Свидетельство о налоговом резидентстве (CoR)

Свидетельство о налоговом резидентстве Гонконга (CoR)

Для получения сниженного налога у источника выплаты в соответствии с любым из более чем 50 соглашений Гонконга об избежании двойного налогообложения, ваш зарубежный контрагент потребует Свидетельство о резидентстве (CoR) от Налогового управления Гонконга (IRD). Получение правильного CoR в нужное время критически важно для доступа к льготам по договору.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
50+ Соглашения Гонконга об избежании двойного налогообложения, требующие CoR для доступа
4-6 weeks Типичное время обработки CoR в IRD
1 year Стандартный срок действия CoR

Свидетельство о налоговом резидентстве (CoR)

Для получения сниженного налога у источника выплаты в соответствии с любым из более чем 50 соглашений Гонконга об избежании двойного налогообложения, ваш зарубежный контрагент потребует Свидетельство о резидентстве (CoR) от Налогового управления Гонконга (IRD). Получение правильного CoR в нужное время критически важно для доступа к льготам по договору.

⚠️

⚠ Одного CoR недостаточно — вы также должны быть бенефициарным владельцем

Многие зарубежные налоговые органы принимают CoR Гонконга в качестве доказательства резидентства, но отдельно требуют, чтобы получатель был бенефициарным владельцем дохода. Гонконгская холдинговая компания, которая лишь переводит доход без реального содержания, получит принятие своего CoR, но льготы по договору будут отклонены на основании отсутствия бенефициарного владения.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Условия подачи заявления на CoR

IRD выдает CoR только подлинным налоговым резидентам Гонконга — компаниям, зарегистрированным в Гонконге, с управлением и контролем, осуществляемыми в Гонконге. Заявления от компаний, управляемых из-за рубежа или не имеющих реальных операций в Гонконге, отклоняются.

⚠ Риск: CoR отказано → зарубежный налог у источника выплаты по полной внутренней ставке, отсутствие доступа к льготам по DTA

Сроки подачи заявления на CoR

Получение CoR от IRD занимает 4-6 недель. Если срок подачи налоговой декларации по налогу у источника выплаты в зарубежной стране близок, неподготовленный заявитель может пропустить окно для сниженного налога у источника выплаты.

⚠ Риск: Поздняя подача заявления на CoR → полный налог у источника выплаты удержан, требуется требование о возврате

Требование ежегодного продления

CoR обычно действительны в течение одного календарного года или для конкретной транзакции. Для регулярных заявителей на льготы по договору требуются ежегодные заявления на CoR — каждое из которых требует обновленного подтверждения статуса резидента от IRD.

⚠ Риск: Просроченный CoR представлен зарубежному органу → льгота по договору отклонена для этого платежа

Дополнительные требования зарубежных органов

Некоторые страны-партнеры по договору, такие как материковый Китай и Индия, имеют дополнительные требования помимо CoR — декларации бенефициарного владельца, конкретные форматы форм или предварительное одобрение местных налоговых органов.

⚠ Риск: Нестандартный формат CoR → отклонен зарубежным органом, несмотря на действительный статус резидента Гонконга
Для кого

Для кого эта услуга

Гонконгские компании, получающие зарубежный доход, облагаемый налогом у источника выплаты

Компании, получающие дивиденды, роялти или проценты от зарубежных организаций в странах, с которыми Гонконг имеет DTA.

Гонконгские частные лица с зарубежным инвестиционным доходом

Физические лица-резиденты Гонконга, претендующие на льготы по договору в отношении иностранных дивидендов, роялти или пенсионного дохода.

Гонконгские компании, предоставляющие услуги зарубежным клиентам

Фирмы, предоставляющие профессиональные услуги и консалтинг, которым необходимо подтвердить резидентство Гонконга для получения льгот по налогу у источника выплаты за услуги.

Гонконгские управляющие фондами

Управляющие фондами, использующие CoR для получения договорной защиты для управляемых ими инвестиционных фондов.

Наши услуги

Что мы охватываем

Подготовка заявления на CoR

Подготовка и подача заявления на CoR в IRD от вашего имени — включая всю необходимую подтверждающую документацию и доказательства управления и контроля.

Форма IRD IRSD110 плюс полный пакет подтверждающих документов

Оценка соответствия требованиям

Оценка того, соответствует ли организация требованиям для получения CoR в соответствии с критериями IRD, и выявление любых пробелов в доказательствах управления и контроля до подачи заявления.

Предварительная проверка заявления — позволяет избежать риска отказа

Требования зарубежных органов

Консультирование по дополнительным требованиям конкретного партнера по договору — переводы форм, декларации бенефициарного владельца или местное нотариальное заверение документа CoR.

В соответствии с требованиями конкретной юрисдикции партнера по договору

Ежегодная программа CoR

Управление ежегодной программой продления CoR для компаний с регулярным договорным доходом — обеспечение актуальности CoR до каждой даты выплаты налога у источника выплаты.

Проактивный календарь продления с системой напоминаний
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Проверка соответствия требованиям

Подтверждение того, что организация соответствует требованиям для получения CoR на основании регистрации в Гонконге и управления и контроля в Гонконге.

1-2 дня
2

Заявление на CoR и сбор доказательств

Подготовка заявления на CoR со всеми подтверждающими доказательствами для подачи в IRD.

3-5 дней
3

Рассмотрение IRD и выдача CoR

IRD рассматривает заявление и выдает CoR — стандартная обработка 4-6 недель.

4-6 недель
4

Ежегодное продление

Проактивное ежегодное продление для поддержания актуального CoR для постоянного доступа к льготам по договору.

Ежегодно
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Гонконгская компания — снижение налога у источника выплаты дивидендов из КНР через CoR

1 400 000 гонконгских долларов ежегодно Сэкономлено
  • Ежегодные дивиденды из КНР: 28 млн гонконгских долларов
  • Ставка APAT 5% требует действительного CoR Гонконга каждый год
  • Заявление на CoR управлялось с IRD — выдано за 5 недель
  • SAT принял CoR плюс декларацию бенефициарного владельца
  • Налог у источника выплаты снижен с 10% до 5% — ежегодная экономия 1,4 млн гонконгских долларов
"Пятинедельный процесс, который экономит нам 1,4 млн гонконгских долларов каждый год. CoR окупается мгновенно."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

Гонконгская IP-компания — программа CoR по роялти из Японии

680 000 гонконгских долларов за каждый платеж роялти Сэкономлено
  • Платеж роялти в размере 200 млн японских иен от японского лицензиата четыре раза в год
  • DTA Япония-Гонконг: 5% налог у источника выплаты требует действительного CoR Гонконга
  • Установлена ежегодная программа CoR для всех четырех платежей
  • Продление CoR автоматизировано для исключения риска просроченных сертификатов
  • Японское NTA приняло CoR — ставка 5% применялась последовательно
"Ежегодная программа CoR устранила все риски просроченных сертификатов. Настроил и забыл."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

CoR — это официальный документ, выдаваемый IRD, подтверждающий, что физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом Гонконга для целей конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения. Зарубежные налоговые органы требуют CoR в качестве доказательства того, что получатель дохода имеет право на сниженные ставки налога у источника выплаты по DTA. Без действительного CoR зарубежный плательщик должен удерживать налог у источника выплаты по полной внутренней ставке.

Для компаний: зарегистрированы в Гонконге и управляются и контролируются из Гонконга — это означает, что заседания совета директоров проводятся в Гонконге, ключевые бизнес-решения принимаются в Гонконге, а руководство физически присутствует в Гонконге. Для физических лиц: постоянный резидент Гонконга или обычно проживающий в Гонконге. IRD может отказать в выдаче CoR, если посчитает, что организация не управляется подлинно из Гонконга — например, если используется схема с номинальным директором.

Стандартная обработка занимает от 4 до 6 недель. IRD может запросить дополнительную информацию — протоколы заседаний совета директоров, список директоров и их местонахождение, детали бизнес-операций — что может увеличить этот срок. В срочных случаях мы рекомендуем подавать заявление не менее чем за 8 недель до даты выплаты налога у источника выплаты за рубежом, чтобы CoR прибыл вовремя.

Большинство CoR действительны в течение одного календарного года. Некоторые выдаются только для конкретной транзакции. Для компаний с постоянным договорным доходом, таким как ежегодные дивиденды или ежеквартальные роялти, мы управляем ежегодной программой продления, чтобы CoR всегда был актуальным до наступления каждой даты выплаты налога у источника выплаты.

Нет. CoR устанавливает налоговое резидентство Гонконга — одно из условий для получения льгот по DTA. Зарубежный орган также отдельно оценит, является ли получатель бенефициарным владельцем дохода и не является ли схема злоупотреблением договором. CoR необходим, но недостаточен — также требуются реальное содержание в Гонконге и законная деловая цель.

Да. Физические лица из Гонконга, являющиеся постоянными резидентами или обычно проживающими в Гонконге, могут подать заявление на CoR для целей договора. Это актуально для физических лиц, получающих дивиденды от зарубежных портфельных инвестиций, роялти от зарубежных лицензий на интеллектуальную собственность или пенсионный доход из стран, с которыми Гонконг имеет DTA. Физическое лицо должно быть подлинно резидентом Гонконга — не просто посещать или находиться транзитом.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Налог на трансграничные операции между Китаем и Гонконгом Компании и частные лица, осуществляющие деятельность через границу между Гонконгом и материковым Китаем Налоговое консультирование Япония–Гонконг Японские компании и частные лица с операциями в Гонконге Планирование налогового кредита за иностранный налог Компании и физические лица Гонконга, уплачивающие налоги в нескольких юрисдикциях Требования к экономическому присутствию Компании Гонконга, нуждающиеся в экономическом присутствии для доступа к DTA и FSIE

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.