Planificación Fiscal Multijurisdiccional a través de Hong Kong

Hong Kong ofrece una combinación única: (1) un impuesto sobre beneficios simple y de baja tasa del 16.5% con una tasa del 8.25% sobre los primeros 2 millones de HKD, (2) más de 50 convenios de doble imposición (DTA) que cubren todos los principales mercados de APAC, (3) no hay retención de impuestos sobre los dividendos pagados, (4) régimen FSIE que proporciona exenciones de ingresos pasivos para estructuras calificadas, (5) un sólido sistema legal de derecho consuetudinario, (6) libre movimiento de capital sin controles de cambio, y (7) acceso APAT a China continental. Ninguna otra jurisdicción de APAC combina todas estas características.

Actuamos como el asesor fiscal coordinador, gestionando la estrategia APAC desde Hong Kong y trabajando con redes de asesores locales de confianza en cada país para el cumplimiento y los problemas específicos de la jurisdicción. Todos los problemas transfronterizos, incluidos los precios de transferencia, el acceso a tratados, la reducción de WHT y el riesgo de PE, son gestionados por nosotros de forma centralizada. Los asesores locales se encargan de la mecánica de presentación y los requisitos reglamentarios de su propio país.

La tasa fiscal efectiva del grupo es el impuesto total pagado en todas las jurisdicciones dividido por el beneficio total antes de impuestos. La mayoría de las empresas multinacionales que operan en APAC tienen tasas fiscales efectivas del 18-28%. Mediante una planificación multijurisdiccional adecuada, las tasas fiscales efectivas a menudo se pueden reducir al 12-18%, lo que representa millones en ahorros fiscales anuales. La tasa fiscal efectiva del grupo es cada vez más examinada por inversores, consejos de administración y autoridades fiscales, especialmente bajo el umbral mínimo del 15% del Pilar Dos.

Hong Kong tiene convenios de doble imposición (DTA) con más de 50 países, incluyendo China continental a través de APAT, Japón, Corea, Singapur, Malasia, Indonesia, Vietnam, India, Reino Unido, Alemania, Francia y muchos más. Al canalizar los pagos de ingresos a través de las entidades apropiadas en países con DTA y con sustancia adecuada, la retención de impuestos (WHT) a menudo se puede reducir del 15-25% al 5-10% o incluso al 0%. La canalización debe estar justificada comercialmente y tener la sustancia adecuada para satisfacer las pruebas de beneficiario efectivo.

Hecha correctamente, no, reduce el riesgo al garantizar que las obligaciones de cada jurisdicción se cumplan adecuadamente y que todas las estructuras tengan una sustancia comercial genuina. Una planificación mal diseñada que se basa en acuerdos artificiales sí aumenta el riesgo. Nuestro enfoque se centra en estructuras legítimas con sustancia real, acceso transparente a tratados y precios de transferencia defendibles, todo diseñado para resistir el escrutinio regulatorio de cualquier autoridad fiscal.

BEPS ha eliminado muchas técnicas agresivas: el treaty shopping, la evitación artificial de PE, la mera tenencia de propiedad intelectual sin sustancia. El Pilar Dos garantiza un umbral del 15% en cada jurisdicción para las grandes empresas multinacionales. Dentro de este marco de cumplimiento, se pueden lograr ahorros fiscales sustanciales a través de: sustancia genuina en ubicaciones óptimas, uso eficiente de las redes de DTA, incentivos de I+D e innovación, estructura de capital inteligente y planificación FSIE adecuada. Diseñamos estrategias que cumplen con BEPS y son conscientes del Pilar Dos desde el inicio.