Spécialistes DIPN 38

Surimposé sur une option d'achat d'actions exercée ? Récupérez-le.

Une option d'achat d'actions est soumise à l'impôt sur les salaires sur le gain à l'exercice, et les employeurs déclarent systématiquement la totalité du gain même si seule une partie de celui-ci a été acquise à Hong Kong. Nous rouvrons l'évaluation, appliquons la répartition DIPN 38 et récupérons l'impôt payé en trop.

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DIPN 38 Note de pratique de l'IRD régissant
0% Impôt de Hong Kong sur la partie du gain de source étrangère
6 Years Fenêtre de modification pour récupérer l'impôt payé en trop

Spécialistes DIPN 38

Une option d'achat d'actions est soumise à l'impôt sur les salaires sur le gain à l'exercice, et les employeurs déclarent systématiquement la totalité du gain même si seule une partie de celui-ci a été acquise à Hong Kong. Nous rouvrons l'évaluation, appliquons la répartition DIPN 38 et récupérons l'impôt payé en trop.

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⚠ Critique : La plupart des employés de multinationales paient trop d'impôts sur les stock-options

La plupart des employeurs multinationaux retiennent l'impôt sur les salaires sur 100 % du gain des options/RSU — même lorsque seule une fraction de la période d'acquisition a été effectuée à Hong Kong. Selon la DIPN 38, seule la partie de source hongkongaise est imposable. Si vous avez reçu des actions aux États-Unis et acquis une partie à Hong Kong, souvent 30 à 60 % du gain n'est tout simplement pas imposable à Hong Kong. Vous pouvez déposer des modifications remontant à 6 années d'imposition pour récupérer l'excédent.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Périodes d'acquisition transfrontalières

Options accordées aux États-Unis, acquises en partie à Hong Kong et en partie à Singapour — la détermination de la partie imposable dans chaque juridiction nécessite une analyse précise du nombre de jours selon les règles de chaque pays.

⚠ Risque : Pas de répartition → impôt intégral sur un gain qui n'est que partiellement de source hongkongaise

Retenue de l'employeur sur le gain total

La paie de votre employeur retient l'impôt sur les salaires sur la valeur totale de la subvention, quels que soient vos jours de service réels à Hong Kong. L'excédent vous appartient légalement à récupérer — mais seulement si vous déposez les bons formulaires.

⚠ Risque : Retenue par défaut acceptée → paiements excédentaires importants non récupérés

Évaluation d'une société non cotée

Les exercices d'options pré-IPO nécessitent une valeur marchande défendable à la date d'exercice. L'utilisation d'une méthode d'évaluation incorrecte invite à la contestation de l'IRD — trop faible risque une évaluation supplémentaire, trop élevée signifie un paiement excessif.

⚠ Risque : Évaluation par défaut de l'IRD → gain imposable considérablement surestimé

RSU vs Option — Dates imposables différentes

Les RSU sont imposables à l'acquisition (livraison des actions), les options à l'exercice. Une erreur de date vous fait basculer dans une année d'imposition différente, modifiant votre taux effectif et votre impôt provisoire.

⚠ Risque : Mauvaise date imposable → évaluation incorrecte de l'année et choc d'impôt provisoire
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Cadres supérieurs de multinationales

Niveau VP et supérieur dans les banques, les géants de la technologie et les cabinets de services professionnels avec d'importants packages RSU et des acquisitions complexes multi-juridictionnelles.

Banquiers d'investissement et gestionnaires de fonds

Rémunération différée, droits de co-investissement et structures de portage mélangeant salaire, bonus et capitaux propres.

Professionnels de la technologie

Employés de sociétés technologiques cotées aux États-Unis recevant des acquisitions trimestrielles de RSU, fréquemment transférés entre juridictions en cours d'acquisition.

Employés et fondateurs de startups

Premiers employés avec des options pré-IPO ou fondateurs avec des actions de co-fondateurs nécessitant une stratégie de calendrier d'exercice et une évaluation.

Directeurs des ressources humaines et des finances

Responsables de la conformité IR56B, de la réconciliation des capitaux propres de fin d'année et de la conception des régimes ESOP.

Nos services

Ce que nous couvrons

Analyse de la répartition de la source HK

Calculs précis du nombre de jours pour les périodes d'acquisition complexes multi-juridictionnelles à l'aide de la formule DIPN 38.

Comptage des jours de l'octroi à l'acquisition, répartitions multi-pays, allocation du travail à distance, tranches multiples

Récupération de l'impôt payé en trop

Préparer et déposer des demandes de modification pour récupérer l'excédent d'impôt retenu — remontant à 6 années d'imposition.

Modifications de l'impôt sur les salaires, préparation des documents, liaison IRD, récupération du montant total payé en trop

Évaluation d'options pré-IPO

Évaluations indépendantes utilisant le DCF, les multiples comparables et l'analyse équivalente 409A qui résistent à l'examen de l'IRD.

Rapports d'évaluation indépendants, méthodologies défendables par l'IRD, stratégie de calendrier d'exercice

Conformité de l'employeur IR56B

Conseiller sur le montant correct à déclarer, la date imposable et la gestion des employés ayant quitté Hong Kong.

Préparation/examen IR56B, départs IR56G, examen de la retenue de l'employeur, conception des processus RH

Conception de régime ESOP et conseils fiscaux

Structurer les régimes d'options d'achat d'actions ou de RSU pour une efficacité fiscale tant pour l'employeur que pour l'employé, conformément aux règles de l'IRD.

Examen des documents du régime, stratégie de prix d'octroi, communications aux employés, administration continue
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Évaluation gratuite de la viabilité

Nous examinons vos documents d'octroi d'actions, votre contrat de travail et votre dernière évaluation de l'impôt sur les salaires pour déterminer si une réclamation est viable.

Jour 1-3
2

Historique de voyage et analyse du nombre de jours

Reconstituer l'historique quotidien du lieu d'emploi pour chaque période d'acquisition à l'aide des dossiers de passeport et des données RH, mappé à la formule DIPN 38.

Semaine 1-2
3

Calcul de l'impôt et préparation de la réclamation

Préparer les calculs d'impôt révisés pour toutes les années concernées, recalculant le revenu imposable à l'aide du chiffre du gain réparti.

Semaine 2-4
4

Soumission et négociation avec l'IRD

Déposer les demandes de modification, assurer la liaison avec les agents d'évaluation, répondre aux demandes de documentation et négocier la position finale convenue.

Mois 2-6
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Réclamation RSU

Banquier d'investissement — trop-perçu de RSU récupéré

560 000 HK$ exclus de l'impôt de Hong Kong Économisé
  • Gain RSU de 1,4 million HK$, l'employeur a retenu l'impôt sur le montant total
  • Seulement 60 % de la période d'acquisition effectuée à Hong Kong (rejoint en milieu de cycle depuis New York)
  • Modification déposée pour 2 années d'imposition — remboursement intégral en 4,5 mois
"Je n'avais aucune idée que mon employeur me taxait sur 100 % de mon gain RSU alors que je n'étais à Hong Kong que depuis 18 mois de la période d'acquisition. TAX.hk a récupéré l'impôt payé en trop pour moi."
Client vérifié Réclamation RSU
Évaluation pré-IPO

VP Tech — évaluation d'option pré-IPO réduite de 71 %

500 000 HK$ Économisé
  • L'IRD a évalué les options pré-IPO au prix du tour de série C
  • L'évaluation indépendante a appliqué des décotes de négociabilité et d'illiquidité
  • L'objection formelle a réduit l'évaluation de 80 000 HK$ à 80 000 HK$
"Je faisais face à une facture fiscale de 500 000 HK$ basée sur l'évaluation de l'IRD. TAX.hk a déposé une objection avec une évaluation indépendante et l'a fait réduire à 500 000 HK$."
Client vérifié Évaluation pré-IPO
★★★★★ 2,400+ clients font confiance à notre équipe
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  • Exposez la question et les années ou périodes concernées
  • Signalez toute échéance de l’IRD ou d’audit et les juridictions concernées
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Dossiers et litiges fiscaux Audit et assurance Conseil fiscal complexe

Traité de manière confidentielle. Ne joignez ni mots de passe, ni numéros d’identité ou de compte, ni documents confidentiels.

Pourquoi nous choisir

Pourquoi choisir TAX.hk

Une expertise fiscale hongkongaise approfondie

Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

Des honoraires fixes et transparents

Pas de surprise liée à la facturation horaire. Connaissez votre coût à l'avance, avant même de commencer.

Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Les RSU sont soumises à l'impôt sur les salaires au moment de l'acquisition — la date à laquelle les restrictions sont levées et les actions sont livrées. Ceci est distinct de la date d'octroi et de la date de paiement/règlement. S'il y a un décalage de règlement, vous utilisez la date d'acquisition pour déterminer le montant imposable et l'année d'imposition. Chaque tranche d'acquisition à seuil est un événement imposable distinct avec sa propre date d'acquisition et son propre calcul de répartition.

La formule est : (Jours de service à Hong Kong / Jours totaux de l'octroi à l'acquisition) x Gain total. Les jours de service à Hong Kong sont les jours pendant la période d'octroi à l'acquisition où vous avez rendu des services d'emploi à Hong Kong. Les jours passés à l'étranger (y compris le travail à distance tout en étant physiquement à l'étranger) ne comptent pas. Les week-ends et les jours fériés sont inclus au prorata. La formule s'applique séparément à chaque octroi/tranche — vous ne pouvez pas agréger les octrois.

Déposez une modification de votre déclaration d'impôt sur les salaires, étayée par des preuves de lieu d'emploi pour chaque période d'acquisition. Vous disposez de 6 ans à compter de la fin de l'année d'imposition pertinente. L'IRD examinera, pourra demander des documents (passeport, dossiers RH, accords d'octroi) et émettra une évaluation révisée. Les remboursements sont généralement traités dans les 60 jours suivant l'évaluation révisée.

Pour les sociétés non cotées, la valeur par défaut de l'IRD est le prix du dernier tour de financement, qui est fréquemment trop élevé car il reflète le prix des actions privilégiées avec des préférences de liquidation non disponibles pour les détenteurs d'options. Une évaluation indépendante utilisant le DCF, des multiples comparables ou une analyse équivalente 409A — avec des décotes de négociabilité et d'illiquidité documentées — peut établir une valeur inférieure mais défendable.

Oui. L'impôt sur les salaires ne survient qu'à l'exercice, pas à l'octroi ou à l'acquisition. Vous contrôlez le moment où l'événement fiscal se produit en contrôlant le moment où vous exercez. Cependant, la plupart des régimes imposent des dates d'expiration de 5 à 10 ans, et le report concentre la charge fiscale sur une seule année. Il n'existe pas d'équivalent à Hong Kong du régime EMI britannique ou de l'élection américaine 83(b) — l'impôt sur les salaires est généralement inévitable à l'exercice.

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