Thuế Giao dịch với Bên liên quan & Định giá chuyển giao HK
Các quy tắc định giá chuyển giao của HK (có hiệu lực từ năm 2018 theo Sắc lệnh Thuế nội địa (Sửa đổi) (Số 6) năm 2018) yêu cầu tất cả các giao dịch với bên liên quan phải tuân thủ nguyên tắc giá thị trường — với tài liệu đồng thời. Không tuân thủ = phạt.
Thuế Giao dịch với Bên liên quan
Các quy tắc định giá chuyển giao của HK (có hiệu lực từ năm 2018 theo Sắc lệnh Thuế nội địa (Sửa đổi) (Số 6) năm 2018) yêu cầu tất cả các giao dịch với bên liên quan phải tuân thủ nguyên tắc giá thị trường — với tài liệu đồng thời. Không tuân thủ = phạt.
⚠ Các quy tắc định giá chuyển giao của HK hiện đã có hiệu lực
Từ năm 2018, Cục Thuế (IRD) có thẩm quyền theo luật định để điều chỉnh lợi nhuận nếu các giao dịch với bên liên quan không tuân thủ nguyên tắc giá thị trường. Các hình phạt lên tới 500.000 HKD cho mỗi lần đánh giá áp dụng cho việc thiếu tài liệu. Hướng dẫn năm 2019 của IRD nêu chi tiết những gì được yêu cầu.
Bạn có đang gặp các vấn đề thuế này?
Yêu cầu về tài liệu
Các quy tắc TP của HK yêu cầu Hồ sơ gốc (Master File), Hồ sơ địa phương (Local File) và (đối với các MNC lớn) Báo cáo theo từng quốc gia (Country-by-Country Report). Nhiều SME kinh doanh nội bộ không biết rằng họ thuộc phạm vi áp dụng.
Định giá theo nguyên tắc giá thị trường
Giá nội bộ cho hàng hóa, dịch vụ, giấy phép IP và các khoản vay phải được đặt ở mức mà các bên không liên quan sẽ đồng ý. Gánh nặng chứng minh thuộc về người nộp thuế.
Các khoản vay nội bộ
Lãi suất đối với các khoản vay giữa các bên liên quan phải phản ánh lãi suất thị trường. Các khoản vay không lãi suất giữa các công ty trong cùng tập đoàn là mục tiêu phổ biến của IRD.
Nghĩa vụ CbCR
Các tập đoàn MNC có trụ sở tại HK với doanh thu ≥ 6,8 tỷ HKD phải nộp Báo cáo theo từng quốc gia cho IRD hàng năm.
Dịch vụ này dành cho ai
Các công ty HK giao dịch với các công ty con, công ty mẹ hoặc công ty chị em nước ngoài.
Các tập đoàn đa quốc gia có trụ sở chính tại HK quản lý các luồng nội bộ trên khắp APAC.
Các tập đoàn có nhà máy ở Trung Quốc Đại lục và các công ty thương mại ở HK mua/bán giữa họ.
Các tập đoàn có tài sản trí tuệ được nắm giữ tại HK và được cấp phép cho các công ty hoạt động ở nước ngoài.
Phạm vi của chúng tôi
Tài liệu định giá chuyển giao
Chuẩn bị Hồ sơ gốc và Hồ sơ địa phương theo tiêu chuẩn OECD cho các thực thể HK, được so sánh với các giao dịch không kiểm soát tương đương.
Phân tích so sánh
Sử dụng các cơ sở dữ liệu thương mại (Bureau van Dijk, TP Catalyst) để xác định các giao dịch tương đương và thiết lập phạm vi giá thị trường.
Thỏa thuận định giá trước
Đàm phán Thỏa thuận định giá trước (APA) với IRD để cung cấp sự chắc chắn về phương pháp định giá chuyển giao trong 3-5 năm.
Báo cáo theo từng quốc gia
Chuẩn bị và nộp Báo cáo theo từng quốc gia hàng năm cho IRD đối với các tập đoàn MNC đủ điều kiện, bao gồm các thông báo bắt buộc.
Đơn giản, hiệu quả, chuyên nghiệp
Đánh giá rủi ro TP
Lập bản đồ tất cả các giao dịch với bên liên quan và đánh giá rủi ro về tài liệu và định giá.
1 tuầnNghiên cứu so sánh
Tiến hành tìm kiếm các giao dịch tương đương và thiết lập phạm vi định giá theo nguyên tắc giá thị trường.
2-3 tuầnHồ sơ gốc, Hồ sơ địa phương & Thỏa thuận
Soạn thảo Hồ sơ gốc, Hồ sơ địa phương và các thỏa thuận nội bộ.
2-4 tuầnCập nhật hàng năm
Cập nhật tài liệu hàng năm và làm mới nghiên cứu so sánh 3 năm một lần.
Hàng nămKết quả thật cho khách hàng thật
Công ty thương mại HK + nhà máy Đại lục — bảo vệ kiểm toán TP
- Kiểm toán TP tại chỗ của IRD được kích hoạt
- Hồ sơ gốc và Hồ sơ địa phương được chuẩn bị hồi tố
- So sánh TNMM chứng minh biên lợi nhuận theo nguyên tắc giá thị trường
- Điều chỉnh của IRD giảm từ 8,5 triệu HKD xuống còn 0
Tập đoàn công nghệ đa quốc gia — đàm phán APA
- APA song phương được đàm phán với HK và Hoa Kỳ
- Mức phí bản quyền IP được thỏa thuận trong 5 năm
- Rủi ro kiểm toán TP hàng năm được loại bỏ
- Tổng thuế suất hiệu quả của tập đoàn giảm 1,8%
Trao đổi vụ việc của bạn
Trao đổi với chuyên gia thuế về vụ việc của bạn
- Tóm tắt vấn đề và các năm hoặc kỳ liên quan
- Nêu rõ thời hạn của IRD hoặc kiểm toán và các khu vực pháp lý liên quan
- Phạm vi và phí được xác nhận trước khi thỏa thuận bất kỳ điều gì
Vì sao chọn TAX.hk
Chuyên môn thuế HK sâu sắc
Các CPA của chúng tôi có hơn 15 năm kinh nghiệm thuế Hồng Kông và luôn cập nhật mọi thông báo mới của IRD.
Phí cố định minh bạch
Không có phí bất ngờ tính theo giờ. Biết chi phí trước khi chúng tôi bắt đầu.
Phản hồi trong 24 giờ
Chúng tôi phản hồi mọi yêu cầu trong vòng một ngày làm việc. Trường hợp khẩn cấp trong vòng 4 giờ.
Bảo mật nghiêm ngặt
Mọi thông tin khách hàng được giữ gìn theo nghĩa vụ bảo mật nghề nghiệp nghiêm ngặt.
Câu hỏi thường gặp
Câu trả lời nhanh cho thắc mắc của bạn
Sẵn sàng trao đổi vụ việc của bạn?
Tóm tắt vấn đề, các năm liên quan và mọi thời hạn. Một chuyên gia thuế sẽ xem xét và phản hồi bạn.
Tất cả dịch vụ
Dịch vụ khác trong danh mục này
- Kinh doanh / Công ty
- Tất cả dịch vụ Thế mạnh của chúng tôi là điều tra, khiếu nại và kháng cáo với IRD; kiểm toán theo luật định và hỗ trợ thanh tra IRD; cùng tư vấn phức tạp về FSIE, chuyển giá và các vấn đề xuyên biên giới. Các thủ tục thường xuyên và dịch vụ hằng ngày được liệt kê theo danh mục bên dưới.
Công cụ tính hữu ích
Trang này chỉ cung cấp thông tin chung. Để nhận lời khuyên phù hợp với tình huống của bạn, vui lòng tham khảo chuyên gia thuế Hồng Kông đủ trình độ.