Impuestos para Comercio Electrónico y Venta Minorista en Línea en Hong Kong — Asesoramiento Experto

Potencialmente sí. Según el principio de fuente territorial de Hong Kong, los beneficios del comercio electrónico transfronterizo pueden no ser de origen en HK si las "operaciones que dan lugar a los beneficios" ocurren fuera de HK. Si los bienes se obtienen y venden fuera de Hong Kong (incluso si la empresa está registrada en HK), esos beneficios pueden ser de origen extraterritorial. Sin embargo, si el personal con sede en HK está tomando decisiones de compra, gestionando relaciones con proveedores o cumpliendo pedidos, la reclamación extraterritorial se debilitará o eliminará. La estructura de las operaciones es crítica.

Sí. Las tarifas de Amazon FBA (Logística de Amazon), incluidas las tarifas de cumplimiento, las tarifas de almacenamiento y las comisiones por referencia, son gastos comerciales deducibles según la sección 16(1) de la IRO, ya que se incurren en la producción de beneficios imponibles. El tratamiento es el mismo para Shopify, Lazada y otras tarifas de marketplace. El gasto en publicidad en estas plataformas también es deducible.

El inventario para el comercio electrónico debe valorarse al menor entre el coste o el valor neto realizable (VNR). Para el dropshipping, donde los bienes no se mantienen en stock, puede que no haya inventario que valorar; el coste se reconoce en el momento de la venta. Para los negocios de FBA, el coste de aterrizaje (coste del producto + envío al almacén de Amazon + aranceles de importación) forma la base del coste del inventario, no solo el precio de compra del producto.

Sí. Las ganancias por tipo de cambio que surgen de transacciones de comercio electrónico (por ejemplo, recibir pagos en USD, EUR o GBP cuando su moneda funcional es HKD) son imponibles si son de naturaleza comercial, es decir, si surgen del curso ordinario de las operaciones comerciales. Las ganancias de capital por tipo de cambio (por ejemplo, en depósitos a largo plazo en moneda extranjera) generalmente no son imponibles. La mayoría de las ganancias por tipo de cambio del comercio electrónico son de naturaleza comercial y deben incluirse en los beneficios imponibles.

Hong Kong no tiene GST, IVA ni impuesto sobre las ventas. Las empresas de HK no cobran impuestos al consumo de HK sobre sus ventas. Sin embargo, es posible que se le exija recaudar IVA/GST en el país de destino: la UE, el Reino Unido, Australia y muchos países de la ASEAN ahora exigen que los vendedores no residentes se registren y recauden el IVA/GST local sobre las ventas digitales y los bienes entregados a sus consumidores. Esta es una obligación fiscal en el extranjero, separada de su impuesto sobre beneficios de HK.