Planification Fiscale Multi-Juridictionnelle via Hong Kong

Hong Kong offre une combinaison unique : (1) un impôt sur les bénéfices simple à faible taux de 16,5 % avec un taux de 8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD, (2) plus de 50 conventions de double imposition couvrant tous les principaux marchés APAC, (3) aucune retenue à la source sur les dividendes versés, (4) un régime FSIE offrant des exonérations de revenus passifs pour les structures éligibles, (5) un système juridique de common law solide, (6) la libre circulation des capitaux sans contrôle des changes, et (7) l'accès APAT à la Chine continentale. Aucune autre juridiction APAC ne combine toutes ces caractéristiques.

Nous agissons en tant que conseiller fiscal coordinateur — gérant la stratégie APAC depuis Hong Kong et travaillant avec des réseaux de conseillers locaux de confiance dans chaque pays pour la conformité et les questions spécifiques à la juridiction. Toutes les questions transfrontalières, y compris les prix de transfert, l'accès aux conventions, la réduction de la retenue à la source et le risque d'établissement stable, sont gérées par nous de manière centralisée. Les conseillers locaux gèrent les mécanismes de dépôt et les exigences réglementaires de leur propre pays.

Le taux d'imposition effectif du groupe est l'impôt total payé dans toutes les juridictions divisé par le bénéfice total avant impôts. La plupart des multinationales opérant en APAC ont des taux d'imposition effectifs de 18 à 28 %. Grâce à une planification multi-juridictionnelle appropriée, les taux d'imposition effectifs peuvent souvent être réduits à 12-18 % — ce qui représente des millions d'économies d'impôts annuelles. Le taux d'imposition effectif du groupe est de plus en plus examiné par les investisseurs, les conseils d'administration et les autorités fiscales, en particulier dans le cadre du seuil minimum de 15 % du Pilier Deux.

Hong Kong a des conventions de double imposition avec plus de 50 pays, y compris la Chine continentale via l'APAT, le Japon, la Corée, Singapour, la Malaisie, l'Indonésie, le Vietnam, l'Inde, le Royaume-Uni, l'Allemagne, la France et bien d'autres. En acheminant les paiements de revenus via les entités appropriées dans les pays ayant des conventions de double imposition avec une substance adéquate, la retenue à la source peut souvent être réduite de 15-25 % à 5-10 % ou même 0 %. L'acheminement doit être commercialement justifié et avoir une substance appropriée pour satisfaire aux tests de bénéficiaire effectif.

Bien faite, non — elle réduit le risque en garantissant que les obligations de chaque juridiction sont correctement remplies et que toutes les structures ont une substance commerciale réelle. Une planification mal conçue reposant sur des arrangements artificiels augmente le risque. Notre approche se concentre sur des structures légitimes avec une substance réelle, un accès transparent aux conventions et des prix de transfert défendables — le tout conçu pour résister à l'examen réglementaire de toute autorité fiscale.

Le BEPS a éliminé de nombreuses techniques agressives — le treaty shopping, l'évitement artificiel d'établissement stable, la pure détention de propriété intellectuelle sans substance. Le Pilier Deux assure un seuil de 15 % dans chaque juridiction pour les grandes multinationales. Dans ce cadre conforme, des économies d'impôts substantielles restent réalisables grâce à : une substance réelle dans des emplacements optimaux, une utilisation efficace des réseaux de conventions de double imposition, des incitations à la R&D et à l'innovation, une structure de capital intelligente et une planification FSIE appropriée. Nous concevons des stratégies conformes au BEPS et conscientes du Pilier Deux dès le départ.