Специалист по налогообложению фармацевтической и биотехнологической отраслей

Налогообложение фармацевтики и биотехнологий в Гонконге — Экспертное консультирование

Фармацевтические и биотехнологические компании имеют доступ к значительным налоговым льготам в Гонконге, включая расширенные вычеты на НИОКР, концессии по доходам от ИС и благоприятные для инноваций структуры «патентной коробки». Наши сертифицированные бухгалтеры помогают предприятиям медико-биологических наук максимально использовать эти преимущества.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
300% Повышенная ставка вычета на НИОКР
5% Ставка налога на патентный доход («патентная коробка»)
50+ Проконсультировано фармацевтических/биотехнологических компаний

Специалист по налогообложению фармацевтической и биотехнологической отраслей

Фармацевтические и биотехнологические компании имеют доступ к значительным налоговым льготам в Гонконге, включая расширенные вычеты на НИОКР, концессии по доходам от ИС и благоприятные для инноваций структуры «патентной коробки». Наши сертифицированные бухгалтеры помогают предприятиям медико-биологических наук максимально использовать эти преимущества.

⚠️

⚠ Большинство биотехнологических компаний недополучают вычеты на НИОКР

Расширенный налоговый вычет на НИОКР (300% от квалифицированных расходов) является одним из наиболее ценных стимулов Гонконга, однако большинство биотехнологических компаний заявляют только стандартный вычет или упускают категории квалифицированных расходов. Правильная классификация расходов на НИОКР имеет решающее значение.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Расширенный вычет на НИОКР

Квалифицированные расходы на НИОКР дают право на вычет в размере 300% (по сравнению со 100% для стандартных расходов) в соответствии с разделом 16B IRO. Определение квалифицируемых видов деятельности и расходов требует специальных знаний.

⚠ Риск: Только стандартный вычет → значительная упущенная выгода

Структурирование роялти за ИС

Фармацевтическая ИС — патенты, рецептуры лекарств, клинические данные — генерирует доход от роялти. Налоговый режим зависит от того, где находится ИС и как структурированы роялти.

⚠ Риск: Неправильная структура ИС → полный налог 16,5% на весь доход от роялти

Затраты на клинические испытания

Расходы на клинические испытания в Гонконге по сравнению с офшорными поднимают вопросы о вычитаемости и заявлениях о доходах из-за рубежа. Клинические испытания фазы I/II/III имеют различные налоговые режимы.

⚠ Риск: Капитализация всех клинических затрат → медленное списание вычетов

Распределение между производством и НИОКР

Компании, имеющие как производственные, так и научно-исследовательские операции, должны тщательно распределять затраты, чтобы правильно определить квалифицируемый компонент НИОКР для целей расширенного вычета.

⚠ Риск: Недостаточное выявление затрат на НИОКР → упущенные расширенные вычеты
Для кого

Для кого эта услуга

Фармацевтические компании

Производители лекарств, фармацевтические дистрибьюторы и компании, производящие дженерики.

Биотехнологические стартапы и развивающиеся компании

Биотехнологические компании на ранних стадиях и на стадии роста, занимающиеся НИОКР в Гонконге.

Компании по производству медицинского оборудования

Производители и разработчики медицинского оборудования.

CRO и клинические исследования

Контрактные исследовательские организации и поставщики клинических исследований.

Наши услуги

Что мы охватываем

Оптимизация налогового вычета на НИОКР

Выявление и документирование всех квалифицированных расходов на НИОКР для получения максимального 300% расширенного вычета в соответствии с разделом 16B IRO.

Анализ проектов НИОКР и картирование квалифицированных расходов

Структурирование налогообложения ИС и патентов

Структурирование владения фармацевтической ИС и лицензирования для получения концессий «патентной коробки» и минимизации налога у источника на роялти.

Анализ «патентной коробки» и обзор структуры владения ИС

Декларация по налогу на прибыль фармацевтических/биотехнологических компаний

Подготовка BIR51 с расширенными вычетами на НИОКР, графиками доходов от ИС и распределением между производством и НИОКР.

Подтверждающая документация по НИОКР и анализ затрат

Анализ затрат на клинические испытания

Правильная классификация затрат на клинические испытания как квалифицированных расходов на НИОКР или капитальных затрат для целей налогообложения.

Фазовый анализ и документация по обработке, защищаемая IRD
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Обзор деятельности НИОКР

Анализ ваших программ НИОКР, клинических испытаний, портфеля ИС и производственных операций.

2-3 дня
2

Анализ расширенного вычета

Выявление квалифицированных расходов по разделу 16B и подготовка документации для заявления на расширенный вычет.

3-5 дней
3

Подготовка декларации по НИОКР и доходам от ИС

Подготовка декларации по налогу на прибыль с графиками вычетов на НИОКР и учетом доходов от ИС.

5-7 дней
4

Налоговое планирование инноваций

Постоянное консультирование по структурированию ИС, расширению программ НИОКР и налоговому режиму грантового финансирования.

Постоянно
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Биотехнологический стартап — разработка лекарств, Серия А

890 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Ежегодные расходы на НИОКР 12 млн гонконгских долларов
  • 300% расширенный вычет на 2 млн гонконгских долларов квалифицированных расходов
  • Затраты на клинические испытания правильно классифицированы
  • Создана структура владения ИС
"Их понимание налоговых льгот на НИОКР было исключительным. Значительная экономия."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

Фармацевтический дистрибьютор — Гонконг и АТР

430 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Годовой доход 65 млн гонконгских долларов
  • Пересмотрена структура роялти за ИС
  • Разделение доходов от производства и дистрибуции
  • Подготовлена документация по трансфертному ценообразованию
"Сложное налогообложение фармацевтики обработано с опытом и профессионализмом."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

В соответствии с разделом 16B IRO, квалифицированные расходы на НИОКР дают право на вычет в размере 300% для первых 2 млн гонконгских долларов квалифицированных внутренних расходов на НИОКР и 200% для оставшейся суммы. Для платежей в утвержденные центры НИОКР применяется 100% вычет. Это один из самых мощных налоговых стимулов Гонконга для технологических компаний и компаний, работающих в области медико-биологических наук.

Квалифицированные расходы включают: затраты на персонал, непосредственно занятый в НИОКР; расходные материалы, реагенты и материалы, используемые в НИОКР; затраты на приобретение оборудования и машин для НИОКР (если они не заявлены иным образом как капитальные надбавки); и сборы, уплаченные утвержденным научно-исследовательским учреждениям. Деятельность НИОКР должна носить научный или технологический характер и должна быть связана с торговой деятельностью компании.

Да, с 2023 года в Гонконге введен льготный налоговый режим для квалифицированных доходов от ИС в рамках режима уточненного FSIE и режима ИС. Квалифицированный патентный доход может получить выгоду от сниженной эффективной налоговой ставки. Квалифицированная ИС должна быть создана в результате существенной деятельности по НИОКР в Гонконге. Фармацевтические патенты, рецептуры лекарств и патенты на медицинские устройства потенциально могут квалифицироваться.

Государственные гранты, полученные на деятельность по НИОКР (например, от InnoHK, ITC или правительства САР Гонконг), как правило, являются налогооблагаемым доходом, если они носят доходный характер и относятся к облагаемой прибыли. Капитальные гранты на приобретение оборудования могут потребовать вычета из стоимости актива для целей капитальных надбавок. Зарубежные гранты требуют индивидуального анализа.

Клинические испытания фазы I, II и III, проводимые в Гонконге, потенциально могут квалифицироваться как расходы на НИОКР в соответствии с разделом 16B, если они включают систематическое исследование, направленное на продвижение научных или технических знаний. Затраты должны быть понесены в Гонконге и непосредственно связаны с программой НИОКР. Плата за управление клиническими испытаниями, уплаченная утвержденным научно-исследовательским учреждениям, также может квалифицироваться. Детальное ведение учета протоколов испытаний и расходов имеет важное значение.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Специалист по подаче налоговых деклараций на прибыль Директора МСП, финансовые отделы и корпоративные секретари Налоговое планирование ИС и роялти Компании с активами ИС и роялти-структурами

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.