambahan adalah tambahan, bukan pengganti, pajak keuntungan HK standar. Jika pajak keuntungan HK menghasilkan ETR GloBE di bawah 15%, pajak tambahan akan membawa totalnya menjadi 15%. Jika ETR sudah ≥15% (umum untuk sebagian besar perusahaan perdagangan HK yang aktif), tidak ada pajak tambahan yang berlaku. Entitas HK yang paling berisiko adalah mereka yang memiliki insentif pajak signifikan (patent box, klaim lepas pantai) yang mengurangi tarif efektif di bawah 15%.

Siap Mendiskusikan Persoalan Anda?

Uraikan persoalan, tahun terkait, dan tenggat apa pun. Seorang spesialis pajak akan meninjaunya dan membalas Anda.

Diskusikan kasus Anda Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Persyaratan Substansi Ekonomi Perusahaan HK Membutuhkan Substansi untuk Akses DTA & FSIE Konsultasi Struktur Induk Perusahaan Lepas Pantai Perusahaan & Keluarga Menggunakan Kendaraan Induk Lepas Pantai Melalui atau Bersamaan dengan HK Pajak Transaksi Pihak Berelasi Perusahaan dengan Transaksi Antarperusahaan & Pihak Berelasi Perencanaan Pajak IP & Royalti Perusahaan dengan Aset IP & Struktur Royalti

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.