Thuế Thương mại điện tử & Bán lẻ Trực tuyến Hồng Kông — Tư vấn Chuyên gia

Có thể có. Theo nguyên tắc nguồn gốc lãnh thổ của Hồng Kông, lợi nhuận từ thương mại điện tử xuyên biên giới có thể không phải là nguồn gốc HK nếu "các hoạt động tạo ra lợi nhuận" xảy ra bên ngoài HK. Nếu hàng hóa được tìm nguồn cung ứng và bán bên ngoài Hồng Kông (ngay cả khi công ty được đăng ký tại HK), những lợi nhuận đó có thể có nguồn gốc nước ngoài. Tuy nhiên, nếu nhân viên có trụ sở tại HK đang đưa ra quyết định mua hàng, quản lý mối quan hệ nhà cung cấp hoặc hoàn tất đơn hàng, yêu cầu nước ngoài sẽ bị yếu đi hoặc bị loại bỏ. Cấu trúc hoạt động là rất quan trọng.

Có. Phí Amazon FBA (Fulfilment by Amazon), bao gồm phí hoàn tất đơn hàng, phí lưu kho và hoa hồng giới thiệu, là các chi phí kinh doanh có thể khấu trừ theo điều 16(1) của IRO vì chúng phát sinh trong quá trình tạo ra lợi nhuận chịu thuế. Cách xử lý tương tự đối với phí Shopify, Lazada và các sàn giao dịch khác. Chi phí quảng cáo trên các nền tảng này cũng có thể được khấu trừ.

Hàng tồn kho cho thương mại điện tử nên được định giá theo giá gốc hoặc giá trị thuần có thể thực hiện được (NRV), tùy theo giá nào thấp hơn. Đối với dropshipping, nơi hàng hóa không được giữ trong kho, có thể không có hàng tồn kho để định giá — chi phí được ghi nhận tại thời điểm bán hàng. Đối với các doanh nghiệp FBA, chi phí nhập kho (chi phí sản phẩm + vận chuyển đến kho Amazon + thuế nhập khẩu) tạo thành cơ sở chi phí tồn kho, không chỉ là giá mua sản phẩm.

Có. Lãi ngoại hối phát sinh từ các giao dịch thương mại điện tử (ví dụ: nhận thanh toán bằng USD, EUR hoặc GBP khi đồng tiền chức năng của bạn là HKD) phải chịu thuế nếu chúng có tính chất kinh doanh — tức là chúng phát sinh từ hoạt động kinh doanh thông thường. Lãi ngoại hối vốn (ví dụ: trên các khoản tiền gửi ngoại tệ dài hạn) thường không chịu thuế. Hầu hết các khoản lãi ngoại hối từ thương mại điện tử đều có tính chất kinh doanh và nên được đưa vào lợi nhuận chịu thuế.

Hồng Kông không có GST, VAT hoặc thuế bán hàng. Các doanh nghiệp HK không tính thuế tiêu thụ HK trên doanh số bán hàng của họ. Tuy nhiên, bạn có thể được yêu cầu thu VAT/GST ở quốc gia đích — EU, Vương quốc Anh, Úc và nhiều quốc gia ASEAN hiện yêu cầu người bán không cư trú phải đăng ký và thu VAT/GST địa phương đối với doanh số bán hàng kỹ thuật số và hàng hóa được giao cho người tiêu dùng của họ. Đây là một nghĩa vụ thuế ở nước ngoài, tách biệt với thuế lợi nhuận HK của bạn.