Fiscalité du commerce électronique et de la vente au détail en ligne à Hong Kong — Conseil d'experts

Potentiellement oui. Selon le principe de la source territoriale de Hong Kong, les bénéfices du commerce électronique transfrontalier peuvent ne pas être d'origine HK si les « opérations générant les bénéfices » ont lieu en dehors de HK. Si les marchandises sont achetées et vendues en dehors de Hong Kong (même si la société est enregistrée à HK), ces bénéfices peuvent être d'origine offshore. Cependant, si le personnel basé à HK prend des décisions d'achat, gère les relations avec les fournisseurs ou exécute les commandes, la réclamation offshore sera affaiblie ou éliminée. La structure des opérations est essentielle.

Oui. Les frais Amazon FBA (Fulfilment by Amazon), y compris les frais d'exécution, les frais de stockage et les commissions de parrainage, sont des dépenses d'entreprise déductibles en vertu de l'article 16(1) de l'IRO car ils sont engagés dans la production de bénéfices imposables. Le traitement est le même pour Shopify, Lazada et les autres frais de place de marché. Les dépenses publicitaires sur ces plateformes sont également déductibles.

L'inventaire pour le commerce électronique doit être évalué au coût ou à la valeur nette de réalisation (VNR), le plus bas des deux. Pour le dropshipping, où les marchandises ne sont pas détenues en stock, il peut n'y avoir pas d'inventaire à évaluer — le coût est reconnu au moment de la vente. Pour les entreprises FBA, le coût d'atterrissage (coût du produit + expédition à l'entrepôt Amazon + droits d'importation) constitue la base du coût de l'inventaire, et non seulement le prix d'achat du produit.

Oui. Les gains de change résultant des transactions de commerce électronique (par exemple, la réception de paiements en USD, EUR ou GBP lorsque votre monnaie fonctionnelle est le HKD) sont imposables s'ils sont de nature commerciale — c'est-à-dire qu'ils proviennent du cours normal des opérations commerciales. Les gains de change en capital (par exemple, sur les dépôts en devises à long terme) ne sont généralement pas imposables. La plupart des gains de change du commerce électronique sont de nature commerciale et doivent être inclus dans les bénéfices imposables.

Hong Kong n'a pas de TPS, de TVA ou de taxe de vente. Les entreprises de Hong Kong ne facturent pas de taxe de consommation de Hong Kong sur leurs ventes. Cependant, vous pourriez être tenu de collecter la TVA/TPS dans le pays de destination — l'UE, le Royaume-Uni, l'Australie et de nombreux pays de l'ASEAN exigent désormais que les vendeurs non-résidents s'enregistrent et collectent la TVA/TPS locale sur les ventes numériques et les marchandises livrées à leurs consommateurs. Il s'agit d'une obligation fiscale étrangère, distincte de votre impôt sur les bénéfices de Hong Kong.