Налоговое планирование в нескольких юрисдикциях через Гонконг

Гонконг предлагает уникальное сочетание: (1) простой низкий налог на прибыль по ставке 16,5% с 8,25% на первые 2 млн гонконгских долларов, (2) более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающих все основные рынки АТР, (3) отсутствие налога у источника на выплачиваемые дивиденды, (4) режим FSIE, предоставляющий освобождение от пассивного дохода для квалифицированных структур, (5) сильная правовая система общего права, (6) свободное движение капитала без валютного контроля и (7) доступ к материковому Китаю через APAT. Ни одна другая юрисдикция АТР не сочетает все эти особенности.

Мы выступаем в качестве координирующего налогового консультанта — управляя стратегией АТР из Гонконга и работая с проверенными сетями местных консультантов в каждой стране по вопросам соблюдения требований и специфическим для юрисдикции вопросам. Все трансграничные вопросы, включая трансфертное ценообразование, доступ к договорам, снижение налога у источника и риск постоянного представительства, управляются нами централизованно. Местные консультанты занимаются механикой подачи отчетности и нормативными требованиями своей страны.

Эффективная налоговая ставка группы — это общая сумма уплаченных налогов во всех юрисдикциях, деленная на общую прибыль до налогообложения. Большинство МНК, работающих в АТР, имеют эффективную налоговую ставку 18-28%. Благодаря правильному планированию в нескольких юрисдикциях эффективная налоговая ставка часто может быть снижена до 12-18%, что представляет собой миллионы ежегодных налоговых сбережений. Эффективная налоговая ставка группы все чаще проверяется инвесторами, советами директоров и налоговыми органами, особенно в рамках минимального порога 15% по Pillar Two.

Гонконг имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами, включая материковый Китай через APAT, Японию, Корею, Сингапур, Малайзию, Индонезию, Вьетнам, Индию, Великобританию, Германию, Францию и многие другие. Путем направления платежей доходов через соответствующие юридические лица в странах с соглашениями об избежании двойного налогообложения с достаточным экономическим присутствием налог у источника часто может быть снижен с 15-25% до 5-10% или даже 0%. Маршрутизация должна быть коммерчески обоснованной и иметь соответствующее экономическое присутствие для удовлетворения тестов на бенефициарного владельца.

При правильном выполнении — нет, оно снижает риск, обеспечивая надлежащее выполнение обязательств каждой юрисдикции и наличие у всех структур подлинного коммерческого содержания. Плохо разработанное планирование, основанное на искусственных схемах, увеличивает риск. Наш подход сосредоточен на законных структурах с реальным экономическим присутствием, прозрачным доступом к договорам и обоснованным трансфертным ценообразованием — все это разработано для того, чтобы выдержать регуляторную проверку любого налогового органа.

BEPS устранил многие агрессивные методы — договорной шопинг, искусственное избежание постоянного представительства, чистое владение интеллектуальной собственностью без экономического присутствия. Pillar Two обеспечивает 15% минимальный порог в каждой юрисдикции для крупных МНК. В рамках этой соответствующей требованиям структуры значительная экономия налогов остается достижимой за счет: подлинного экономического присутствия в оптимальных местах, эффективного использования сетей соглашений об избежании двойного налогообложения, стимулов для НИОКР и инноваций, разумной структуры капитала и надлежащего планирования FSIE. Мы разрабатываем стратегии, которые соответствуют BEPS и учитывают Pillar Two с самого начала.