Ưu đãi Thuế R&D Hồng Kông — Điều 16B

R&D đủ điều kiện theo điều 16B(1) bao gồm các hoạt động đổi mới, liên quan đến sự không chắc chắn về kỹ thuật, có tính chất hệ thống hoặc điều tra, và nhằm mục đích nâng cao kiến thức hoặc tạo ra các sản phẩm, quy trình hoặc dịch vụ mới/cải tiến. Thử nghiệm sản phẩm định kỳ, nghiên cứu thị trường và kiểm soát chất lượng KHÔNG đủ điều kiện.

2 triệu HKD chi phí R&D đủ điều kiện đầu tiên được trả cho một tổ chức nghiên cứu được quy định sẽ được khấu trừ 300% — nghĩa là khoản thanh toán 2 triệu HKD làm giảm lợi nhuận chịu thuế 6 triệu HKD. Chi phí trên 2 triệu HKD tại một tổ chức được quy định sẽ được khấu trừ 200%. R&D nội bộ đủ điều kiện 100% (chỉ khấu trừ cơ bản), cộng thêm có thể 200% nếu đáp ứng các điều kiện.

Danh sách các tổ chức nghiên cứu được quy định bao gồm tám trường đại học HK (HKU, CUHK, HKUST, PolyU, CityU, HKBU, HSUHK, EdUHK), các trung tâm R&D do chính phủ tài trợ khác và các tổ chức được phê duyệt khác được liệt kê trong Phụ lục 45 của IRO. Danh sách được cập nhật định kỳ.

Chỉ khi phòng thí nghiệm ở Trung Quốc Đại lục là một tổ chức nghiên cứu được quy định theo luật HK — mà hầu hết thì không. Đối với việc thuê ngoài cho các tổ chức không được quy định, chỉ áp dụng khoản khấu trừ cơ bản 100% (nếu chi phí đủ điều kiện khác). Hợp đồng phụ R&D cho các phòng thí nghiệm nước ngoài không được quy định không được hưởng tỷ lệ nâng cao.

Có. Chi phí vốn cho tài sản R&D (thiết bị, máy móc được sử dụng cho R&D) đủ điều kiện hưởng trợ cấp vốn theo điều 16B(3), không phải khấu trừ doanh thu nâng cao. Chi phí doanh thu (chi phí nhân sự, vật tư tiêu hao, thanh toán cho các tổ chức nghiên cứu) đủ điều kiện hưởng khấu trừ nâng cao. Sự phân biệt này đòi hỏi phân tích cẩn thận.

Các khoản khấu trừ R&D không thể sử dụng trong năm vì công ty không có đủ lợi nhuận có thể được chuyển sang các năm sau vô thời hạn theo điều 19C IRO và bù trừ vào lợi nhuận trong tương lai. Điều này làm cho chi phí R&D giai đoạn đầu có giá trị ngay cả khi công ty đang thua lỗ.