Налог на электронную коммерцию и онлайн-ритейл в Гонконге — Экспертное консультирование

Потенциально да. В соответствии с принципом территориального источника Гонконга, прибыль от трансграничной электронной коммерции может не быть источником в Гонконге, если «операции, приносящие прибыль», происходят за пределами Гонконга. Если товары закупаются и продаются за пределами Гонконга (даже если компания зарегистрирована в Гонконге), эта прибыль может быть получена из оффшора. Однако, если сотрудники, базирующиеся в Гонконге, принимают решения о покупке, управляют отношениями с поставщиками или выполняют заказы, претензия на оффшорный доход будет ослаблена или исключена. Структура операций имеет решающее значение.

Да. Комиссии Amazon FBA (Fulfilment by Amazon), включая комиссии за выполнение заказов, хранение и реферальные комиссии, являются вычитаемыми деловыми расходами в соответствии с разделом 16(1) IRO, поскольку они понесены при получении налогооблагаемой прибыли. Аналогичное отношение применяется к комиссиям Shopify, Lazada и других торговых площадок. Расходы на рекламу на этих платформах также подлежат вычету.

Инвентарь для электронной коммерции должен оцениваться по наименьшей из двух величин: себестоимости или чистой реализуемой стоимости (NRV). Для дропшиппинга, где товары не хранятся на складе, инвентаря для оценки может не быть — стоимость признается в момент продажи. Для предприятий FBA, стоимость доставки (стоимость продукта + доставка на склад Amazon + импортные пошлины) формирует основу стоимости инвентаря, а не только цена покупки продукта.

Да. Курсовые прибыли, возникающие от транзакций электронной коммерции (например, получение платежей в USD, EUR или GBP, когда ваша функциональная валюта — HKD), облагаются налогом, если они носят торговый характер — то есть возникают в ходе обычной деловой деятельности. Капитальные курсовые прибыли (например, по долгосрочным валютным депозитам) обычно не облагаются налогом. Большинство курсовых прибылей от электронной коммерции носят торговый характер и должны быть включены в налогооблагаемую прибыль.

В Гонконге нет GST, VAT или налога с продаж. Гонконгские предприятия не взимают гонконгский налог на потребление со своих продаж. Однако вам может потребоваться взимать VAT/GST в стране назначения — ЕС, Великобритания, Австралия и многие страны АСЕАН теперь требуют от нерезидентных продавцов регистрироваться и взимать местный VAT/GST с цифровых продаж и товаров, доставляемых их потребителям. Это зарубежное налоговое обязательство, отдельное от вашего налога на прибыль в Гонконге.