Pajak SaaS & Perangkat Lunak Hong Kong — Konsultasi Ahli

Ya, pengembangan perangkat lunak dapat memenuhi syarat untuk pengurangan R&D yang ditingkatkan berdasarkan s.16B IRO jika melibatkan investigasi sistematis yang bertujuan untuk menemukan pengetahuan baru atau menerapkan pengetahuan yang ada dengan cara baru. Ini termasuk pengembangan algoritma baru, model AI, arsitektur platform asli, dan fitur perangkat lunak baru. Perbaikan bug, pemeliharaan rutin, dan pembaruan konten biasanya tidak memenuhi syarat. Dokumentasi sifat inovatif atau investigatif dari pengembangan sangat penting.

Tergantung pada di mana aktivitas penghasil keuntungan terjadi. Jika perangkat lunak Anda dikembangkan, di-host, dan dipelihara dari Hong Kong, dan tim Anda mengelola pelanggan global dari HK, pendapatan langganan kemungkinan besar adalah pendapatan bersumber dari HK dan sepenuhnya dikenakan pajak. Namun, jika infrastruktur perangkat lunak, tim pengembangan, dan dukungan pelanggan Anda sebagian besar berada di luar negeri, mungkin ada klaim pendapatan luar negeri yang sah. Sejak 2023, rezim FSIE berlaku untuk pendapatan pasif (dividen, bunga, royalti) — pendapatan langganan SaaS aktif umumnya berada di luar cakupan FSIE.

Biaya komputasi awan yang secara langsung dapat diatribusikan pada aktivitas R&D dapat dimasukkan sebagai pengeluaran R&D yang memenuhi syarat berdasarkan s.16B IRO. Ini termasuk instans awan yang digunakan untuk pengembangan, lingkungan pengujian, pelatihan pembelajaran mesin, dan komputasi penelitian. Namun, biaya infrastruktur produksi (melayani pelanggan langsung) bukan merupakan pengeluaran R&D — hanya elemen pengembangan/penelitian yang memenuhi syarat. Praktik penandaan biaya yang baik dalam penagihan awan Anda akan sangat membantu dokumentasi.

Pendapatan langganan harus diakui selama periode langganan saat layanan diberikan — tidak semua di muka saat biaya langganan diterima. Langganan tahunan harus ditangguhkan dan diakui setiap bulan. Pembelian dalam aplikasi untuk item yang dapat dikonsumsi diakui segera; pembelian non-konsumsi yang membuka fitur permanen diakui pada saat penjualan. Mengikuti perlakuan akuntansi HKFRS 15 umumnya dapat diterima untuk tujuan pajak.

Mempekerjakan pengembang di luar Hong Kong menimbulkan beberapa pertimbangan: (1) Pengembang tersebut mungkin tidak tunduk pada pajak gaji HK tetapi dapat menimbulkan kewajiban pajak di negara mereka sendiri; (2) Jika mereka berstatus kontraktor/freelancer, pelaporan IR56M mungkin diperlukan jika mereka bukan penduduk tetapi menyediakan layanan di HK (jarang untuk pengembang jarak jauh); (3) Konsentrasi pengembang di satu negara asing dapat menciptakan "pendirian permanen" perusahaan HK Anda di negara tersebut, menciptakan kewajiban pajak di sana. Ini adalah area kompleks yang membutuhkan nasihat spesialis.