Conseil fiscal Japon–HK

Conseil fiscal transfrontalier Japon–Hong Kong

Le Japon est un partenaire majeur de Hong Kong dans les services financiers, l'industrie manufacturière et l'immobilier. Les règles CFC japonaises, les retenues à la source élevées et les exigences complexes en matière de rapatriement font de la structuration Japon–HK une discipline de spécialiste.

Enregistré HKICPA Réponse sous 24 h Honoraires forfaitaires 100 % confidentiel
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5% Retenue à la source sur dividendes DTA Japon–HK
23.2% Taux d'impôt sur les sociétés au Japon (approx)
20% Taux d'impôt sur les plus-values au Japon

Conseil fiscal Japon–HK

Le Japon est un partenaire majeur de Hong Kong dans les services financiers, l'industrie manufacturière et l'immobilier. Les règles CFC japonaises, les retenues à la source élevées et les exigences complexes en matière de rapatriement font de la structuration Japon–HK une discipline de spécialiste.

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⚠ Les règles CFC japonaises (Tokunei) peuvent imposer les bénéfices des sociétés de Hong Kong au Japon

Les règles japonaises relatives aux paradis fiscaux (Tokunei Mokuteki Kaisha ou dispositions CFC) attribuent les bénéfices des sociétés de Hong Kong aux actionnaires japonais si la société de Hong Kong ne réussit pas le « test d'activités substantielles ». Cela signifie que les bénéfices de l'entité de Hong Kong peuvent être imposés deux fois — une fois à Hong Kong et une fois au Japon.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Règles CFC japonaises (Tokunei)

Si une société ou un résident japonais contrôle ≥50% d'une société de Hong Kong et que le taux d'imposition effectif de la société de Hong Kong est inférieur à 20%, les règles CFC japonaises peuvent s'appliquer — attribuant directement les bénéfices de Hong Kong à l'actionnaire japonais.

⚠ Risque : Taux de 16,5% à Hong Kong déclenche le CFC → bénéfices de Hong Kong imposés à nouveau au Japon à 23,2%+

Rapatriement et retenue à la source

Les dividendes des filiales de Hong Kong aux sociétés mères japonaises attirent une retenue à la source de Hong Kong (0%), mais la société mère japonaise peut faire face à l'inclusion des revenus de dividendes — réduite par une déduction de 95% pour les dividendes étrangers si elle détient ≥25% pendant 6 mois.

⚠ Risque : Pas d'éligibilité à la déduction de dividendes → 23,2% d'impôt japonais sur le montant total des dividendes

Rémunération des expatriés japonais

Les employés japonais en mission à Hong Kong nécessitent une analyse de la paie fictive. Les revenus de Hong Kong sont imposables à Hong Kong ; le Japon, pays d'origine, applique l'imposition mondiale aux résidents japonais.

⚠ Risque : Pas d'analyse de l'année scindée → double imposition des revenus de mission au Japon et à Hong Kong

Prix de transfert (NTA Japon)

L'Agence nationale des impôts (NTA) du Japon est l'un des auditeurs de prix de transfert les plus actifs d'Asie. Les transactions intragroupe entre le Japon et Hong Kong nécessitent une documentation conforme aux normes de l'OCDE.

⚠ Risque : Prix de transfert non documentés → ajustement NTA + majoration de pénalité (35% pour sous-déclaration)
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Sociétés japonaises avec des filiales à Hong Kong

Entreprises japonaises utilisant Hong Kong comme plateforme de holding ou de négoce régionale.

Ressortissants japonais à Hong Kong

Expatriés japonais travaillant à Hong Kong gérant leurs obligations fiscales japonaises et hongkongaises continues.

Sociétés de Hong Kong avec des investisseurs japonais

Entreprises de Hong Kong avec des actionnaires japonais qui ont besoin d'une analyse CFC et DTA.

Sociétés de Hong Kong faisant affaire avec le Japon

Entités de Hong Kong avec des clients, fournisseurs ou partenaires japonais nécessitant une documentation sur les prix de transfert.

Nos services

Ce que nous couvrons

Analyse de la substance CFC

Évaluer si l'entité de Hong Kong réussit le test d'activités substantielles du Japon pour échapper à l'attribution CFC, et concevoir un plan de substance.

Selon les dispositions CFC de la réforme fiscale japonaise de 2017

Planification de la déduction de dividendes

Structurer le rapatriement de Hong Kong vers le Japon pour bénéficier de la déduction de 95% pour les dividendes étrangers du Japon en vertu de l'exonération de participation.

Détention de 25%+ pendant 6+ mois requise

Documentation des prix de transfert au Japon

Préparer la documentation des prix de transfert conforme à la NTA pour les transactions intragroupe Japon–HK.

Fichier Maître + Fichier Local + CbCR

Planification fiscale des missions d'expatriés

Concevoir le package de rémunération et l'approche d'égalisation fiscale pour les employés japonais en mission à Hong Kong.

Paie fictive + préparation de la déclaration japonaise
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Examen de l'exposition CFC

Évaluer la substance de l'entité de Hong Kong et l'exposition CFC au Japon.

1-2 semaines
2

Conception de la substance et du rapatriement

Concevoir le plan de substance et la structure de rapatriement.

2-4 semaines
3

Documentation des prix de transfert NTA

Préparer la documentation des prix de transfert NTA et les accords intragroupe.

2-4 semaines
4

Examen CFC et planification du rapatriement

Examen annuel CFC, planification du rapatriement et mise à jour des prix de transfert.

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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Étude de cas

Fabricant japonais — filiale de négoce de Hong Kong CFC

180 000 000 JPY annuellement Économisé
  • La filiale de Hong Kong n'a pas réussi le test de substance CFC du Japon
  • Plan de substance : 3 employés à Hong Kong + prise de décision de la direction locale
  • Attribution CFC éliminée en année 2 après restructuration
  • Rapatriement de dividendes : déduction de 95% pour les dividendes étrangers appliquée
"L'ajout d'une substance réelle à Hong Kong a complètement éliminé la double imposition."
Client vérifié Étude de cas
Étude de cas

Société IP de Hong Kong — réduction de la retenue à la source sur les redevances au Japon

3 600 000 HKD annuellement Économisé
  • Redevances du licencié japonais : 200 millions JPY/an
  • Retenue à la source réduite de 20,42% à 5% via la convention fiscale Japon–HK
  • Économie annuelle de retenue à la source : environ 31 millions JPY (1,8 million HKD par an)
  • Substance dans la société IP de Hong Kong confirmée pour le test du bénéficiaire effectif
"La convention fiscale a réduit notre retenue à la source au Japon de 75%. La substance à Hong Kong a été la clé pour y accéder."
Client vérifié Étude de cas
★★★★★ 2,400+ clients font confiance à notre équipe
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Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

Des honoraires fixes et transparents

Pas de surprise liée à la facturation horaire. Connaissez votre coût à l'avance, avant même de commencer.

Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Les règles CFC du Japon s'appliquent si : (1) les actionnaires japonais détiennent ≥50% de la société de Hong Kong, et (2) le taux d'imposition effectif de la société de Hong Kong est inférieur à 20% (le taux de 16,5% de Hong Kong est inférieur à ce seuil). Cependant, une exemption clé s'applique — le « test d'activités substantielles » — si la société de Hong Kong mène des activités commerciales réelles avec une substance adéquate, l'attribution CFC peut ne pas s'appliquer.

En vertu de l'exonération de participation du Japon, 95% des dividendes reçus d'une filiale étrangère (détenue à ≥25% pendant ≥6 mois) sont exclus du revenu imposable japonais. Cela signifie que seulement 5% du dividende est soumis à l'impôt sur les sociétés japonais — réduisant effectivement l'impôt japonais sur les bénéfices rapatriés de Hong Kong de 23,2% à ~1,16%.

Les employés japonais travaillant à Hong Kong sont soumis à l'impôt sur les salaires de Hong Kong sur leurs revenus d'emploi de source hongkongaise. Le Japon applique l'imposition mondiale aux résidents japonais — les revenus de Hong Kong sont donc également déclarés au Japon, avec un crédit d'impôt étranger pour l'impôt sur les salaires de Hong Kong payé. La double imposition effective dépend du niveau de revenu et des dispositions DTA applicables.

En vertu de la Convention fiscale Japon–HK (2011), la retenue à la source sur les redevances payées du Japon à Hong Kong est de 5%. Sans la convention, la retenue à la source nationale du Japon sur les redevances est de 20,42%. Cela rend la convention d'une importance critique pour les sociétés de Hong Kong détenant des IP sous licence à des utilisateurs japonais.

Les entités mères ultimes japonaises des groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires consolidé est ≥ 100 milliards de JPY (environ 750 millions d'EUR) doivent déposer un CbCR auprès de la NTA. Les entités de Hong Kong de ces groupes doivent être incluses. La NTA exige également un Fichier Maître (à partir d'un chiffre d'affaires de groupe ≥ 100 milliards de JPY) et un Fichier Local pour les entités japonaises ayant des transactions de prix de transfert significatives.

Hong Kong dispose d'un réseau de traités limité. Si l'objectif est d'accéder à la convention fiscale du Japon avec un pays tiers via un conduit de Hong Kong, cela constituerait un « treaty shopping » — que le test du but principal du Japon (en vertu de l'MLI) contestera. Les sociétés de Hong Kong doivent être le véritable bénéficiaire effectif du flux de revenus pour accéder aux avantages de la convention fiscale.

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