Pajak Transaksi Pihak Berelasi

Pajak Transaksi Pihak Berelasi & Transfer Pricing HK

Aturan transfer pricing HK (berlaku mulai tahun 2018 berdasarkan Inland Revenue (Amendment) (No.6) Ordinance 2018) mengharuskan semua transaksi pihak berelasi dilakukan secara wajar — dengan dokumentasi kontemporer. Ketidakpatuhan = denda.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Diskusikan kasus Anda
2018 Tahun efektif aturan TP HK
HKD 500K Denda TP per penilaian
3 Tingkat dokumentasi TP

Pajak Transaksi Pihak Berelasi

Aturan transfer pricing HK (berlaku mulai tahun 2018 berdasarkan Inland Revenue (Amendment) (No.6) Ordinance 2018) mengharuskan semua transaksi pihak berelasi dilakukan secara wajar — dengan dokumentasi kontemporer. Ketidakpatuhan = denda.

⚠️

⚠ Aturan Transfer Pricing HK Kini Memiliki Kekuatan

Sejak 2018, IRD memiliki kewenangan hukum untuk menyesuaikan keuntungan jika transaksi pihak berelasi tidak dilakukan secara wajar. Denda hingga HKD 500.000 per penilaian berlaku untuk dokumentasi yang tidak memadai. Catatan Panduan IRD 2019 merinci secara tepat apa yang diperlukan.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Persyaratan Dokumentasi

Aturan TP HK mensyaratkan Master File, Local File, dan (untuk MNC besar) Laporan Negara per Negara. Banyak UKM yang melakukan bisnis antarperusahaan tidak tahu bahwa mereka termasuk dalam cakupan.

⚠ Risiko: TP tidak terdokumentasi → penyesuaian IRD + denda minimum HKD 50.000

Penetapan Harga Wajar

Harga antarperusahaan untuk barang, jasa, lisensi IP, dan pinjaman harus ditetapkan pada tingkat yang akan disepakati oleh pihak-pihak yang tidak berelasi. Beban pembuktian ada pada wajib pajak.

⚠ Risiko: Penetapan harga di bawah pasar → keuntungan dialihkan ke luar negeri → penyesuaian IRD

Pinjaman Antarperusahaan

Suku bunga pinjaman pihak berelasi harus mencerminkan suku bunga pasar. Pinjaman tanpa bunga antarperusahaan grup adalah target umum IRD.

⚠ Risiko: Pinjaman tanpa bunga → pendapatan bunga dianggap dinilai pada pemberi pinjaman

Kewajiban CbCR

Grup MNC yang berkantor pusat di HK dengan pendapatan ≥ HKD 6,8 miliar harus mengajukan Laporan Negara per Negara kepada IRD setiap tahun.

⚠ Risiko: CbCR hilang → denda HKD 50.000–500.000
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Perusahaan dengan anak perusahaan di luar negeri

Perusahaan HK yang bertransaksi dengan anak perusahaan, induk, atau perusahaan saudara asing.

Kantor pusat regional MNC

Multinasional dengan kantor pusat HK yang mengelola arus antarperusahaan di seluruh APAC.

Grup manufaktur dengan unit perdagangan HK

Grup dengan pabrik di Tiongkok Daratan dan perusahaan perdagangan HK yang membeli/menjual di antara mereka.

Struktur kepemilikan IP

Grup dengan kekayaan intelektual yang dimiliki di HK dan dilisensikan kepada perusahaan operasi di luar negeri.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Dokumentasi Transfer Pricing

Menyiapkan dokumentasi Master File dan Local File standar OECD untuk entitas HK, diukur berdasarkan transaksi tidak terkontrol yang sebanding.

Sesuai DIPN 46 dan Catatan Panduan IRD (2019)

Analisis Benchmarking

Menggunakan database komersial (Bureau van Dijk, TP Catalyst) untuk mengidentifikasi transaksi yang sebanding dan menetapkan rentang kewajaran.

Metode TNMM, CUP, RPM

Kesepakatan Harga di Muka

Negosiasi Kesepakatan Harga di Muka (APA) dengan IRD untuk memberikan kepastian metodologi transfer pricing selama 3-5 tahun.

APA Bilateral tersedia untuk negara-negara perjanjian

Pelaporan Negara per Negara

Menyiapkan dan mengajukan CbCR tahunan kepada IRD untuk grup MNC yang memenuhi syarat, termasuk pemberitahuan yang diperlukan.

Sesuai DIPN 58
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Penilaian Risiko TP

Memetakan semua transaksi pihak berelasi dan menilai risiko dokumentasi dan penetapan harga.

1 minggu
2

Studi Benchmarking

Melakukan pencarian pembanding dan menetapkan rentang harga wajar.

2-3 minggu
3

Master File, Local File & Perjanjian

Menyusun Master File, Local File, dan perjanjian antarperusahaan.

2-4 minggu
4

Pembaruan Tahunan

Memperbarui dokumentasi setiap tahun dan menyegarkan studi benchmarking setiap 3 tahun.

Tahunan
Siap Mendiskusikan Persoalan Anda? Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Diskusikan kasus Anda
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Studi Kasus

Perusahaan perdagangan HK + pabrik Daratan — pembelaan audit TP

HKD 1.400.000 Hemat
  • Audit lapangan TP IRD dipicu
  • Master File dan Local File disiapkan secara retrospektif
  • Benchmarking TNMM membuktikan marjin wajar
  • Penyesuaian IRD dikurangi dari HKD 8,5 juta menjadi nol
"Tanpa dokumentasi mereka, kami akan menghadapi penilaian besar."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
Studi Kasus

MNC Teknologi — negosiasi APA

HKD 2.200.000 Hemat
  • APA Bilateral dinegosiasikan dengan HK dan AS
  • Tarif royalti IP disepakati selama 5 tahun
  • Risiko audit TP tahunan dihilangkan
  • Total tarif pajak efektif grup dikurangi sebesar 1,8%
"Lima tahun kepastian pajak — APA membayar sendiri di tahun pertama."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Diskusikan kasus Anda

Diskusikan Kasus Anda

Bicarakan persoalan Anda dengan spesialis pajak

  • Uraikan persoalan dan tahun atau periode terkait
  • Sebutkan tenggat IRD atau audit dan yurisdiksi yang terlibat
  • Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Kasus & sengketa pajak Audit & asurans Konsultasi pajak kompleks

Diperlakukan secara rahasia. Mohon jangan sertakan kata sandi, nomor identitas atau rekening, maupun dokumen rahasia.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Semua entitas HK yang memiliki transaksi pihak berelasi — tanpa memandang ukuran. Namun, ambang batas dokumentasi untuk Master File/Local File lengkap adalah: (i) pendapatan > HKD 400 juta, atau (ii) total aset > HKD 300 juta, atau (iii) karyawan > 100. Entitas yang lebih kecil memerlukan dokumentasi tetapi bukan file formal gaya OECD.

Berdasarkan s.80(2E) IRO, kegagalan untuk memelihara dokumentasi yang memadai saat diperlukan dapat mengakibatkan denda HKD 50.000. Jika IRD melakukan penyesuaian TP dan pembayaran kurangnya substansial, pajak tambahan, biaya tambahan (10%), dan kemungkinan hukuman pidana untuk penipuan berlaku.

Metode Marjin Bersih Transaksional (TNMM) paling umum digunakan, terutama untuk jasa dan distribusi. Metode Harga Tak Terkontrol yang Sebanding (CUP) lebih disukai jika ada pembanding yang andal (misalnya, perdagangan komoditas). IRD menerima kelima metode yang disetujui OECD.

Tidak ada tarif yang ditentukan. IRD mengharapkan tarif tersebut mencerminkan apa yang akan dikenakan oleh bank independen untuk pinjaman serupa (jumlah, mata uang, jangka waktu, jaminan, profil kredit peminjam). Sebagian besar praktisi menggunakan HIBOR + spread atau merujuk pada biaya pinjaman eksternal peminjam sebagai referensi.

Ya. IRD menerima aplikasi APA di bawah program APA-nya. APA Unilateral hanya mencakup HK; APA Bilateral melibatkan otoritas yang berwenang dari mitra perjanjian. APA memberikan kepastian harga selama 3-5 tahun dan melindungi dari audit TP untuk transaksi yang dicakup.

Jika Anda memiliki transaksi pihak berelasi (pinjaman antarperusahaan, biaya manajemen, barang yang dibeli dari pemasok luar negeri yang berelasi), Anda harus dapat menunjukkan penetapan harga wajar. Untuk perusahaan kecil di bawah ambang batas dokumentasi formal, kami menyiapkan memo TP yang disederhanakan — lebih murah tetapi tetap melindungi.

Siap Mendiskusikan Persoalan Anda?

Uraikan persoalan, tahun terkait, dan tenggat apa pun. Seorang spesialis pajak akan meninjaunya dan membalas Anda.

Diskusikan kasus Anda Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Spesialis Rezim FSIE Grup MNE dengan Struktur Pendapatan Pasif HK Perencanaan Pajak IP & Royalti Perusahaan dengan Aset IP & Struktur Royalti Kepatuhan Pilar Dua BEPS Grup MNC Besar dengan Operasi di HK di Atas Ambang Batas EUR 750 Juta Spesialis Struktur Korporat Pengusaha & Pemilik Bisnis yang Memilih atau Merestrukturisasi Entitas HK Mereka

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.