Налоговые льготы на НИОКР

Налоговые льготы на НИОКР Гонконг — Раздел 16B

Расширенный вычет на НИОКР в Гонконге позволяет получить до 300% вычета на квалифицируемые расходы на НИОКР. Большинство компаний значительно недоиспользуют эту возможность, теряя сотни тысяч долларов ежегодно.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
300% Ставка расширенного вычета (первые 2 млн гонконгских долларов)
200% Ставка на расходы свыше 2 млн гонконгских долларов
100% Базовый вычет (все квалифицируемые НИОКР)

Налоговые льготы на НИОКР

Расширенный вычет на НИОКР в Гонконге позволяет получить до 300% вычета на квалифицируемые расходы на НИОКР. Большинство компаний значительно недоиспользуют эту возможность, теряя сотни тысяч долларов ежегодно.

⚠️

⚠ Большинство компаний Гонконга недозаявляют вычеты на НИОКР

DIPN 49 Налогового управления (IRD) широко определяет квалифицируемые НИОКР, включая разработку программного обеспечения, улучшение продуктов и НИОКР процессов. Многие компании списывают расходы на НИОКР, не заявляя расширенный вычет, упуская возможность, которая превращает 16,5% вычета в 300% вычета на первые 2 миллиона гонконгских долларов.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Идентификация квалифицируемых расходов

Не все расходы на НИОКР подпадают под расширенную ставку. Заработная плата, оборудование и контрактные исследования в предписанных учреждениях квалифицируются; маркетинговые исследования и рутинное тестирование — нет.

⚠ Риск: Завышение неквалифицируемых расходов → Отказ IRD + штрафы

Предписанные научно-исследовательские учреждения

Расширенная ставка 300%/200% применяется только к НИОКР, переданным на аутсорсинг предписанным научно-исследовательским учреждениям (университеты, инновационные центры). Внутренние НИОКР получают только 100%, если не выполнены условия для расширенного вычета.

⚠ Риск: Отсутствие квалификации предписанного учреждения → Заявление 100% вместо 300%

Требования к документации

IRD требует подробных записей о деятельности НИОКР, цели проекта, категоризации квалифицируемых расходов и распределении рабочего времени персонала для обоснования заявлений на расширенный вычет.

⚠ Риск: Плохая документация → IRD отклоняет расширенное заявление при аудите

Требование о праве собственности на ИС

Для применения расширенной ставки НИОКР должны быть связаны с торговлей или бизнесом, осуществляемым в Гонконге, и любая полученная ИС должна принадлежать или совместно принадлежать гонконгскому юридическому лицу.

⚠ Риск: ИС принадлежит офшорной компании → Гонконгское юридическое лицо теряет право на расширенный вычет
Для кого

Для кого эта услуга

Технологические и программные компании

Компании, разрабатывающие собственное программное обеспечение, приложения или платформы в Гонконге.

Фармацевтические и биотехнологические фирмы

Компании в области наук о жизни, проводящие исследования лекарств, клинические испытания или разработку рецептур.

Производственные компании с НИОКР продуктов

Производители, улучшающие продукты или производственные процессы посредством систематических НИОКР.

Компании, сотрудничающие с университетами Гонконга

Предприятия, сотрудничающие в области исследований с HKUST, HKU, CUHK или PolyU.

Наши услуги

Что мы охватываем

Обзор расходов на НИОКР

Анализ всех расходов на НИОКР для определения квалифицируемых сумм для базового и расширенного вычетов в соответствии с разделом 16B IRO.

Согласно руководству DIPN 49

Заявление на расширенный вычет

Подготовка заявления на расширенный вычет на НИОКР для включения в декларацию по налогу на прибыль, с полным пакетом документации.

Резюме проектов + графики расходов

Структурирование предписанных учреждений

Консультации по структурированию партнерств в области НИОКР с предписанными научно-исследовательскими учреждениями Гонконга для максимизации ставки 300%.

Обзор соглашения о сотрудничестве с университетом

Стратегия налогового планирования НИОКР

Разработка многолетней налоговой стратегии НИОКР — определение оптимальных структур проектов, сроков расходов и механизмов владения ИС.

Связано с планированием патентной коробки
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Картирование деятельности НИОКР

Опрос технических и финансовых команд для картирования всех квалифицируемых видов деятельности и расходов НИОКР.

1-2 недели
2

Анализ квалифицируемых расходов

Категоризация расходов по квалифицируемому типу и расчет базового и расширенного вычета.

1 неделя
3

Резюме проектов НИОКР для IRD

Подготовка резюме проектов НИОКР и подтверждающей документации для IRD.

1-2 недели
4

Учет новой деятельности НИОКР

Ежегодный обзор для учета новой деятельности НИОКР и обновления заявления на вычет.

Ежегодно
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Финтех-компания — расширенное заявление на НИОКР программного обеспечения

660 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Выявлены ежегодные расходы на НИОКР в размере 3,8 млн гонконгских долларов
  • 2 млн гонконгских долларов реструктурированы для сотрудничества с HKUST (ставка 300%)
  • Дополнительные 1,8 млн гонконгских долларов заявлены по ставке 200%
  • Общий вычет: 9,6 млн гонконгских долларов против 3,8 млн гонконгских долларов расходов
"Мы списывали расходы на НИОКР, но никогда не заявляли расширенный вычет. Это меняет все."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

Производитель медицинского оборудования — НИОКР + комбинация патентной коробки

1 100 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Ежегодная экономия от расширенного вычета на НИОКР 580 тыс. гонконгских долларов
  • Ставка 5% патентной коробки на полученный доход от роялти
  • Право собственности на ИС подтверждено за гонконгским юридическим лицом
  • Документировано содержание DEMPE для соответствия BEPS
"Комбинированный вычет на НИОКР и патентная коробка сэкономили нам семизначную сумму ежегодно."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Квалифицируемые НИОКР согласно разделу 16B(1) включают деятельность, которая является инновационной, связана с технической неопределенностью, носит систематический или исследовательский характер и направлена на продвижение знаний или создание новых/улучшенных продуктов, процессов или услуг. Рутинное тестирование продуктов, маркетинговые исследования и контроль качества НЕ квалифицируются.

Первые 2 миллиона гонконгских долларов квалифицируемых расходов на НИОКР, выплаченных предписанному научно-исследовательскому учреждению, дают право на 300% вычет — это означает, что платеж в размере 2 миллионов гонконгских долларов уменьшает налогооблагаемую прибыль на 6 миллионов гонконгских долларов. Расходы свыше 2 миллионов гонконгских долларов в предписанном учреждении дают право на 200%. Внутренние НИОКР квалифицируются на 100% (только базовый вычет), плюс потенциально 200%, если выполнены условия.

Список предписанных научно-исследовательских учреждений включает восемь университетов Гонконга (HKU, CUHK, HKUST, PolyU, CityU, HKBU, HSUHK, EdUHK), различные финансируемые правительством центры НИОКР и другие утвержденные учреждения, перечисленные в Приложении 45 IRO. Список периодически обновляется.

Только если лаборатория материкового Китая является предписанным научно-исследовательским учреждением согласно законодательству Гонконга — большинство из них таковыми не являются. Для аутсорсинга в учреждения, не являющиеся предписанными, применяется только базовый 100% вычет (если расходы в остальном квалифицируются). Субподряд НИОКР в зарубежные непредписанные лаборатории не дает права на расширенные ставки.

Да. Капитальные расходы на активы НИОКР (оборудование, машины, используемые для НИОКР) квалифицируются для капитальных вычетов согласно разделу 16B(3), а не для расширенного вычета текущих расходов. Текущие расходы (затраты на персонал, расходные материалы, платежи научно-исследовательским учреждениям) квалифицируются для расширенного вычета. Различие требует тщательного анализа.

Вычеты на НИОКР, которые не могут быть использованы в текущем году из-за недостаточной прибыли компании, могут быть перенесены на неопределенный срок согласно разделу 19C IRO и зачтены против будущей прибыли. Это делает расходы на НИОКР на ранних стадиях ценными, даже когда компания убыточна.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Налоговое планирование ИС и роялти Компании с активами ИС и роялти-структурами Оптимизация капитальных вычетов Гонконгские компании со значительными капитальными затратами Специалист по подаче налоговых деклараций на прибыль Директора МСП, финансовые отделы и корпоративные секретари Соответствие требованиям BEPS Pillar Two Крупные группы МНК с операциями в Гонконге, превышающие порог в 750 млн евро

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.