Certificat de Résidence Fiscale (CoR)

Certificat de Résidence Fiscale (CoR) de Hong Kong

Pour bénéficier d'une réduction de la retenue à la source en vertu de l'une des plus de 50 conventions de double imposition de Hong Kong, votre contrepartie étrangère exigera un Certificat de Résidence (CoR) de l'IRD de Hong Kong. Obtenir le bon CoR au bon moment est essentiel pour l'accès aux avantages conventionnels.

Enregistré HKICPA Réponse sous 24 h Honoraires forfaitaires 100 % confidentiel

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50+ CDI de Hong Kong exigeant un CoR pour l'accès

4-6 weeks Délai de traitement typique du CoR par l'IRD

1 year Période de validité standard du CoR

Certificat de Résidence Fiscale (CoR)

⚠️

⚠ Un CoR Seul Ne Suffit Pas — Vous Devez Également Être le Bénéficiaire Effectif

De nombreuses autorités fiscales étrangères acceptent un CoR de Hong Kong comme preuve de résidence, mais exigent séparément que le bénéficiaire soit le bénéficiaire effectif du revenu. Une société holding de Hong Kong qui ne fait que transférer des revenus sans substance réelle verra son CoR accepté, mais les avantages conventionnels lui seront refusés pour des motifs de bénéficiaire effectif.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Conditions de Demande de CoR

L'IRD n'accorde des CoR qu'aux véritables résidents fiscaux de Hong Kong — sociétés constituées à Hong Kong avec une gestion et un contrôle exercés à Hong Kong. Les demandes de sociétés gérées depuis l'étranger ou sans opérations réelles à Hong Kong sont refusées.

⚠ Risque : CoR refusé → retenue à la source étrangère au taux national plein, aucun avantage DTA accessible

Délai de Demande de CoR

L'obtention d'un CoR auprès de l'IRD prend 4 à 6 semaines. Si la date limite de dépôt de la retenue à la source dans le pays étranger est imminente, un demandeur non préparé pourrait manquer la fenêtre pour une retenue à la source réduite.

⚠ Risque : Demande de CoR tardive → retenue à la source complète déduite à la source, demande de remboursement requise à la place

Exigence de Renouvellement Annuel

Les CoR sont généralement valables pour une année civile ou pour une transaction spécifique. Pour les demandeurs réguliers d'avantages conventionnels, des demandes annuelles de CoR sont requises — chacune nécessitant une confirmation actualisée du statut de résident par l'IRD.

⚠ Risque : CoR expiré présenté à l'autorité étrangère → avantage conventionnel rejeté pour ce paiement

Exigences Supplémentaires des Autorités Étrangères

Certains pays partenaires conventionnels, tels que la Chine continentale et l'Inde, ont des exigences supplémentaires au-delà du CoR — déclarations de bénéficiaire effectif, formats de formulaires spécifiques ou approbation préalable des bureaux fiscaux locaux.

⚠ Risque : Format de CoR non standard → rejeté par l'autorité étrangère malgré un statut de résident de Hong Kong valide

Pour qui

À qui s'adresse ce service

Entreprises de Hong Kong recevant des revenus étrangers soumis à la retenue à la source

Entreprises recevant des dividendes, des redevances ou des intérêts d'entités étrangères dans des pays avec lesquels Hong Kong a une convention de double imposition.

Particuliers de Hong Kong ayant des revenus de placements étrangers

Particuliers résidents de Hong Kong demandant un allégement conventionnel sur les dividendes étrangers, les redevances ou les revenus de pension.

Entreprises de Hong Kong fournissant des services à des clients étrangers

Cabinets de services professionnels et de conseil ayant besoin de confirmer la résidence de Hong Kong pour l'allégement de la retenue à la source sur les frais de service.

Gestionnaires de fonds de Hong Kong

Gestionnaires de fonds utilisant des CoR pour demander la protection conventionnelle pour les fonds d'investissement qu'ils gèrent.

Nos services

Ce que nous couvrons

Préparation de la Demande de CoR

Préparer et soumettre la demande de CoR à l'IRD en votre nom — y compris tous les documents justificatifs requis et les preuves de gestion et de contrôle.

Formulaire IRD IRSD110 plus dossier complet

Évaluation de l'Éligibilité

Évaluer si l'entité est éligible à un CoR selon les critères de l'IRD et identifier les lacunes dans les preuves de gestion et de contrôle avant de soumettre la demande.

Examen préalable à la demande — évite le risque de refus

Exigences des Autorités Étrangères

Conseiller sur les exigences supplémentaires du partenaire conventionnel spécifique — traductions de formulaires, déclarations de bénéficiaire effectif ou notarisation locale du document CoR.

Selon les exigences spécifiques de la juridiction du partenaire conventionnel

Programme Annuel de CoR

Gérer un programme annuel de renouvellement de CoR pour les entreprises ayant des revenus conventionnels réguliers — en s'assurant que les CoR sont toujours à jour avant chaque date de paiement de la retenue à la source.

Calendrier de renouvellement proactif avec système de rappel

Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

Vérification de l'Éligibilité

Confirmer que l'entité est éligible au CoR sur la base de son incorporation à Hong Kong et de sa gestion et de son contrôle à Hong Kong.

1-2 jours

Demande de CoR et Assemblage des Preuves

Préparer la demande de CoR avec toutes les preuves justificatives pour soumission à l'IRD.

3-5 jours

Examen par l'IRD et Délivrance du CoR

L'IRD examine la demande et délivre le CoR — traitement standard de 4 à 6 semaines.

4-6 semaines

Renouvellement Annuel

Renouvellement annuel proactif pour maintenir un CoR à jour pour un accès continu aux avantages conventionnels.

Annuel

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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Étude de Cas

Société de Hong Kong — Réduction de la retenue à la source sur les dividendes de la RPC via CoR

1 400 000 HKD annuellement Économisé

Dividende annuel de la RPC : 28 millions HKD
Le taux de 5 % de l'APAT exige un CoR de Hong Kong valide chaque année
Demande de CoR gérée avec l'IRD — accordée en 5 semaines
Le SAT a accepté le CoR plus la déclaration de bénéficiaire effectif
Retenue à la source réduite de 10 % à 5 % — économie annuelle de 1,4 million HKD

"Un processus de cinq semaines qui nous fait économiser 1,4 million HKD chaque année. Le CoR est rentabilisé instantanément."

Client vérifié Étude de Cas

Étude de Cas

Société de propriété intellectuelle de Hong Kong — Programme CoR pour les redevances japonaises

680 000 HKD par paiement de redevances Économisé

Paiement de redevances de 200 millions JPY par un licencié japonais quatre fois par an
CDI Japon-Hong Kong : 5 % de retenue à la source exige un CoR de Hong Kong valide
Programme annuel de CoR établi pour les quatre paiements
Renouvellement du CoR automatisé pour éliminer le risque de certificat expiré
La NTA japonaise a accepté le CoR — taux de 5 % appliqué de manière cohérente

"Le programme annuel de CoR a éliminé tout risque de certificat expiré. Configurez et oubliez."

Client vérifié Étude de Cas

★★★★★ 2,400+ clients font confiance à notre équipe

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Une expertise fiscale hongkongaise approfondie

Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

Des honoraires fixes et transparents

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Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Un CoR est un document officiel délivré par l'IRD confirmant qu'une personne ou une entreprise est un résident fiscal de Hong Kong aux fins d'une convention de double imposition spécifique. Les autorités fiscales étrangères exigent un CoR comme preuve que le bénéficiaire du revenu est éligible aux taux de retenue à la source réduits par la DTA. Sans un CoR valide, le payeur étranger doit déduire la retenue à la source au taux national plein.

Pour les entreprises : incorporées à Hong Kong et gérées et contrôlées depuis Hong Kong — ce qui signifie que les réunions du conseil d'administration ont lieu à Hong Kong, les décisions commerciales clés sont prises à Hong Kong et la direction est physiquement présente à Hong Kong. Pour les particuliers : résident permanent de Hong Kong ou résident ordinaire de Hong Kong. L'IRD peut refuser d'accorder un CoR s'il estime que l'entité n'est pas réellement gérée depuis Hong Kong — par exemple, lorsqu'un arrangement de directeur prête-nom est utilisé.

Le traitement standard est de 4 à 6 semaines. L'IRD peut demander des informations supplémentaires — procès-verbaux du conseil d'administration, liste des administrateurs et de leurs lieux de résidence, détails des opérations commerciales — ce qui peut prolonger ce délai. Pour les cas urgents, nous recommandons de postuler au moins 8 semaines avant la date de paiement de la retenue à la source étrangère pour s'assurer que le CoR arrive à temps.

La plupart des CoR sont valables pour une année civile. Certains sont délivrés pour une transaction spécifique uniquement. Pour les entreprises ayant des revenus conventionnels continus tels que des dividendes annuels ou des paiements de redevances trimestriels, nous gérons un programme de renouvellement annuel pour nous assurer que le CoR est toujours à jour avant chaque échéance de paiement de la retenue à la source.

Non. Un CoR établit la résidence fiscale de Hong Kong — l'une des conditions pour les avantages de la DTA. L'autorité étrangère évaluera également séparément si le bénéficiaire est le bénéficiaire effectif du revenu et si l'arrangement constitue un abus de convention. Un CoR est nécessaire mais pas suffisant — une substance réelle à Hong Kong et un objectif commercial légitime sont également requis.

Oui. Les particuliers de Hong Kong qui sont résidents permanents ou résidents ordinaires de Hong Kong peuvent demander un CoR à des fins conventionnelles. Cela est pertinent pour les particuliers recevant des dividendes de placements de portefeuille étrangers, des redevances de licences de propriété intellectuelle étrangères ou des revenus de pension de pays avec lesquels Hong Kong a une DTA. Le particulier doit être réellement résident à Hong Kong — pas seulement en visite ou en transit.

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